Ahh the mulligan เป็นเพื่อนที่แท้จริงของนักกอล์ฟคนหนึ่งในสนาม 18 หลุมหลักสูตร USGA ที่ท้าทายความอดทนของเราและทำให้เราสงสัยว่าทำไมเราเริ่มเล่นเกม fudgin นี้ตั้งแต่แรก . มัลลิแกนเป็นเครือข่ายความปลอดภัยของเราการตรวจสอบการชิงช้าข้ออ้างของเราซึ่งเป็นความจริงอย่างหนึ่งของเรา

ทำไมต้องใช้กอล์ฟเท่านั้น? จะทำอย่างไรถ้าคุณสามารถใช้เพื่อประหยัดเงินได้? ดีคุณสามารถและขึ้นอยู่กับสถานการณ์อาจเป็นเงินเป็นจำนวนมาก ฉันหมายถึง recharacterization แปลง Roth. เชื่อหรือไม่ก็อาจเป็นประโยชน์อย่างมากสำหรับคุณในแง่ของการได้รับประโยชน์สูงสุดจากสิ่งที่คุณจ่ายภาษี

IRA Mulligan

เมื่อตลาดแย่ลงนั่นคือเมื่อนักลงทุนสามารถใช้ Mulligan ในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งได้ ตัวอย่างเช่นถ้าคุณแปลงเงินจาก IRA แบบดั้งเดิมไปเป็น Roth IRA ในเดือนธันวาคมปี 2008 ในเดือนมีนาคมคุณจะได้ดูมูลค่าของบัญชี Roth ที่ลดลงเช่นก้อนหิน นี่เป็นช่วงเวลาที่เหมาะสำหรับการทบทวนบัญชี Roth ของคุณกลับไปสู่ ​​IRA แบบดั้งเดิมและเริ่มต้นใหม่อีกครั้งคราวนี้สำหรับปีภาษีปี 2009 เคล็ดลับนี้ใช้สำหรับการบริจาคของ Roth เช่นกัน ข้อแตกต่างระหว่างสองประการคือคุณสามารถตั้งค่าการมีส่วนร่วมใหม่กลับไปยังบัญชีที่ต้องเสียภาษี

มูลค่าของการย้ายครั้งนี้? สมมติว่าคุณได้แปลง Roth เป็นจำนวน $ 50,000 เงินที่ออกมาจาก IRA แบบดั้งเดิมและถือเป็นการกระจาย การกระจายทั้งหมดจาก IRA แบบดั้งเดิมจะถูกหักภาษี ณ อัตรารายได้ปกติของคุณ ถ้าคุณอายุต่ำกว่า 59 ปี 5 พวกเขาได้รับการประเมินโทษเพิ่มอีก 10%

A Savings Hole-in-One

เหมาะสำหรับการแปลงเป็น Roth เมื่อคุณเชื่อว่าวงเล็บภาษีของคุณน่าจะเพิ่มขึ้นในอนาคต สมมติว่าคุณอยู่ในวงเล็บ 25% และต้องการใช้ประโยชน์อย่างเต็มที่ เมื่อทำการแจกจ่ายของ $ 50,000 ภาษีที่เกิดขึ้นจะเป็น $ 12, 500 ($ 50, 000 x 0. 25); $ 50,000 จะนั่งอยู่ในบัญชี Roth ของคุณ

สมมุติว่าช่วงเวลาที่ตลาดลดลง 10% นี่เป็นแนวคิดที่ระมัดระวังเมื่อพิจารณาถึงสิ่งที่เกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2008 ถึงต้นเดือนมีนาคม 2009 คุณได้จ่ายเงินเต็มจำนวนแล้วในการแปลงเป็นมูลค่า $ 50,000 ซึ่งมีมูลค่าเพียง 45,000 เหรียญเท่านั้นกล่าวได้ว่าคุณจ่ายเงินจำนวน $ 1, 250 ($ 12 , 500 - ($ 45, 000 x 0. 25)) มากขึ้นในภาษีที่ $ 45,000 คุณจะได้รับดีกว่าถ้าคุณเพียงแค่รอให้ทำแปลงในสถานที่แรก

