ความไว้วางใจเป็นพาหนะสำหรับการถือครองและการส่งต่อทรัพย์สินของครอบครัว เช่นนี้โดยปกติจะทำหน้าที่อย่างน้อยหนึ่งในสองวัตถุประสงค์: สามารถลดภาษีของครอบครัวโดยการขยับรายได้ให้กับสมาชิกในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าและสามารถให้บริการแก่สมาชิกที่โชคดี (หรือห่าม) มากขึ้นโดยการควบคุมว่าเงินของตนถูกเบิกจ่ายอย่างไร

เนื่องจากเครดิตภาษีเงินปันผลและเครดิตภาษีส่วนบุคคลตัวอย่างเช่นชาวแคนาดาที่ไม่มีรายได้อื่น ๆ - โดยเฉพาะนักเรียนที่มีค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่สามารถหักลดหย่อนภาษี - อาจได้รับเงินเป็นจำนวนหลายหมื่นดอลลาร์ในการจ่ายเงินปันผลจาก บริษัท แคนาดาปลอดภาษี แต่ในขณะที่ความไว้วางใจจากครอบครัวมีชื่อเสียงที่ดีเป็นเครื่องมือสำหรับผู้มั่งคั่งผลประโยชน์เหล่านี้สามารถเข้าถึงคนชั้นกลางได้อย่างลึกซึ้ง ตัวอย่างเช่นกฎพิเศษที่เรียกว่าการตรึงตราอสังหาริมทรัพย์สามารถสร้างความไว้วางใจที่จำเป็นสำหรับธุรกิจครอบครัวที่ประสบความสำเร็จอย่างสุภาพ

ความไว้วางใจคืออะไรมากกว่าความสัมพันธ์ มันเกิดขึ้นเมื่อคนคนหนึ่งซึ่งมักเรียกกันว่าผู้ตั้งถิ่นฐานมอบทรัพย์สินให้กับบุคคลอื่นผู้ดูแลเพื่อจัดการแทนคนอื่น ๆ ที่ยังคงอยู่ (ผู้รับประโยชน์) การใช้การหยุดนิ่งของอสังหาริมทรัพย์ตัวอย่างเช่นเจ้าของ บริษัท ที่กำลังเติบโตจะเปลี่ยนหุ้นของธุรกิจที่มีอยู่เป็นหุ้นบุริมสิทธิที่ปรับเทียบกับมูลค่าของธุรกิจและขายหุ้นสามัญใหม่ให้กับครอบครัวที่ไว้ใจได้ซึ่งจะช่วยให้ บริษัท เติบโตขึ้นในอนาคต

การล็อกหุ้นของผู้ผลิตในปัจจุบันตามมูลค่าปัจจุบันของ บริษัท พวกเขาสามารถเตรียมความพร้อมสำหรับภาระภาษีเมื่อพวกเขาตายโดยไม่ต้องกังวลว่าจะต้องขาย บริษัท ในขณะที่รุ่นต่อไปสามารถมีส่วนร่วมในผลกำไรของ บริษัท ผ่านการจ่ายเงินปันผลให้กับหุ้นสามัญ

ความเชื่อถือไม่ได้เป็นนิติบุคคลที่สามารถทำสัญญาหรือรับผิด แม้จะไม่ได้รับความยินยอมจากผู้รับผลประโยชน์ก็ตามซึ่งเป็นที่รู้จักกันว่าเป็นการฝ่าฝืนพันธสัญญาที่ได้รับมอบหมาย ด้วยเหตุนี้การลงทุนจึงไม่ใช่เรื่องยากที่จะสร้าง - ในความเป็นจริงการพูดในทางเทคนิคความเชื่อถือส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารการก่อตั้ง แต่กฎหมายภาษีอากรโดยรอบ ๆ การทรัสต์ก็ซับซ้อนพอ ๆ กับที่คนคาดหวังได้ - บุคคลที่สนใจในการจัดตั้งความไว้วางใจควรพูดคุยกับทนายความก่อน ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณคาดหวังที่จะพูดถึง

Living or Estate Trust?

