ประโยชน์ที่สำคัญอย่างหนึ่งของการประกันชีวิตทุกประเภทคือสิทธิประโยชน์ที่เสียชีวิตโดยปราศจากการเสียภาษี อย่างไรก็ตามนักเก็งกำไรบางรายเริ่มโอนนโยบายการประกันชีวิตระหว่างคู่สัญญาเพื่อเก็บเกี่ยวผลประโยชน์ที่ไม่ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมาก เพื่อเป็นการกีดกันเรื่องนี้สภาคองเกรสประกาศว่านโยบายการประกันชีวิตที่ได้รับโอนเพื่อการพิจารณาทางวัตถุใด ๆ อาจจะต้องเสียภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดเมื่อเสียชีวิตไปแล้ว
กฎนี้เรียกว่ากฎการโอนสำหรับค่าและเป็นหนึ่งในไม่กี่ข้อยกเว้นสำหรับการได้รับการยกเว้นโดยทั่วไปจากการเก็บภาษีตามรายได้จากการเสียชีวิตทั้งหมดของประกันชีวิต อย่างไรก็ตามกฎนี้มีข้อยกเว้นหลายประการ เราจะตรวจสอบข้อยกเว้นเหล่านี้รวมทั้งเงื่อนไขที่การย้ายนโยบายอาจทำให้เกิดการเก็บภาษี คุณต้องการทราบนโยบายการประกันชีวิตของคุณหรือไม่?กฎการโอนสำหรับมูลค่า กฎการโอนสำหรับค่าระบุว่าเมื่อผู้รับนโยบายการประกันชีวิตโอนสิทธิประโยชน์ให้แก่บุคคลอื่นสถานะการยกเว้นภาษีของนโยบาย จะถูกตัดออกและผู้ซื้อจะต้องเสียภาษีเงินได้ในส่วนของผลประโยชน์ที่เสียชีวิต แอ็ปเปิ้ลกฎถ้านโยบายได้รับในทางกลับกันสำหรับการพิจารณาที่มีคุณค่าใด ๆ จำนวนสิทธิประโยชน์ที่เสียชีวิตซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเท่ากับมูลค่าของสิ่งตอบแทนที่ได้รับรวมทั้งเบี้ยประกันภัยต่อ ๆ ไปที่ผู้ประกันจะได้รับจากนโยบายนี้หลังจากการโอน ส่วนที่เหลือของผลประโยชน์ที่เสียชีวิตจะต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่เช่นเดียวกับรายได้ปกติ
ตัวอย่าง XYZ Corporation ซื้อกรมธรรม์ประกันชีวิตมูลค่า 10,000 เหรียญเป็นหนึ่งในพนักงานที่สำคัญของ บริษัท จะจ่ายเบี้ยประกันในนโยบายนี้เป็นเวลาห้าปีแล้วโอนนโยบายไปยังพนักงานคนอื่น ๆ สำหรับ $ 8,000 พนักงานใหม่จ่ายเงินเพิ่มอีก $ 4,000 ในนโยบาย พนักงานที่สำคัญเดิมเสียชีวิตไปและลูกจ้างรายที่สองจะได้รับค่าแรงตาย สิทธิประโยชน์ในการเสียชีวิตเพียง 12,000 เหรียญ (8000 เหรียญ + 4000 เหรียญ) สามารถได้รับการยกเว้นจากภาษีอากร ส่วนที่เหลือจะเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดาให้กับพนักงาน
ในทางทฤษฎีกฎนี้เป็นแนวคิดที่ค่อนข้างง่าย แต่ต้องมีการพิจารณาคำจำกัดความ "การพิจารณา" อย่างรอบคอบเพื่อที่จะกำหนดเมื่อมีการใช้ แม้จะมีความเข้าใจร่วมกันว่าการพิจารณาหมายถึงรูปแบบของการชำระเงินบางครั้งบางครั้งไม่มีการถ่ายโอนอย่างเป็นทางการใด ๆ ต้องใช้สถานที่หรือมีตัวตนมีการพิจารณาเพื่อให้ละเมิดกฎนี้ การพิจารณาในกรณีนี้อาจเป็นเพียงข้อตกลงซึ่งกันและกันบางอย่างที่ผูกติดกับการโอนนโยบาย ตัวอย่างเช่นถ้าผู้ถือหุ้นสองรายในธุรกิจที่ถือครองอย่างใกล้ชิดมีนโยบายการประกันชีวิตในตัวเองและตั้งชื่อให้กันและกันในฐานะผู้รับประโยชน์ผู้รับผลประโยชน์ที่เสียชีวิตจากนโยบายของคู่ค้าที่เสียชีวิตก่อนจะต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมาก เรียกเก็บเงินภายใต้กฎการโอนสำหรับค่ากฎนี้มีผลบังคับใช้เนื่องจากคู่ค้าทั้งสองอาจตกลงกันว่าจะตั้งชื่อกันเป็นผู้รับประโยชน์ซึ่งจะนำไปสู่การรับพิจารณาในสมการ (ลดมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของคุณและป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีได้รับคุณเป็นครั้งสุดท้ายโปรดตรวจสอบ
การเปลี่ยนการเป็นเจ้าของประกันชีวิต
.)
