a:

ในเขตอำนาจศาลบางแห่งเช่นประเทศที่เป็นสมาชิกของสหภาพยุโรปมีระบบภาษีที่เรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มต้องการให้ทุกสิ่งที่ดีหรือบริการต้องเสียภาษีในอัตราที่เปลี่ยนแปลงได้ในทุกขั้นตอนของกระบวนการทางธุรกิจ ในเขตอำนาจศาลด้านภาษีดังกล่าวมาตรการจูงใจด้านภาษีที่เกี่ยวกับการรวมกลุ่มตามแนวตั้งมีน้อย

ในสหรัฐอเมริกาผลลัพธ์จะถูกหักภาษีแทนวัสดุและบริการที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิตโดยรวม เมื่อธุรกิจมีการรวมธุรกิจในแนวตั้งแล้วธุรกิจในเครือแต่ละประเภทจะถูกนับเป็นนักแสดงทางเศรษฐกิจที่แยกจากกัน แต่ละขั้นตอนของกระบวนการนี้ยังคงถูกเก็บภาษี อย่างไรก็ตามเมื่อ บริษัท ซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์จะต้องจ่ายเงินเพิ่มเพื่อคำนวณภาษีที่เกิดจากผู้ผลิตสินค้าเหล่านั้น แม้ว่า บริษัท แม่และ บริษัท ในเครือจะได้รับการพิจารณาให้เป็นนักแสดงทางเศรษฐกิจที่แยกจากกัน แต่การรวมภาษีจึงไม่มีค่าใช้จ่ายทางภาษีเพิ่มเติมในการจัดซื้อวัสดุ ส่งผลให้ค่าใช้จ่ายลดลงเล็กน้อย นอกจากนี้ยังมีจุดประสงค์เพื่อทำให้คู่แข่งอิสระรายย่อยมีการแข่งขันน้อยกว่าในด้านราคาเนื่องจากต้องมีราคาที่สูงขึ้นเพื่อเก็บภาษี

การรักษาองค์กรที่รวมกันในแนวดิ่งเป็นหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่แยกกันใน U. S. ได้นำไปสู่การใช้กฎหมายภาษีระหว่างประเทศโดย บริษัท ข้ามชาติขนาดใหญ่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเรื่องนี้กับองค์กรที่มีทรัพย์สินทางปัญญาสูงและมีกระบวนการผลิตที่หลากหลายและยาวนาน ตัวอย่างของประเภทอุตสาหกรรมเหล่านี้ ได้แก่ บริษัท ยาและ บริษัท ซอฟต์แวร์ มีกรณีของ บริษัท ดังกล่าวจัดการกับกฎหมายภาษีในประเทศและอิงกับ บริษัท ขนาดเล็กในประเทศต่างๆดังนั้นพวกเขาจึงไม่ต้องเสียภาษีจำนวนน้อยที่สุด ตัวอย่างที่แพร่หลายมากที่สุดของรูปแบบของการจัดการนี้คือการสร้างเครือข่ายในต่างประเทศเช่นลักเซมเบิร์กสวิสเซอร์แลนด์ไอร์แลนด์และหมู่เกาะเคย์แมนของอังกฤษ

U. S. มีสนธิสัญญาภาษีหลายฉบับอยู่แล้วทั่วโลกซึ่งทำให้การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีเหล่านี้เป็นไปอย่างถูกต้องตามกฎหมายโดยใช้ศุลกากรภาษีนอกชายฝั่ง แม้ว่าจะไม่ชัดเจนว่าสนธิสัญญาเหล่านี้บางแห่งเช่นอินเดียมีแนวโน้มที่จะได้รับการต่ออายุในอนาคตหรือไม่ก็ตามเช่นสหภาพยุโรปมีเสถียรภาพและดูเหมือนจะยังคงมีมานาน ในขณะที่รัฐบาลสหรัฐฯสูญเสียรายได้ภาษีเป็นจำนวนมากจากสนธิสัญญาภาษีนี้กับสหภาพยุโรปนักการเมืองลังเลที่จะยกเลิกข้อตกลงนี้เนื่องจากข้อโต้แย้งจาก บริษัท ข้ามชาติขนาดใหญ่ที่ไม่สามารถลดภาษีได้จะช่วยลดความสามารถในการแข่งขันกับ บริษัท ต่างประเทศรายอื่น ๆ