มีพื้นฐานการลงทุนสองประเภท การพึ่งพินาศของพันธสัญญาถูกสร้างขึ้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของเจตจำนงและมีผลต่อการตายของผู้ทำพินัยกรรม การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมายของแคนาดาทำให้ข้อดีด้านภาษีของการจัดตั้งกองทุนมรดกอสังหาริมทรัพย์ระยะยาวทำให้พวกเขามีประโยชน์น้อยกว่า

ความไว้วางใจอื่นใดรวมถึงการใช้ที่ดินที่มีการตรึงตราคือที่อยู่อาศัยหรือความเชื่อใจระหว่างผู้ลงทุนซึ่งจัดตั้งขึ้นในขณะที่สถาปนิกยังมีชีวิตอยู่สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ได้ระบุประเภทของการลงทุนที่อยู่อาศัย 31 ประเภท - สำหรับผู้รับประโยชน์ที่แตกต่างกันหลายแห่ง ตามที่ทนายความ Evelyn R. Schusheim จากเมืองโตรอนโตได้กล่าวไว้ว่าสองประเภทของการลงทุนใหม่สำหรับผู้สูงอายุที่เรียกว่า alter-ego และคู่สมรส - กฎพิเศษอนุญาตให้บุคคลอายุ 65 ปีขึ้นไปม้วนสินทรัพย์เข้าลงทุนโดยไม่ต้องจ่ายเงินเพิ่มทุนครั้งแรก เฉพาะบุคคล (และหุ้นส่วนในกรณีที่มีความไว้วางใจร่วมกัน) จะได้รับประโยชน์จากความไว้ใจในขณะที่เขายังมีชีวิตอยู่ เมื่อผู้ชำระบัญชี (หรือคู่ค้าที่รอดตาย) เสียชีวิตการทรัสต์จะต้องเสียภาษีจากกำไรจากการรับรู้ แต่ทรัพย์สินที่อยู่ในความไว้วางใจสามารถแจกจ่ายให้ทายาทได้โดยไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมภาคทัณฑ์

คำนึงถึงหลักเกณฑ์การระบุแหล่งที่มา

แม้ว่าความไว้วางใจจากแคนาดาไม่ใช่นิติบุคคล แต่อยู่ภายใต้กฎหมายของประเทศแคนาดาผู้เสียภาษีอากร - ในอัตราที่สูงที่สุด นั่นคือเหตุผลที่บรรดาผู้พิทักษ์พยายามที่จะส่งต่อรายได้ใด ๆ ที่ได้รับจากทรัพย์สินไว้ใจให้กับผู้รับประโยชน์เพื่อให้พวกเขาสามารถจ่ายภาษีได้ด้วยตัวเองซึ่งอาจจะต่ำกว่าอัตรา แต่ในความพยายามที่จะ จำกัด การใช้ trusts เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีกฎหมายภาษีของแคนาดามีรายได้ไว้วางใจให้กับบุคคลที่โอนทรัพย์สินไปยัง trust ถ้าผู้รับเป็นญาติสนิท

โดยทั่วไปกฎการระบุแหล่งข้อมูลเหล่านี้จะมีผลใช้บังคับเมื่อผู้รับประโยชน์เป็นคู่สมรสหรืออายุต่ำกว่า 18 ปีในกรณีที่มีรายได้จากเงินปันผลและดอกเบี้ย (แต่ไม่ใช่กำไรจากเงินทุน) กฎการระบุแหล่งข้อมูลไม่ใช้เมื่อผู้รับประโยชน์เป็นเด็กโต (หรือหลานหรือหลานสาวหรือหลานชาย)

กฎอื่น ๆ กำหนดรายได้ให้กับผู้โอนซึ่งสามารถควบคุมหรือเรียกคืนสินทรัพย์ใน trust ได้อย่างมีประสิทธิภาพ มีข้อยกเว้นรวมถึงการลงทุนของ alter-ego trusts และ trusts partner-partner แต่อย่างอื่นกฎทำให้การลงทุนที่เพิกถอนได้มากขึ้นเช่นในสหรัฐอเมริกายากที่จะใช้ในแคนาดา (ดูเพิ่มเติมที่:

วิธีการตั้งกองทุนทรัสต์ถ้าคุณไม่รวย

) เลือก Settlor and Trustee กฎการระบุแหล่งที่มาเป็นแนวทางในการตัดสินใจเหล่านี้ เนื่องจากผู้โอนไม่สามารถควบคุมทรัพย์สินในความไว้วางใจได้เธอจึงไม่สามารถเป็นผู้ดูแลได้ (ผู้โอนสามารถเป็นหนึ่งในผู้พิทักษ์อย่างน้อยสามคนถ้าไม่ใช้อิทธิพลที่ไม่สมเหตุสมผล)

