a:

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้องเกี่ยวข้องกับการทำความเข้าใจเงื่อนไขทางภาษีที่สำคัญสองข้อ ได้แก่ รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) และรายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนแล้ว (MAGI) Internal Revenue Service (IRS) ช่วยให้ผู้เสียภาษีรายย่อยสามารถใช้การหักภาษีและเครดิตที่เกี่ยวข้องตามการคำนวณของ AGI และ MAGI เพื่อลดภาระภาษีทั้งหมด ในขณะที่ผู้เสียภาษีบางรายมี AGI ที่เหมือนกับ MAGI บุคคลอื่นเห็นความแตกต่างในการคำนวณแต่ละครั้ง AGI ใช้เพื่อกำหนดวงเล็บรายได้ของผู้เสียภาษีอากรและหมายถึงรายได้รวมสำหรับปีหักการปรับปรุงบางอย่าง MAGI ใช้เพื่อระบุการหักภาษีหรือเครดิตที่สามารถใช้ได้และเท่ากับรายได้รวมสำหรับปีที่มีการปรับค่าใช้จ่ายบางส่วนที่เพิ่มเข้าไปในยอดรวมดังกล่าว

รายได้รวมที่ได้รับการปรับปรุง

เพื่อให้เข้าถึง AGI ผู้เสียภาษีสามารถรวมรายได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นในระหว่างปีและหักการปรับค่าปรับเช่นการเกษียณอายุด้วยตนเองหรือการสมทบ IRA การจ่ายเงินค่าเลี้ยงดูและดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียน ครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานที่จ่ายเองค่าประกันสุขภาพด้วยตนเองและค่าเล่าเรียนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะถูกใช้เป็นค่าปรับเพื่อไปถึง AGI

AGI ของแต่ละบุคคลกำหนดว่าเขามีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับเครดิตภาษีและการหักภาษีที่ใช้เพื่อลดภาระภาษีสำหรับปีทั้งหมดหรือไม่ ทั้งเครดิตรายได้ที่ได้รับและเครดิตการดูแลเด็กขึ้นอยู่กับการคำนวณ AGI ในทำนองเดียวกันการหักภาษีรวมทั้งเบี้ยประกันจำนองค่าหักค่ารักษาพยาบาลและการหักเงินแยกรายการทั้งหมดจะขึ้นอยู่กับ AGI ของผู้เสียภาษีอากร

รายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนแล้ว

ในการคำนวณ MAGI ผู้เสียภาษีจะเพิ่มการปรับปรุงบางอย่างกลับไปที่ AGI ทั้งหมดเพื่อกำหนดสิทธิ์ในเครดิตภาษีหรือการหักเงิน ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับค่าเล่าเรียนหรือการหักเงินขาดทุนจากการให้เช่าที่พักครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานที่จ่ายเองและดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียนเป็นค่าปรับทั่วไปที่เพิ่มกลับไปถึง MAGI กรมสรรพากรจะเริ่มลดหย่อนการหักเงินสำหรับรายการต่าง ๆ เช่นผลงานของ IRA ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาและความสูญเสียจากการเช่าอสังหาริมทรัพย์เมื่อ MAGI ถึงระดับหนึ่ง