ในกรณีส่วนใหญ่วิธีเดียวที่จะได้รับการรักษาภาษีที่ถูกต้องสำหรับรายได้ของคุณรวมถึงรายได้ที่คุณได้รับจากการจำหน่ายออกจากแผนเกษียณอายุหรือบัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษาของคุณ (ESA) คือการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสม รูปแบบ ในความเป็นจริงความล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมอาจส่งผลให้คุณเสียภาษีมากกว่าที่คุณเป็นหนี้หรือเนื่องจากกรมสรรพากรหักภาษีสรรพสามิตที่คุณได้รับการยกเว้น ในชุดสองตอนนี้เราจะให้ภาพรวมของรูปแบบที่สำคัญที่คุณควรรู้

"ภาษีเพิ่มเติมเกี่ยวกับแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง (รวมถึง IRAs) และบัญชีภาษีอื่น ๆ ที่ได้รับการสนับสนุน" จะยื่นเมื่อบุคคลที่มีแผนเกษียณอายุหรือ ESA ต้องมีการยื่นแบบฟอร์ม IRS 5329 ในแบบฟอร์ม 5329 เพื่อระบุว่าเขาหรือเธอเป็นหนี้ IRS การกระจายต้นหรือการลงโทษอื่น ๆ 10% ต่อไปนี้คือบางรายการที่อาจต้องยื่นแบบฟอร์ม 5329

Early Distributions
บุคคลที่ได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุของตนก่อนถึงอายุ 59 ปี 5 เป็นหนี้กรมสรรพากรค่าปรับการกระจายตัวในช่วงต้น ) 10% ของจำนวนที่แจกจ่ายยกเว้นกรณียกเว้น โดยทั่วไปผู้ออก (ผู้ดูแลระบบ IRA หรือ ESA หรือผู้ดูแลระบบที่มีคุณสมบัติเหมาะสม) จะระบุในแบบฟอร์ม 1099-R (ใช้สำหรับแผนและ IRA ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม) หรือแบบฟอร์ม 1099-Q (ใช้สำหรับบัญชีออมทรัพย์การศึกษาและ 529 แผนการ) ว่าจำนวนเงินที่แจกจ่ายเป็น ได้รับการยกเว้นจากการลงโทษการกระจายตัวในช่วงต้น หากมีการยกเว้นการลงโทษการจำหน่ายในช่วงต้นผู้ออกควรจดบันทึกไว้ในกล่อง 7 ของแบบฟอร์ม 1099-R

บางครั้งด้วยเหตุผลหลายประการผู้ออกอาจไม่สามารถแสดงตัวตนในแบบฟอร์มได้ กล่าวเช่นบุคคลที่ได้รับการแจกจ่ายผ่านโปรแกรมการจ่ายเงินเป็นระยะอย่างเท่าเทียมกันอย่างสม่ำเสมอ (SEPP) จาก IRA ของเขา อย่างไรก็ตามแทนที่จะใช้รหัส 2 ในกล่อง 7 ของแบบฟอร์ม 1099-R ผู้ออกใช้ใช้รหัส 1 ซึ่งหมายความว่าไม่มีข้อยกเว้นใด ๆ ซึ่งอาจทำให้ IRS เชื่อว่าจำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-R ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของ SEPP; ดังนั้นจึงปรากฏว่าบุคคลได้ละเมิดโปรแกรม SEPP และตอนนี้เป็นหนี้ IRS บทลงโทษพร้อมดอกเบี้ยในการกระจายที่ผ่านมาทั้งหมดที่เกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของ SEPP โชคดีที่บุคคลสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดนี้ได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม 5329

ต่อไปนี้เป็นบางส่วนของสถานการณ์อื่น ๆ ที่ต้องการให้ผู้เสียภาษีแต่ละรายยื่นแบบฟอร์ม 5329:

แต่ละรายได้รับการแจกจ่ายจากแผนเกษียณอายุของตนซึ่งตรงกับข้อยกเว้นของการแจกจ่ายในช่วงต้น แต่ข้อยกเว้นไม่ได้ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 1099-R บุคคลต้องกรอกแบบฟอร์มส่วนที่ 5 ในแบบฟอร์ม 5329

บุคคลธรรมดาจะได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุของตนซึ่งไม่ตรงกับข้อยกเว้นใด ๆ อย่างไรก็ตามผู้ออกโดยผิดพลาดระบุว่ามีข้อยกเว้นบุคคลต้องกรอกแบบฟอร์มส่วนที่ 1 ในแบบฟอร์ม 5329

• บุคคลจะได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีออมทรัพย์การศึกษา (อีเอสเอ) อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่ไม่ได้ถูกนำมาใช้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีสิทธิ์และบุคคลนั้นไม่ได้เป็นผู้ยกเว้นการจ่ายค่าปรับการกระจายตัวในช่วงต้น บุคคลควรกรอกข้อมูลในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 5329
• หมายเหตุ: สำหรับ Roth IRA แบบฟอร์ม 5329 อาจต้องมีการประสานงานกับแบบฟอร์ม 8606 เพื่อระบุจำนวนการกระจายที่อยู่ภายใต้การลงโทษการกระจายตัวในช่วงต้น
• โทษส่วนเกิน