โดยปกติแล้วบุคคลที่โอนทรัพย์สินที่จะเข้าสู่ความไว้วางใจขอให้บุคคลอื่นเข้ามาเป็นผู้ตั้งถิ่นฐาน - เพื่อนปู่ย่าตายายอาจหรือใกล้ชิด มีบางครั้งเมื่อคุณต้องแต่งตั้งคนอื่นเช่น บริษัท ที่ไว้วางใจเป็นผู้ดูแล ตัวอย่างเช่นถ้าคุณต้องการสร้างความไว้วางใจในจังหวัดอื่นผู้ดูแล (หรือผู้ดูแลส่วนใหญ่) ต้องอาศัยอยู่ที่นั่น ครั้งอื่น ๆ เพื่อแต่งตั้งผู้ดูแลภายนอกคือเมื่อคุณต้องการความเป็นอิสระที่บริสุทธิ์หรือคาดการณ์ความขัดแย้งภายในครอบครัว

สิ่งสำคัญคือบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้ดูแลจะต้องปฏิบัติงานของผู้ดูแล ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาสำนักงานสรรพากรแคนาดาได้พยายามที่จะยึดผู้ตั้งถิ่นฐานหรือผู้รับประโยชน์ที่ทำหน้าที่เป็นผู้ได้รับมอบหมายจากพฤตินัย

ตัดสินใจว่าจะโอนทรัพย์สินอะไร

ความไว้วางใจไม่เกิดขึ้นหากไม่มีการโอนทรัพย์สินหรือเรียกตามข้อตกลง - โอกาสหรือสัญญาว่าจะโอนเงินไม่เพียงพอที่จะสร้างความเชื่อถือล่วงหน้า นอกจากนี้หากพิจารณาถึงกฎการระบุแหล่งที่มาอาจเป็นเรื่องที่ไม่ฉลาดที่จะชำระบัญชีทรัพย์สินที่แท้จริงที่จะให้รายได้หรือเงินทุนแก่ผู้รับประโยชน์แม้ว่าสถานที่ตั้งถิ่นฐานนั้นควรมีคุณค่าหรือมิฉะนั้น Weigl ความถูกต้องตามกฎหมายของความน่าเชื่อถืออาจถูกท้าทายได้ Weigl แนะนำให้ใช้เงินหรือเหรียญทองที่สามารถระบุและเก็บรักษาได้ง่ายในตู้เซฟ (ถ้าความเชื่อถือได้รับการตรวจสอบแล้วเจ้าหน้าที่รายได้จะต้องการทราบว่าผู้ดูแลยังคงมีอยู่หรือไม่ "จะกลายเป็นประเด็นที่ต้องเก็บบันทึก")

หากผู้รับประโยชน์ของผู้รับประโยชน์จะเรียกกฎการระบุแหล่งที่มา settlor หรือบุคคลที่มีสินทรัพย์ที่แท้จริงสามารถหลีกเลี่ยงได้โดยการทำสิ่งที่เรียกว่าเงินกู้ที่กำหนดอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ที่มีเอกสารที่มีอัตราดอกเบี้ยไม่ต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดโดย CRA

ความน่าเชื่อถือสามารถใช้เงินที่ได้จากการกู้ยืมเพื่อซื้อสินทรัพย์ที่จะถือไว้ได้ ตัวอย่างเช่นในกรณีของการระงับการระงับการให้กู้ยืมเงินจำนวนเล็กน้อยกล่าวคือ $ 100 น่าจะเพียงพอสำหรับความไว้วางใจในการซื้อหุ้นสามัญของ บริษัท ครอบครัวใหม่ในมูลค่าที่ตราไว้ เจ้าหนี้สามารถชำระคืนเงินกู้ได้เมื่อได้รับเช็คเงินปันผลครั้งแรก

บรรทัดล่าง

ความไว้วางใจไม่ได้เป็นสัญญาหรือนิติบุคคล แต่หากใช้กฎการระบุแหล่งที่มาที่ซับซ้อนคุณควรติดต่อทนายความก่อนที่จะตั้งขึ้น (ดูเพิ่มเติมที่:

วิธีการจัดตั้งกองทุนทรัสต์ใน U. K)