a:

อัตราส่วนของกระแสเงินสดจากการดำเนินงานวัดความสามารถของ บริษัท ในการรองรับหนี้สินระยะสั้นหรือปัจจุบันของ บริษัท หรือที่เรียกว่าสภาพคล่อง โดยเฉพาะอัตราส่วนของกระแสเงินสดจากการดำเนินงานจะวัดมูลค่าเงินสดที่เกิดจากการดำเนินธุรกิจของ บริษัท ที่เกิดขึ้นเมื่อเทียบกับหนี้สินหมุนเวียนในปัจจุบัน อย่างไรก็ตามอัตราส่วนดังกล่าวไม่ควรใช้เพื่อวัดความสามารถของ บริษัท ในการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการเงินหรือความสามารถในการชำระหนี้ทั้งหมด

อัตราส่วนของกระแสเงินสดจากการดำเนินงานคำนวณจากการหารกระแสเงินสดจากการดำเนินงานของ บริษัท ในปัจจุบันหรือหนี้สินระยะสั้น หากอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท อยู่ในระดับมากกว่า 1 อัตราส่วนนี้บ่งชี้ว่าการดำเนินธุรกิจของ บริษัท มีเงินสดมากกว่าหนี้สินหมุนเวียนในช่วงเวลาที่กำหนด ในทางตรงกันข้ามถ้ากระแสเงินสดจากการดำเนินงานของ บริษัท ต่ำกว่า 1 บริษัท ถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่ไม่มีความเสี่ยงและน่าจะมีช่วงเวลาที่ยากลำบากในการชำระหนี้สินหมุนเวียนของ บริษัท

กระแสเงินสดจากการดำเนินงานคำนวณจากการหักค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานจากรายได้ ตัวอย่างเช่น บริษัท ABC มีรายได้ 5 ล้านเหรียญและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน 1 ล้านดอลลาร์ในไตรมาสก่อนหน้า ดังนั้นกระแสเงินสดจากการดำเนินงานอยู่ที่ 4 ล้านเหรียญหรือ 5 ล้านเหรียญลบ 1 ล้านเหรียญ หนี้สินหมุนเวียนคือหนี้สินที่ถึงกําหนดชําระไม่เกินหนึ่งปีและสามารถดูได้จากงบการเงินของ บริษัท

สมมติว่าหนี้สินหมุนเวียนของ บริษัท ABC อยู่ที่ 500,000 เหรียญในไตรมาสก่อนหน้า อัตราส่วนกระแสเงินสดจากการดำเนินงานของ บริษัท ABC อยู่ที่ 8 หรือ 4 ล้านเหรียญ / 500,000 เหรียญดังนั้น บริษัท จึงถือว่ามีสภาพคล่องสูงในระยะสั้นและมีแนวโน้มสูงที่จะจ่ายชำระหนี้เนื่องจากกิจกรรมทางธุรกิจของ บริษัท สร้างขึ้นเป็นครั้งที่แปดมากกว่า มากกว่าหนี้สินหมุนเวียนในช่วงไตรมาสสุดท้าย