บุคคลธรรมดาอาจให้เงินช่วยเหลือน้อยกว่า 100% ของค่าชดเชยที่เหมาะสมหรือ $ 5, 500 ($ 6, 500 ถ้าอย่างน้อย 50 ปีก่อนสิ้นปี) ไปยัง IRA สำหรับปีภาษี 2013 สำหรับ ESAs การบริจาคจะ จำกัด ไว้ที่ 2,000 เหรียญต่อปีสำหรับผู้รับผลประโยชน์แต่ละราย (เจ้าของ ESA) การมีส่วนร่วมในส่วนที่เกินกว่าจำนวนเงินเหล่านี้จะต้องถูกลบออกจากบัญชีตามกำหนดเวลายื่นภาษี (รวมทั้งส่วนขยาย) สำหรับ IRA และภายในวันที่ 30 มิถุนายนของปีถัดไปสำหรับ ESAs จำนวนเงินที่ยังไม่ได้นำออกภายในกำหนดเวลานี้อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิต 6% ในแต่ละปีจำนวนเงินส่วนเกินที่ยังคงอยู่ในบัญชี ส่วนที่ใช้บังคับของแบบฟอร์ม 5329 จะพิจารณาจากประเภทบัญชี: สำหรับ IRA แบบดั้งเดิมส่วนที่ 3 ควรจะเสร็จสิ้น สำหรับ Roth IRAs ส่วนที่ 4; และสำหรับ ESAs ส่วนที่ 5 ควรจะเสร็จสิ้น

ภาษีสรรพสามิต 6% อาจใช้กับการหมุนเวียนที่ไม่มีสิทธิ์การโอนสิทธิ์และการจ่ายเงินสมทบ SEP ส่วนเกินเว้นแต่จะได้รับการแก้ไขในเวลาที่เหมาะสม
การลงโทษการสะสมส่วนเกิน

เจ้าของบัญชีเกษียณต้องเริ่มต้นการรับเงินแจกจ่ายขั้นต่ำ (RMD) ที่จำเป็นจากบัญชีการเกษียณอายุของตนตามวันที่เริ่มต้นที่ต้องการและทุก ๆ ปีต่อ ๆ ไป การไม่ลบจำนวนเงิน RMD จะส่งผลให้บุคคลที่มี IRS มีการหักเงินสะสมส่วนเกินซึ่งเป็น 50% ของจำนวนเงินที่ต้องการเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของ RMD

ตัวอย่างเช่นถ้า RMD ของคุณจาก IRA แบบดั้งเดิมของคุณคือ $ 5,000 สำหรับปีและคุณแจกจ่ายเพียง $ 2,000 ภายในวันที่กำหนดเท่านั้นคุณจะเป็นหนี้ IRS เป็นจำนวนเงินที่เกินกว่า $ 1, 500 ซึ่งเป็น 50% ของ $ 3,000 คุณล้มเหลวในการแจกจ่าย จากนั้นคุณต้องกรอกแบบฟอร์ม Vlll ในแบบฟอร์ม 5329 เพื่อประกาศการลงโทษ กฎนี้ใช้กับแผนผัง SEP และ IRA ที่เรียบง่ายแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแผน 403 (b) และแผน 457 ที่มีสิทธิ์
หมายเหตุ: ตามคำแนะนำในการยื่นแบบฟอร์ม 5329 กรมสรรพากรอาจยกเว้นภาษีนี้สำหรับบุคคลที่สามารถแสดงให้เห็นว่าปัญหาขาดหายไปเกิดขึ้นเนื่องจากข้อผิดพลาดที่สมเหตุสมผลและดำเนินการตามขั้นตอนที่เหมาะสมเพื่อแก้ไขปัญหาการขาดแคลน บุคคลที่เชื่อว่าเขาหรือเธอมีคุณสมบัติเพียงพอในการบรรเทาทุกข์นี้ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของตนเพื่อขอความช่วยเหลือในการขอสละสิทธิ์จาก IRS

การจ่ายค่าปรับและแบบฟอร์มการยื่นคำขอ

ผู้รับประโยชน์ของ IRA หรือผู้ดูแลโครงการของคุณไม่สามารถจ่ายค่าปรับในนามของคุณได้ ดังนั้นเมื่อส่งคำขอแจกจ่ายคุณควรเลือกที่จะมีจำนวนเงินที่หักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐถ้ามี บทลงโทษจะต้องจ่ายโดยตรงกับ IRS และจะรวมอยู่ในใบตอบรับภาษีหรือแบบฟอร์มภาษีที่ใช้อยู่

ต้องยื่นแบบฟอร์มเหล่านี้ตามวันครบกำหนดของบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีซึ่งรวมถึงส่วนขยาย หากมีการยื่นแบบฟอร์มสำหรับปีภาษีก่อนหน้านี้ควรใช้แบบฟอร์มสำหรับปีภาษีดังกล่าว การไม่ใช้แบบฟอร์มสำหรับปีภาษีที่ใช้บังคับอาจส่งผลให้มีการลงโทษในปีที่ไม่ถูกต้อง
การกรอกแบบฟอร์มและการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมเป็นส่วนสำคัญของขั้นตอนการจัดเก็บภาษี บุคคลควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของตนเพื่อขอความช่วยเหลือในการกรอกแบบฟอร์มที่เหมาะสมและกรอกแบบฟอร์ม

บรรทัดด้านล่าง

คุณไม่ต้องการจ่ายภาษีหรือบทลงโทษของ IRS มากกว่าที่คุณเป็นหนี้และคุณไม่ต้องการให้ IRS ระบุว่าคุณไม่ได้จ่ายเงินค่าปรับซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องจ่ายดอกเบี้ยให้กับจำนวนเงินนั้น คุณเป็นหนี้. การทำความเข้าใจเมื่อคุณต้องการยื่นแบบฟอร์ม 5329 เป็นขั้นตอนสำคัญในการตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามภาระภาษีของคุณ อย่าลืมอ่านคำแนะนำและติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเมื่อมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการยื่นแบบฟอร์ม