a:

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานเป็นส่วนหนึ่งของงบกระแสเงินสดที่อธิบายถึงแหล่งที่มาและการใช้เงินสดจากกิจกรรมทางธุรกิจปกติที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานส่วนใหญ่จะรวมถึงกำไรสุทธิจากงบกำไรขาดทุนการปรับปรุงกำไรสุทธิและการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียน

รายได้สุทธิเป็นรายการบรรทัดแรกในส่วนของกิจกรรมการดำเนินงานของงบกระแสเงินสด ค่านี้ซึ่งวัดความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจจะได้รับจากรายได้สุทธิที่แสดงในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ในช่วงเวลาเดียวกัน งบกระแสเงินสดต้องกระทบยอดกำไรสุทธิให้เป็นเงินสดสุทธิโดยการบวกกลับค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย การปรับค่าใช้จ่ายหรือรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดเช่นการจ่ายเงินตามหุ้นหรือกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจากการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศเช่นเดียวกัน

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานยังสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียน การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ในเชิงบวกตั้งแต่งวดหนึ่ง ๆ ถึงงวดถัดไปจะบันทึกเป็นเงินสดจ่ายในขณะที่การเปลี่ยนแปลงในหนี้สินบันทึกเป็นกระแสเงินสดรับ สินค้าคงเหลือบัญชีลูกหนี้สินทรัพย์ภาษีรายได้ค้างรับและรายได้รอตัดบัญชีเป็นตัวอย่างของสินทรัพย์ที่มีการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน เจ้าหนี้การค้าหนี้สินภาษีและค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเป็นตัวอย่างของหนี้สินซึ่งมีการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

รายการในงบกระแสเงินสดหลายรายการไม่ได้อยู่ในส่วนของกิจกรรมการดำเนินงาน การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์อาคารอุปกรณ์อุปกรณ์ซอฟต์แวร์ค่าใช้จ่ายในการลงทุนเงินสดจ่ายในการควบรวมและซื้อกิจการการซื้อหลักทรัพย์ในตลาดและรายได้จากการขายสินทรัพย์เป็นตัวอย่างของรายการที่ควรรวมไว้ในกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน เงินรับจากการออกหุ้นกู้การจ่ายเงินปันผลจ่ายเงินสดและหุ้นซื้อคืนและหุ้นกู้จ่ายคืนให้เป็นรายการที่ควรรวมไว้ในกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงินไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมดำเนินงานปกติที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง

พิจารณาตัวอย่างเช่นปีบัญชี 1067 ของ บริษัท Apple Inc. Apple บันทึกรายได้สุทธิประจำปีไว้ที่ 39 เหรียญ 5 พันล้านและกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการดำเนินงานของ $ 58 7 พันล้าน ซึ่งรวมถึง 7 เหรียญ การปรับค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายจำนวน 9 พันล้านบาทเป็น 2 เหรียญ 9 พันล้านปรับสำหรับค่าชดเชยหุ้นและ 2 เหรียญ 3 พันล้านสำหรับภาษีเงินได้รอตัดบัญชีการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินในการดำเนินงานประกอบด้วย 4 เหรียญ การไหลออกของเงินสด 2 พันล้านเหรียญสำหรับลูกหนี้ซึ่งสอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของมูลค่าที่เท่ากันในบัญชีลูกหนี้ในงบดุลซึ่งแสดงถึงยอดขายสุทธิที่เพิ่มขึ้นซึ่งยังไม่ได้เรียกเก็บโดย Apple ในทำนองเดียวกันมี $ 5 กระแสเงินสดเข้า 9 พันล้านจากเจ้าหนี้ ซึ่งแสดงถึงการเพิ่มขึ้นของหนี้สินเจ้าหนี้ในงบดุลโดยแสดงให้เห็นถึงการเพิ่มขึ้นสุทธิของค่าใช้จ่ายที่แอ็ปเปิ้ลยังไม่ได้รับชำระ