นี่คือที่ที่ recharacterization Roth ("mulligan") สามารถใช้เพื่อประโยชน์อย่างเต็มที่ เมื่อใช้เครื่องมือนี้เราสามารถแปลงการแปลง Roth และย้ายเงินสดหรือหลักทรัพย์กลับเข้าไปในแผน IRA แบบเดิมของคุณและยกเลิกการจ่ายภาษี (เช่น $ 12,500) จากนั้นเราสามารถนำการแปลงใหม่มาใช้ประโยชน์จากตลาดได้ในขณะที่มูลค่าต่ำกว่า นี้จะดำเนินต่อไปสำหรับปีภาษีที่ตามมาตราบเท่าที่ยังคงสมเหตุสมผลมูลค่า 50,000 เหรียญที่มูลค่าตลาดที่ต่ำกว่านั้นจะสามารถปลอดภาษีใน Roth IRA และหลีกเลี่ยงการถอนเงินได้ แน่นอนคุณสามารถ recharacterize เดิม Roth แปลงและเพียงแค่ forgo การ reconversion ทั้งหมด.

ข้อ จำกัด

เราควรทราบว่ามีข้อ จำกัด ว่าคุณจะทำการแปลงได้บ่อยครั้งหลังจากมีการปรับเปลี่ยนพฤติกรรมในปีเดียวกัน กรมสรรพากรได้กำหนดกฎเพื่อไม่ให้มีการดำเนินการดังกล่าวอย่างต่อเนื่อง คุณไม่สามารถแปลงเป็น Roth, recharacterize และ reconvert ทั้งหมดในปีภาษีเดียวกัน นอกจากนี้คุณยังไม่สามารถ reconvert กลับไป Roth IRA ภายใน 30 วันนับจาก recharacterization ของการแปลงเดิมจาก Roth กลับไปแบบดั้งเดิม IRA การแปลง Roth สำหรับปีภาษีหนึ่ง ๆ จะต้องกระทำภายในวันที่ 31 ธันวาคม
Mulligan 2

เคล็ดลับอีกอย่างหนึ่งในขณะที่ทำการแปลง Roth คือการเปิดบัญชี Roth สองบัญชีและแบ่งการแจกจ่ายออกเป็นดอลล่าร์อย่างสม่ำเสมอ แบ่งบัญชีออกเป็นกลุ่มเนื้อหาที่มีแนวโน้มที่จะมีความสัมพันธ์น้อยกว่ากัน เนื่องจากความผันผวนของตลาดประเภทของสินทรัพย์ที่มีความเกี่ยวข้องต่ำจึงมีความแตกต่างในผลตอบแทน ถ้าระดับเนื้อหาหนึ่งโพสต์ผลตอบแทนที่เป็นบวกและอีกโพสต์มีผลตอบแทนเป็นลบโดยมีบัญชีแยกต่างหากจะช่วยให้คุณสามารถตั้งค่าใหม่ได้เพียงบางส่วนของ Conversion ทั้งหมดเท่านั้น การแปลงบัญชี Roth ใหม่จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงไม่ให้ยื่นแบบฟอร์มภาษีเพิ่มเติม (แบบฟอร์ม 8606) สำหรับการปรับเปลี่ยนบางส่วนรวมทั้งต้องคำนวณการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับ Conversion
ไม่เหมือนแบบฟอร์ม 8606 ซึ่งไม่จำเป็นเสมอไปคุณควรจะจัดการกับแบบฟอร์ม IRS 5498 และแบบฟอร์ม 1099-R ผู้ดูแล IRA ของคุณจะรายงานการแปลงครั้งแรกของคุณเป็นเอกสารการบริจาคของ IRA ในแบบฟอร์ม IRS 5498 และจากนั้นอีกครั้งเพื่อเป็นการตอบแทนกลับไปที่ IRA เริ่มต้นตามที่คุณตั้งขึ้นใหม่ ในกรณีนี้คุณจะได้รับสำเนา 5498 แบบสองชุดนอกจากนี้คุณยังจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-R สำหรับ IRA ที่ได้รับการสนับสนุนเป็นครั้งแรก แบบฟอร์ม 1099-R ใช้เพื่อรายงานการแจกแจงจากบัญชีเกษียณอายุ ในแบบฟอร์ม 1099-R ผู้ดูแลระบบของคุณจะใช้รหัสพิเศษในช่องเจ็ดเพื่อระบุว่าการทำธุรกรรมเป็นลักษณะใหม่และไม่ต้องเสียภาษี ในแบบฟอร์ม 1040 คุณจะรายงานการแจกจ่ายจาก IRA แบบดั้งเดิมของคุณและการมีส่วนร่วมกับ IRA ที่ไม่ใช่ Roth IRA ซึ่งในสาระสำคัญจะยกเลิกกันและกัน

