Internal Revenue Service (IRS) พิจารณาเงินที่ถืออยู่ในบัญชีธนาคารต่างประเทศที่ต่างจากเงินในบัญชีในประเทศ ในบางกรณี IRS ได้ดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อกีดกันการใช้บัญชีต่างประเทศโดยส่วนใหญ่เป็นเพราะกลัวว่าจะไม่สามารถรับรายได้จากบัญชีดังกล่าวได้ สำหรับชาวอเมริกันที่มีทรัพย์สินกับสถาบันต่างประเทศไม่ว่าจะด้วยสาเหตุใดก็ตามนี่เป็นประเด็นที่ต้องกังวลอย่างมาก

ตัวอย่างหนึ่งที่เกิดขึ้นในปี 2014 เมื่อกรมสรรพากรมอบอำนาจให้ผู้เสียภาษีทั้งหมดของสหรัฐฯที่มีบัญชีนอกชายฝั่งจำนวนรวมกันเกินกว่า 10,000 เหรียญได้จนถึงวันที่ 30 มิถุนายนเพื่อยื่นแบบฟอร์ม 114 Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) ฉบับ 114 หรืออื่น ๆ จะต้องเป็น โทษของทรัพย์สินได้มากถึง 50%

ข้อเท็จจริงที่ว่าธนาคารต่างชาติส่วนใหญ่ไม่ต้องการฝากเงินจากพลเมืองของสหประชาชาติ นี่เป็นเรื่องที่เกิดขึ้นในจุดหมายปลายทางแบบดั้งเดิมเช่นสวิสเซอร์แลนด์และสหราชอาณาจักรเนื่องจากความแข็งขันที่เพิ่มขึ้นจาก IRS และกระทรวงยุติธรรม (DOJ) ธนาคารต่างชาติยินดีที่จะอุทิศเวลาและพลังงานให้กับลูกค้าชาวอเมริกันเป็นอย่างมากและมีเพียงไม่กี่คนที่มีแผนกการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สามารถจัดการระเบียบข้อบังคับของสหประชาชาติที่ซับซ้อนและการตรวจสอบข้อเท็จจริงที่เข้มงวดได้

ชาวอเมริกันที่ต้องการเปิดบัญชีธนาคารต่างประเทศควรใช้อุปสรรคนี้ในการพิจารณาและทำในสิ่งที่สามารถทำได้เพื่อล้างความกังวลด้านเครดิตหรือธงความเสี่ยงอื่น ๆ เพียงแค่เป็นพลเมืองอเมริกันที่ต้องเสียภาษีของ IRS อาจมีความเสี่ยงที่จะทำให้ธนาคารในต่างประเทศลังเลเพราะฉะนั้นจึงควรมีความเสี่ยงน้อยกว่าในแต่ละระดับ

การเก็บภาษีซ้อนของชาวต่างชาติสหรัฐฯ

ไม่เหมือนกับประเทศอื่น ๆ ในโลกเกือบทุกแห่งรัฐบาลสหรัฐฯเรียกเก็บภาษีจากพลเมืองของตนเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากทั่วทุกมุมโลกถึงแม้ว่ากิจกรรมนี้จะเกิดขึ้นเฉพาะกับเงินทุนต่างประเทศและการค้าต่างประเทศ พาร์ทเนอร์ ในความเป็นจริง U. S. เป็นประเทศพัฒนาแล้วเพียงแห่งเดียวที่หักภาษีทั่วโลก

หมายความว่าชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่และทำงานในเยอรมนีต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับรัฐบาลเยอรมันและรัฐบาลสหพันธรัฐในสหราชอาณาจักร หากคนงานชาวอเมริกันฝากรายได้รายเดือนของเขาไว้ในธนาคารของเยอรมัน IRS สามารถให้สิทธิ์เข้าถึงบัญชีดังกล่าวเพื่อเก็บภาษีได้ มีบทบัญญัติบางประการในการบรรเทาทุกข์รวมทั้งเครดิตบางส่วนสำหรับภาษีต่างประเทศที่จ่ายให้กับรายได้ในต่างประเทศ แต่ก็มักไม่เพียงพอ

ผู้ถือบัญชีต่างชาติทั้งหมดไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจในต่างประเทศซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่ต้องกังวลเรื่องภาษีซ้อนนี้ อย่างไรก็ตามผู้ที่เกี่ยวข้องและนักลงทุนจำเป็นต้องยื่นเรื่องคืนพร้อมกับ IRS

แบบฟอร์ม FinCEN 114

เนื่องจากบัญชีต่างประเทศต้องเสียภาษีกรมสรรพากรและกรมธนารักษ์มีขั้นตอนที่เข้มงวดมากในการประกาศสินทรัพย์ในต่างประเทศพลเมืองอเมริกันที่มีบัญชีธนาคารต่างประเทศที่มียอดรวมรวมกันเกินกว่า 10,000 เหรียญหรือในช่วงเวลาใด ๆ ในปีปฏิทินจะต้องรายงานบัญชีดังกล่าวต่อกระทรวงการคลัง นอกจากนี้เขายังต้องรายงานและจ่ายภาษีสำหรับรายได้ทั้งหมดจากบัญชีเหล่านี้ยกเว้นบัญชีที่เรียกว่า "บัญชีผู้มีอำนาจลายเซ็น"

