ผู้เสียภาษีที่ไม่สามารถจ่ายภาษีได้ในขั้นแรกสามารถคาดหวังว่าจะได้รับการแจ้งล่วงหน้าในจดหมายรวมถึงชุดคำแนะนำที่อธิบายถึงสิทธิของตนในฐานะผู้เสียภาษี หลายครั้งปัญหานี้สามารถแก้ไขได้ด้วยแผนการผ่อนชำระโดยใช้แบบฟอร์ม 9465 อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีที่ค้างชำระยอดคงเหลือที่มีขนาดใหญ่ในการคืนภาษีและปฏิเสธที่จะสื่อสารกับ IRS จะต้องเผชิญกับความเป็นไปได้ที่จะมีการเรียกเก็บเงินหรือการจัดเก็บภาษีที่วางไว้ในบางส่วนหรือทั้งหมด ของทรัพย์สินของพวกเขา ต่อไปนี้คือขั้นตอนการทำงานของกระบวนการนี้และวิธีที่จะสามารถหลีกเลี่ยงได้ (เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 9465 ในแบบฟอร์ม แบบฟอร์ม 9465: อย่าชำระภาษีหลังเลิกงาน .)

Liens ภาษี
การเรียกเก็บภาษีของรัฐบาลกลางเป็นการแจ้งให้ทราบโดยสาธารณะว่ามีผู้เสียภาษีย้อนหลังไปยัง IRS ทำให้ IRS มีอำนาจในการยึดเงินที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่ผู้เสียภาษีอากรไม่สามารถชำระได้ กฎเกี่ยวกับการให้สิทธิในการเก็บภาษีได้ระบุไว้ในมาตรา 6321 ของประมวลรัษฎากรภายใน การเก็บภาษีจะป้องกันผู้เสียภาษีที่ไม่ได้มาจากการขายทรัพย์สินของตนโดยมีชื่อที่ชัดเจนจนกว่า IRS จะได้รับการชำระเงินเต็มจำนวน นอกจากนี้ภาระเรียกเก็บตามทรัพย์สินและไม่ใช่ผู้เสียภาษีอากร / เจ้าของซึ่งหมายความว่าทุกคนที่โชคร้ายพอที่จะซื้อทรัพย์สินจากผู้เสียภาษีอากรจะรับภาระหนี้ด้วยเช่นกัน แล้วกรมสรรพากรมีสองคนที่จะสามารถไปหลังจากที่เงินของมัน

มีการให้ยืมภาษีสองประเภท หนึ่งคือเลียนอัตโนมัติโดยอัตโนมัติและอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการแจ้งให้ทราบล่วงหน้าที่ส่งมาจาก IRS ไปยังสำนักงานบันทึกของเขตผู้เสียภาษีอากรของถิ่นที่อยู่ ประเภทของภาระผูกพันหลังถูกระบุโดยหน่วยงานรายงานเครดิตและจะมีผลกระทบเชิงลบอย่างมากต่อคะแนนเครดิตของผู้เสียภาษีอากร วิธีเดียวที่จะสามารถออกได้คือการชำระเงินเต็มจำนวนรวมทั้งดอกเบี้ยและการลงโทษการล้มละลายหรือข้อเสนอในการประนีประนอม ถ้ากฎหมายกำหนดเวลาสำหรับการเก็บภาษีหมดอายุแล้วจะสามารถปล่อยภาระได้