กฎใหม่สำหรับปี 2010

นอกจากนี้ Roth กฎการแปลงรายได้ใหม่มีผลในปี 2010 หลายคนได้เขียนบทความที่ทุ่มเทให้กับ "โอกาสของชีวิตนี้เท่านั้น" เนื่องจากข้อ จำกัด ด้านรายได้ถูกตัดออกและบุคคลทั่วไปได้รับความสามารถในการกระจายรายได้ที่เกิดจากการกระจายไออาร์เอออกไปในช่วงปีพ. ศ. 2553, 2011 และ 2012 ตามที่เห็นสมควรกลยุทธ์การจัดรูปแบบใหม่นี้จะมีประโยชน์มากขึ้นหากมีตลาดลดลง
สำหรับปี 2009 คุณจะต้องปฏิบัติตามขีด จำกัด รายได้สำหรับ Conversion ซึ่งเท่ากับ 100,000 เหรียญบุคคลที่ยื่นภายใต้สถานะร่วมหรือสถานะเดี่ยวจะไม่สามารถทำการแปลงหาก AGI ที่แก้ไขแล้วของพวกเขาสูงกว่า $ 100,000; บุคคลที่แต่งงานแล้วยื่นแยกจากกันไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลาผู้ที่ยื่นแยกและไม่ได้อาศัยอยู่กับคู่สมรสของตนได้ตลอดเวลาในระหว่างปีจะได้รับการพิจารณาให้อยู่ในสถานะการยื่นแบบเดียว โปรดทราบว่าการแปลง Roth ไม่นับรวม AGI ที่แก้ไขแล้วของคุณเมื่อคำนวณขีด จำกัด Conversion ดังนั้นตราบเท่าที่คุณอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ของรายได้คุณสามารถแปลงได้เท่าที่คุณต้องการและจะไม่ผลักดันคุณให้เกินขีด จำกัด $ 100,000 . คุณควรจำไว้ว่าจะยังคงมีผลต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีและวงเล็บภาษีของคุณ อย่าแปลงเป็นจำนวนมากจนทำให้คุณเข้าสู่วงเล็บที่มีรายได้สูงกว่า

บรรทัดล่าง

ภาษีมีความแน่นอน แต่ไม่ต้องเสียเงินมากกว่าดอลลาร์ต่อภาษีมากกว่าที่คุณต้อง ถ้าคุณได้ทำการแปลง (หรือการมีส่วนร่วม) ก่อนที่จะมีตลาดลดลงให้กลับไปที่ IRA แบบเดิม (หรือบัญชีที่ต้องเสียภาษี) ของคุณและประหยัดเงินในใบเรียกเก็บภาษีของคุณ ไปข้างหน้าและอ้างสิทธิ์ในการลงทุนของคุณ mulligan มันเป็นหลุม - in - หนึ่ง