แม้ว่ากฎดังกล่าวอาจมีการตีความรหัสภาษีอย่างเป็นทางการค่อนข้างคลุมเครือ ในแง่ของสิ่งที่ทำให้การละเมิดต่อสถานะการยกเว้นภาษี หาก IRS มีเหตุผลที่จะเชื่อได้ว่าข้อตกลงด้วยวาจาหรือโดยปริยายได้ทำขึ้นแล้วกฎจะได้รับการสนับสนุน หลักเกณฑ์ในการพิจารณาเรื่องนี้อยู่ที่คำถามว่าจะมีการถ่ายโอนหรือไม่หากไม่ได้มีการพิจารณาเพิ่มเติม ในตัวอย่างก่อนหน้านี้ IRS จะพบว่ามีการทำข้อตกลงเนื่องจากคู่ค้าแต่ละรายอาจไม่ได้ตั้งชื่อบุคคลอื่นไว้ในฐานะผู้รับประโยชน์ในนโยบายของตนโดยไม่มีการตอบโต้ ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้กฎการโอนสำหรับค่าไม่ได้ใช้เฉพาะกับการขายนโยบายต่อตัวตนเท่านั้น การเปลี่ยนแปลงหรือการแสดงรายการผู้รับประโยชน์ในนโยบายเพื่อทดแทนการพิจารณาใด ๆ จะทำให้เกิดกฎด้วยเช่นกัน กรณีพิเศษ
มีกรณีพิเศษหลายกรณีที่มีข้อยกเว้นสำหรับการดำเนินการประกันรายได้ที่ปลอดภัย ในกรณีส่วนใหญ่กฎนี้จะถูกละเมิดโดยไม่ได้ตั้งใจเมื่อมีการถ่ายโอนนโยบายไปยังอีกฝ่ายหนึ่งโดยมีสมมติฐานที่เข้าใจผิดว่ามีการปฏิบัติตามกฎดังกล่าว หนึ่งในกรณีดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อเจ้าของนโยบายขายนโยบายให้กับ บริษัท ที่ตนทำงานหรือเข้าร่วมในคณะกรรมการ บริษัท และผู้ประกันตนในนโยบายนี้ก็เป็นผู้ถือหุ้นหรือเจ้าหน้าที่ของ บริษัท เช่นกัน สถานการณ์อื่น ๆ เกี่ยวข้องกับข้อตกลงการซื้อ - ขายซึ่ง บริษัท เอกชนจะโอนนโยบายระหว่างพนักงานในลักษณะที่ไม่อยู่ภายใต้รายชื่อข้อยกเว้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ข้อยกเว้นที่อนุญาตได้
เมื่อสภาคองเกรสสร้างกฎการโอนสำหรับมูลค่าแล้ว บริษัท ยอมรับว่ามีเหตุผลบางประการที่ทำให้ธุรกิจสามารถโอนนโยบายให้พนักงานคนหนึ่งของตนได้ ด้วยเหตุนี้สภาคองเกรสจึงมีข้อยกเว้นเฉพาะ 5 ข้อเพื่อให้สิทธิประโยชน์ในการเสียชีวิตของนโยบายที่ได้รับการโอนไปให้ได้รับการยกเว้นภาษีแก่ผู้รับประโยชน์ การโอนนโยบายให้กับผู้เอาประกันภัยในนโยบาย
การโอนนโยบายให้กับคู่ค้าของผู้เอาประกันภัยในนโยบาย
การโอนนโยบายไปยังหุ้นส่วนที่ผู้ประกันตนเกี่ยวกับนโยบายนี้เป็นหุ้นส่วน
- การโอนนโยบายไปยัง บริษัท ที่ผู้ประกันตนเกี่ยวกับนโยบายเป็นผู้ถือหุ้นหรือผู้ถือหุ้น
- การโอนตามนโยบายซึ่งเกณฑ์ต้นทุนของผู้รับในการโอนนโยบายคำนวณโดยอ้างอิงกับเกณฑ์ต้นทุนของผู้โอน (ข้อยกเว้นนี้มักใช้ในการปฏิรูปองค์กรที่ปลอดภาษีซึ่ง บริษัท เก่าโอนนโยบายให้เป็นนโยบายใหม่)
- ตามที่กล่าวมาก่อนหน้านี้กฎนี้มักถูกเรียกใช้เมื่อ บริษัท โอนนโยบายไม่ถูกต้อง หากมีการถ่ายโอนนโยบายหลายครั้งสถานการณ์ของการโอนขั้นสุดท้ายโดยทั่วไปจะกำหนดวิธีการเสียชีวิตผลประโยชน์จะถูกหักภาษีหากการโอนเงินครั้งสุดท้ายมีคุณสมบัติเป็นข้อยกเว้นเงินที่ได้รับจะไม่ต้องเสียภาษี ถ้าไม่ใช้กฎจะใช้ นอกจากนี้ยังสามารถใช้กับการโอนเงินระหว่างสมาชิกในครอบครัวได้ในบางกรณีแม้ว่าการโอนเงินเหล่านี้มักถูกจัดให้เป็นของขวัญอย่างน้อยก็ตาม (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่
- ฉันสามารถรับประกันชีวิตได้หรือไม่?
- )
บรรทัดล่าง การโอนเงิน - กฎข้อ จำกัด ข้อได้เปรียบทางภาษีของการประกันชีวิตสำหรับธุรกิจจำนวนมาก อย่างไรก็ตามข้อยกเว้นกฎนี้ยังอนุญาตให้ บริษัท และเจ้าของนโยบายอื่น ๆ ย้ายนโยบายของตนภายใต้สถานการณ์บางอย่าง เจ้าของนโยบายที่ไม่แน่ใจว่าการถ่ายโอนนโยบายของตนอาจส่งผลให้เกิดการเสียภาษีหรือไม่ควรปรึกษาผู้ให้บริการประกันชีวิตหรือที่ปรึกษาด้านภาษี (สับสนเกี่ยวกับการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนมูลค่า 1 ล้านเหรียญสหรัฐหรือไม่ตัดสินใจว่าจะจ่ายเงินให้คุณหรือไม่อ่านเพิ่มเติม ห้าคำถามประกันชีวิตที่คุณควรสอบถาม
.)