การยื่นอุทธรณ์และหลีกเลี่ยงข้อผูกมัดทางภาษี

ผู้เสียภาษีสามารถประท้วงการเรียกเก็บภาษีได้ที่สำนักงานพิจารณาอุทธรณ์ของ IRS พวกเขาควรพยายามติดต่อผู้จัดการของหน่วยที่กำลังยื่นคำร้องก่อน หากไม่ได้ป้องกันการเรียกเก็บเงินจะต้องส่งแบบฟอร์ม 9423 คำร้องขออุทธรณ์คดีไปยังที่ทำการเก็บ เจ้าหน้าที่อำญาจะตัดสินคดีของผู้เสียภาษีภายในห้าวันทำการ อย่างไรก็ตามควรสังเกตว่าขั้นตอนเหล่านี้จะไม่ค่อยป้องกันไม่ให้เลียน ผู้เสียภาษีที่ได้รับหนังสือแจ้งการเป็นผู้ค้ำประกันควรติดต่อ IRS หรือบริการสนับสนุนผู้เสียภาษีอากรทันทีและพยายามอย่างดีที่สุดเพื่อโน้มน้าวพวกเขาว่าการโพสต์ภาระหนี้ไม่ได้อยู่ในความสนใจที่ดีที่สุดเพราะจะช่วยลดคะแนนเครดิตของคุณและทำให้เกิดความขัดแย้งกับความสามารถในการจ่ายเงิน ภาษีโดยวิธีเช่นเงินกู้
ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิในทรัพย์สินหลายประการอาจสามารถขอให้ IRS ปลดภาระให้กับหนึ่งในนั้นเพื่อที่จะสามารถขายเพื่อหาเงินภาษีIRS มักจะให้คำขอนี้ เมื่อเลียนได้รับความพึงพอใจด้วยวิธีการใด ๆ แล้ว IRS จะต้องออกหนังสือแจ้งการปล่อย Lien ภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับเงิน หากไม่มีการอนุมัติการออกผู้เสียภาษีอากรต้องติดต่อ IRS Centralized Lien Processing Department ใน Cincinnati (เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการอุทธรณ์ในบทความของเรา

วิธีการอุทธรณ์การตรวจสอบ IRS ของคุณ) ภาษีการสงเคราะห์

หาก IRS ไม่สามารถเรียกคืนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระให้กับ lien ได้แล้วขั้นตอนต่อไปก็คือ เรียกเก็บเงินของผู้เสียภาษีอากร การเรียกเก็บเงินคือการจับกุมทรัพย์สินของผู้เสียภาษีโดยกรมสรรพากรจริง นี่คือวิธีการสุดท้ายของการบังคับใช้ภาษีอากรเมื่อความพยายามอื่น ๆ ในการเก็บภาษีทั้งหมดล้มเหลว การบอกกล่าวการจัดเก็บภาษีมักจะออกให้แก่นายจ้างและสถาบันการเงินของผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ชำระ อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับการบอกกล่าวว่าไม่ได้รับเงินจะมีทรัพย์สินอยู่จริง ปัจจัยต่างๆเช่นสถานที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ของผู้เสียภาษีอากรและประวัติการชำระเงินจะเป็นตัวกำหนดโอกาสที่ขั้นตอนนี้จะเกิดขึ้น
กฎและขั้นตอนการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินจะระบุไว้ในมาตรา 6330 ของประมวลรัษฎากรภายใน กรมสรรพากรจะต้องจัดให้ผู้เสียภาษีอากรทราบด้วยความตั้งใจเป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมกับคำชี้แจงสิทธิในการอุทธรณ์อย่างน้อย 30 วันก่อนดำเนินการ

สินทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้น

แม้ว่า IRS มีอำนาจยึดส่วนใหญ่ของสินทรัพย์ของผู้เสียภาษีอากรได้ แต่พวกเขาไม่สามารถเอาทุกอย่างได้ ต่อไปนี้เป็นรายการของรายการที่ไม่อยู่ในขอบเขตของ IRS (ณ วันที่ 2009):
เสื้อผ้าพื้นฐาน

