นายจ้างของคุณอาจเสนอทางเลือกในการเลื่อนการรับเงินชดเชยนอกเหนือจากหรืออยู่ในสถานที่เกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่นแผน 401 (k) ผ่านการชดเชยที่รอการตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรอง (NQDC) หากคุณมีตัวเลือกเช่นนี้ให้ทำความเข้าใจว่าคุณจะถูกหักภาษีก่อนที่คุณจะยินยอมให้มีการผ่อนผันหรือไม่

วิธีการเสียภาษีเงินได้ในแผนดังกล่าว

เงินเดือนค่าคอมมิชชั่นและค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ที่คุณยินยอมที่จะเลื่อนออกไปภายใต้แผน NQDC จะไม่เก็บภาษีให้คุณในปีที่คุณได้รับ (จำนวนเงินที่วางจำหน่ายอาจระบุไว้ในแบบฟอร์ม W-2 ในช่อง 12 โดยใช้รหัส Y) คุณต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเงินจริง นี่อาจเป็นเวลาที่คุณเกษียณหรือพบกับเหตุการณ์อื่นที่เรียกใช้ตามแผน (เช่นความพิการ) การหักภาษี ณ ที่จ่ายมีผลบังคับใช้ในปีที่ชำระจริง การชำระเงินค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชีในอนาคตจะมีการรายงานในแบบฟอร์ม W-2 อีกแม้ว่าคุณจะไม่ได้เป็นพนักงานอีกต่อไปในขณะนั้นก็ตาม

คุณต้องเสียภาษีใน "รายได้" ที่คุณได้รับเมื่อเลื่อนเวลาออกไปเมื่อจ่ายเงินจำนวนดังกล่าวให้กับคุณด้วยค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชี นี่คืออัตราผลตอบแทนที่สมเหตุสมผลตามแผน ตัวอย่างเช่นอาจเป็นอัตราผลตอบแทนจากการลงทุนที่กำหนดไว้ล่วงหน้า (เช่นผลตอบแทนจากดัชนี S & P)

เมื่อมีการจ่ายค่าชดเชยในหุ้นและหุ้นตัวเลือกกฎภาษีพิเศษเข้ามาเล่น คุณไม่ได้ถูกเก็บภาษีตามปกติในขณะที่คุณได้รับทรัพย์สินนี้หากทรัพย์สินนั้นสามารถโอนย้ายได้หรือไม่อาจมีความเสี่ยงในการริบ ดังนั้นค่าชดเชยที่จ่ายในรูปแบบของหุ้นหรือตัวเลือกที่ขณะนี้ไม่สามารถโอนได้หรืออาจมีความเสี่ยงของการริบเงินค่าชดเชยรอการตัดบัญชี โดยปกติแล้วคุณจะไม่ถูกหักภาษีจนกว่าหุ้นหรือตัวเลือกจะเป็นของคุณในการโอนขายให้ออกไป ฯลฯ

อย่างไรก็ตามคุณสามารถเลือกที่จะรายงานการชดเชยนี้ได้ทันที (ซึ่งเรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b)) การทำเช่นนี้ทำให้คุณสามารถรายงานมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์เป็นรายได้ในขณะนี้โดยความชื่นชมในอนาคตทั้งหมดจะเติบโตขึ้นเป็นสิ่งที่อาจกลายเป็นผลกำไรจากภาษีที่เสียภาษีในอัตราภาษีที่ดี (ถ้าคุณไม่ทำการเลือกตั้งและทรัพย์สินจะต้องเสียภาษีเมื่อทรัพย์สินโอนหรือไม่มีความเสี่ยงใด ๆ ที่ริบค่าของมันอาจเติบโตขึ้นอย่างมากและจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดา) IRS มี แบบฟอร์มการเลือกตั้งตัวอย่างที่สามารถนำมาใช้เพื่อรายงานการชดเชยนี้ได้ในขณะนี้แทนที่จะเป็นการเลื่อนการชำระเงิน

หากคุณได้รับเงินจากแผน NQDC ก่อนเหตุการณ์ที่เรียกหรือแผนการอื่น ๆ ไม่สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายด้านภาษีสำหรับแผน NQDC มีผลกระทบทางภาษีที่หนักหน่วง :

คุณจะถูกหักภาษีทันทีที่การผ่อนผันทั้งหมดที่จัดทำขึ้นตามแผนแม้ว่าคุณจะได้รับเพียงบางส่วนเท่านั้น

คุณต้องเสียภาษีดอกเบี้ย (สูงกว่าอัตราที่จ่ายในการชำระเงินค่าตอบแทนขั้นต่ำหนึ่งเปอร์เซ็นต์) อัตราปัจจุบันของการชำระคืนไม่ครบ 3% ดังนั้นอัตราดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีจะเท่ากับ 4%

• คุณต้องเสียค่าปรับ 20% สำหรับการชะลอ

• ภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare

• ภาษี FICA จะได้รับค่าตอบแทนเมื่อได้รับแม้ว่าคุณจะเลือกที่จะเลื่อนมัน นี่อาจเป็นประโยชน์เนื่องจากฐานค่าจ้างประกันสังคม ลองใช้ตัวอย่างนี้: พูดในปี 2015 ค่าชดเชยของคุณคือ 150,000 เหรียญและคุณทำการเลือกตั้งทันเวลาเพื่อเลื่อน 25,000 เหรียญรายได้ที่ต้องจ่ายให้กับส่วนประกันสังคมของ FICA จะมีมูลค่าเท่ากับ 118, 500 เหรียญดังนั้น 31 ดอลลาร์ 500 ของค่าชดเชยทั้งหมด สำหรับปีไม่อยู่ภายใต้ส่วนประกันสังคมของ FICA เมื่อจ่ายเงินชดเชยรอการตัดบัญชีกล่าวในการเกษียณอายุไม่มี FICA เพิ่มเติมในเวลานั้น

บรรทัดล่าง

การเลื่อนภาษีเป็นเงินออมที่สำคัญในระยะยาว ไข่ที่ทำรังของคุณโตขึ้นโดยไม่ต้องลดภาษีและทำให้คุณได้รับรายได้มากขึ้น อย่างไรก็ตามวันที่มีการคำนวณมาเมื่อคุณเริ่มเก็บค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชี หากคุณต้องการเลื่อนการชดเชยตามแผน NQDC ของนายจ้างให้เตรียมค่าภาษีในขณะนั้น

สำหรับการอ่านต่อให้ดู

แผนค่าตอบแทนรอตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรอง

และ โครงการค่าตอบแทนรอตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรอง 401 (k)