a:

ระบบการเก็บภาษีแบบถดถอยมีแนวโน้มที่จะพบได้ในประเทศกำลังพัฒนาหรือประเทศเศรษฐกิจตลาดเกิดใหม่มากกว่าประเทศเศรษฐกิจที่พัฒนาแล้ว ความเด่นของการเก็บภาษีแบบถดถอยในประเทศที่พัฒนาน้อยเป็นผลมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าระบบภาษีแบบถดถอยมักเป็นระบบภาษีแบบง่าย ประเทศที่มีเศรษฐกิจที่พัฒนาแล้วโดยรวมยังเป็นประเทศที่มีระบบภาษีที่เรียบง่ายและซับซ้อนน้อยกว่าหากไม่มีเหตุผลอื่นใดนอกจากรัฐบาลที่มีการพัฒนาน้อยกว่ามีความสามารถน้อยในการบริหารจัดการและรวบรวมนโยบายภาษีที่ซับซ้อนขึ้น นอกจากนี้ในประเทศที่พัฒนาน้อยมีความเหลื่อมล้ำในรายได้น้อยมาก กล่าวคือประชากรที่มีขนาดใหญ่กว่ามากเมื่อเทียบกับประเทศที่พัฒนาแล้วอาจมีรายได้ใกล้เคียงกัน ผลกระทบสุทธิของสถานการณ์ดังกล่าวคือการทำให้ระบบภาษีที่ถดถอยน้อยถดถอยมากขึ้นเนื่องจากประชากรส่วนใหญ่ได้รับผลกระทบจากระบบภาษีเช่นกัน อาจกล่าวได้ว่าความเท่าเทียมกันของภาระภาษีนี้ทำให้ระบบภาษีแบบถดถอยถูกเรียกใช้เป็นระบบภาษีที่เหมาะสมมากขึ้น

มี 3 ประเภทหลัก ๆ ได้แก่ ภาษีหรือระบบภาษี: ถอยหลัง, สัดส่วนหรือก้าวหน้า ความแตกต่างระหว่างประเภทภาษีสามประเภทจะแสดงในผลต่อภาษีซึ่งเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงฐานภาษีเช่นรายได้ ตัวอย่างเช่นการเปลี่ยนแปลงรายได้มีผลเพียงเล็กน้อยในแง่ของอัตราภาษีและจำนวนเงินที่ชำระด้วยภาษีเงินได้ถดถอย แต่มีผลอย่างมากที่ระบบภาษีเงินได้เช่นในสหรัฐอเมริกามีความก้าวหน้ามาก ภาษีที่ถดถอยส่งผลให้บุคคลหรือนิติบุคคลที่มีรายได้ต่ำจ่ายเปอร์เซ็นต์รายได้ของตนในภาษีสูงกว่าบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีรายได้สูงกว่า ภาษีแบบถดถอยทั่วไปคือภาษีที่เรียกว่า "ภาษีบาป" เช่นภาษีบุหรี่และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เนื่องจากภาษีดังกล่าวมีรายได้จากผู้มีรายได้น้อยกว่าผู้มีรายได้สูงมาก

ภาษีตามสัดส่วนซึ่งเรียกกันว่าภาษีแบบแบนคือภาษีที่มีสัดส่วนหรือเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากทุกคนที่ต้องเสียภาษี ภาษีแบบแบนเป็นทางเลือกหนึ่งที่ได้รับความนิยมซึ่งนำเสนอในระบบภาษีรายได้ของสหรัฐฯในปัจจุบันที่ก้าวหน้ามาก นักเศรษฐศาสตร์บางคนอ้างว่าภาษีตามสัดส่วนเป็นระบบภาษีที่ดีที่สุดเนื่องจากมีการใช้ภาษีในแง่เปอร์เซ็นต์โดยเท่าเทียมกันทั่วกระดานกับทุกคนที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบ

ระบบภาษีแบบก้าวหน้าก่อให้เกิดภาระที่สูงขึ้นตามสัดส่วนของบุคคลหรือหน่วยงานที่มีรายได้สูงกว่าเมื่อเทียบกับบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีรายได้ต่ำกว่า นี่คือระบบภาษีที่พบมากที่สุดในประเทศที่พัฒนาแล้วเช่น U.S. หรือแคนาดา ในระบบภาษีที่ก้าวหน้าอัตราภาษีรายได้ขั้นต่ำซึ่งเป็นอัตราภาษีที่เกิดจากการเพิ่มขึ้นของรายได้สูงกว่าอัตราภาษีเฉลี่ย