• สูงถึง $ 7, 700 ของสินค้าส่วนบุคคล
• สูงสุดถึง $ 3, 860 จากหนังสือเรียนทางการศึกษาการค้าหรือวิชาชีพ และอุปกรณ์
• 85% ของเงินทดแทนสำหรับการว่างงาน
• จดหมายที่ยังไม่ได้ส่ง
• เงินรางวัลรถไฟและรัฐสภาแห่งเกียรติยศ
• ค่าชดเชยคนงาน
• การสนับสนุนเด็ก
• การยกเว้นค่าจ้างขั้นต่ำหรือค่าจ้างอื่น ๆ
• สวัสดิการและสวัสดิการสังคม
• น่าเสียดายที่รายการยกเว้นไม่รวมถึงรถยนต์ อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีที่พึ่งพารถของพวกเขาที่จะไปทำงานมักจะชักชวนให้กรมสรรพากรไม่นำพวกเขาเพราะพวกเขาไม่สามารถทำงานและหารายได้เพื่อจ่ายภาษีได้ กรมสรรพากรสามารถยึดบัญชีการเกษียณอายุและที่อยู่อาศัยได้ แต่จะทำเช่นนี้เป็นวิธีสุดท้ายเท่านั้น ดังที่แสดงไว้ในรายการ IRS ยังสามารถตกแต่งค่าจ้างได้ แต่ไม่ใช่ทั้งหมด ผู้เสียภาษีต้องมีเงินเหลือพอที่จะใช้ชีวิตจากเช็คแต่ละครั้ง ผู้เสียภาษีรายได้ขั้นต่ำหรือผู้ที่อยู่ในความอุปการะจำนวนมากอาจได้รับการยกเว้นจากการประนีประนอมยอมความ อย่างไรก็ตามเมื่อมีการเรียกเก็บค่าจ้างแล้วจะมีผลจนกว่าจะมีการจ่ายภาษีย้อนหลังทั้งหมด

ผู้เสียภาษีสามารถพยายามตัดการกระทำนี้โดยการเจรจากับ IRS และตั้งแผนการชำระเงินหรือขายสินทรัพย์ ข้อเสนอในการประนีประนอมสามารถทำงานที่นี่ได้เช่นกัน แต่อาจจำเป็นต้องใช้มาตรการที่เข้มงวดมากขึ้นเช่นการล้มละลายหรือการเปลี่ยนนายจ้าง นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีสามารถมอบของขวัญหรือโอนทรัพย์สินบางอย่างให้แก่สมาชิกในครอบครัวอื่น ๆ เพื่อป้องกันไม่ให้พวกเขาถูกยึดโดย IRS การวางเอกสารในตู้เซฟด้วยหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของตัวเองมักทำให้พวกเขาพ้นจากมือผู้เสียภาษีสามารถลองแสดง IRS ว่ามีการยึดทรัพย์สินที่มีค่าน้อย แต่กลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดเมื่อจัดการกับครัวเรือนคือการโน้มน้าวให้ IRS ว่าการเรียกเก็บเงินโดยตรงจะสร้างความลำบากทางการเงินที่จะทำให้การจ่ายภาษีเป็นเรื่องยากเท่านั้น

เมื่อ IRS ได้ครอบครองทรัพย์สินของคุณแล้วจะขายได้ที่การประมูล IRS กับผู้เสนอราคาสูงสุด ผู้เสียภาษีสามารถเจรจากับ IRS ได้ต่อไปจนกว่าจะเริ่มกระบวนการประมูลจริง ทรัพย์สินที่ขายในการประมูลต้องขายไม่น้อยกว่าราคาตลาดยุติธรรม ตัวอย่างเช่นบ้าน 400,000 เหรียญที่ขายได้ไม่เกิน 100,000 เหรียญอย่างไรก็ตามการประเมินอาจจำเป็นต้องใช้บังคับในบางกรณี

บรรทัดล่าง

IRS มีอำนาจมากในการออกสิทธิเรียกร้องและการเก็บภาษีจากผู้เสียภาษีที่ปฏิเสธที่จะจ่ายค่าภาษีของตน นี่อาจเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีในหลาย ๆ กรณี แต่ผู้เสียภาษีก็มีสิทธิในระหว่างการดำเนินคดีเช่นกัน มีหลายกลยุทธ์ที่สามารถใช้เพื่อพยายามป้องกันหรือทำให้ IRS ล่าช้าจากการยึดทรัพย์สินส่วนบุคคลและธุรกิจ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณหรือทนายความภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู

การตรวจสอบของ IRS Audit ที่เหลืออยู่และ วิธีการอุทธรณ์การตรวจสอบ IRS ของคุณ