ตั้งแต่ปี 1970 จนถึงเดือนมิถุนายนปี 2013 ผู้ถือบัญชีต่างชาติยื่นแบบฟอร์ม Treasury Form TD F 90- 22 1 รายงานของธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงินที่รู้จักกันดีในชื่อ FBAR แบบฟอร์มเป็นประจำทุกปีและดำเนินการในสำนักงานธนารักษ์ในดีทรอยต์ หลังจากเดือนมิถุนายนปี 2013 กระทรวงการคลังประกาศว่า FBAR ที่ใช้กระดาษเป็นที่ยอมรับไม่ได้แล้ว แต่เจ้าของบัญชีต่างประเทศจำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม FINCEN 114 แบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วยชื่อ FBAR ข้อมูล FinCEN 114 ฉบับใหม่ประกอบด้วยข้อมูลเพิ่มเติมและต้องผ่านระบบ E-Filing ของ E-Filing ของ Treasury Bank Secrecy Act FBAR ฉบับใหม่นี้ไม่ได้แทนที่การยื่นภาษีเงินได้ แต่เป็นเอกสารแยกต่างหากที่ต้องส่งเป็นรายบุคคล

พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีด้านภาษีต่างประเทศ

สภาคองเกรสได้มีการประกาศใช้พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามมาตรฐานบัญชีภาษีต่างประเทศ (FATCA) ในปี 2010 โดยไม่มีการประโคม เหตุผลหนึ่งที่การกระทำดังกล่าวสงบเงียบคือระยะทางยาวสี่ปี FATCA ไม่ได้มีผลบังคับใช้จนถึงปี 2014 ก่อนหน้านี้รัฐบาลแห่งชาติเพียงแห่งเดียวที่พยายามทำและประสบความสำเร็จในการบังคับใช้มาตรฐานการปฏิบัติตามกฎระเบียบต่างๆของธนาคารทั่วโลก

FATCA ต้องใช้ที่ไม่ใช่ของ U S. ธนาคารเพื่อรายงานบัญชีที่ถือโดยพลเมืองอเมริกันมูลค่ากว่า $ 50, 000 หรืออื่น ๆ จะต้องได้รับการลงโทษหัก ณ ที่จ่าย 30% และการยกเว้นได้จากตลาด U. S. ในช่วงกลางปี ​​2015 หน่วยงานต่างประเทศกว่า 100 แห่งต่างตกลงที่จะแบ่งปันข้อมูลทางการเงินกับ IRS แม้แต่รัสเซียและจีนก็ตกลงที่จะ FATCA เศรษฐกิจโลกที่สำคัญเพียงแห่งเดียวที่ต่อสู้กับเฟดคือแคนาดา แม้กระนั้นก็คือพลเมืองส่วนตัวไม่ใช่รัฐบาลแคนาดาผู้ฟ้องคดีเพื่อยับยั้งข้อตกลง FATCA ภายใต้ข้อตกลงของรัฐบาลต่างประเทศทำให้ผิดกฎหมายในการเปิดข้อมูลบัญชีธนาคารส่วนตัว

ผ่าน FATCA IRS จะได้รับหมายเลขบัญชียอดคงเหลือชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวผู้ใช้บัญชี ชาวอเมริกันที่มีบัญชีชาวต่างชาติต้องส่งแบบฟอร์ม 8938 ไปยัง IRS นอกเหนือจากแบบฟอร์ม FBAR ซ้ำซ้อน ผู้ที่สนใจในการเปิดบัญชีธนาคารต่างประเทศจะต้องตระหนักถึงข้อกำหนดเหล่านี้และบทลงโทษทางภาษีที่เป็นไปได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบัญชีเกษียณในต่างประเทศซึ่งมีการรักษาที่เป็นเอกลักษณ์ของตนเอง

ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับบัญชีธนาคารนอกชายฝั่งที่ยังไม่ได้ปิดบัง

ความคิดเกี่ยวกับการเลี่ยงภาษีในต่างประเทศที่เป็นที่นิยมทั่วไปรวมถึงพลเมืองของยูเอสเอเป็นอันมากซึ่งมีบัญชีธนาคารที่เป็นความลับในกรุงเจนีวา ในความเป็นจริงชาวอเมริกันหลายล้านคนเปิดบัญชีธนาคารในต่างประเทศด้วยเหตุผลหลายประการ กระทรวงการต่างประเทศสหรัฐคาดการณ์ว่า 8 ล้านคนอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศในปี 2015 และอีกหลายล้านคนมีบัญชีต่างประเทศ แต่น้อยกว่า 1 ล้านคนเก็บภาษีได้ยื่น FBAR เพื่อประกาศสินทรัพย์เหล่านี้

เห็นได้ชัดว่าผู้ถือบัญชีต่างชาติจำนวนมากไม่ได้รายงานสินทรัพย์ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2552 IRS ได้เน้นย้ำถึงการปฏิบัติตามกฎระเบียบและชาวอเมริกันมีแนวโน้มที่จะเผชิญกับค่าปรับที่หนักแน่นและบทลงโทษสำหรับการไม่เปิดเผยตัว ในความเป็นจริงบุคคลสามารถถูกลงโทษถึง 500,000 เหรียญและโทษจำคุกไม่เกิน 10 ปีสำหรับความล้มเหลวในการยื่น FBAR

ยิ่งรุนแรงกว่าการไม่ปิดบังตัวเองคือความล้มเหลวในการจ่ายภาษีรายได้ที่ได้รับและนำฝากเข้าบัญชีธนาคารต่างประเทศ รัฐบาลสหรัฐสามารถนำข้อหาทางแพ่งและทางอาญาต่อผู้ที่ไม่จ่ายเงินให้กับลุงแซมได้โดยบังเอิญ โปรดจำไว้ว่าบัญชีต่างประเทศทั้งหมดต้องรายงานไปยัง IRS แม้ว่าบัญชีจะไม่สร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษีใด ๆ