คุณรู้ไหมว่าคุณควรคำนวณภาษีรายได้ของคุณสองวิธีด้วยกัน? อันดับแรกคุณคิดว่าคุณต้องเสียภาษีภายใต้ระบบภาษีปกติซึ่งเป็นปัจจัยในการรักษารายได้บางอย่างและช่วยให้เครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทได้ จากนั้นคุณจะคำนวณภาษีโดยใช้กฎสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ซึ่งจะช่วยลดการหักภาษีและเครดิตบางส่วน หาก AMT สูงกว่าคุณจะต้องเสียภาษีนอกเหนือจากภาษีเงินได้ปกติของคุณ อ่านต่อเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการลด AMT ของคุณ (อ่านเรื่องภาษีต่อได้ที่ คำแนะนำเรื่องภาษีสำหรับนักลงทุนรายย่อย .)

บทแนะนำ : คู่มือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

AMT คืออะไร?

ภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกหรือ AMT ก่อตั้งขึ้นในช่วงปลายทศวรรษ 1960 เพื่อให้แน่ใจว่าบุคคลที่มีรายได้สูงต้องจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลอย่างน้อยจำนวนขั้นต่ำ AMT เป็นเหมือนภาษีเงาเพราะมีกฎของตัวเองเกี่ยวกับการหักเงินการยกเว้นของตัวเองและอัตราภาษีของตัวเอง 26% และ 28% AMT จะได้รับการชำระเงินเมื่อมีผลทำให้ภาษีที่สูงกว่าภาษีเงินได้คิดเป็นวิธีปกติ (ก่อนเครดิตภาษี)

คุณควรกังวลเรื่อง AMT หรือไม่?

โอกาสในการเสียภาษีเพิ่มขึ้นถ้าคุณ:

• มีครอบครัวใหญ่ การยกเว้นส่วนบุคคลจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT
• อาศัยอยู่ในพื้นที่ที่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์สูงและ / หรือภาษีรายได้ของรัฐและท้องถิ่น ภาษีบุคคลที่ระบุไม่สามารถหักลดหย่อนในการคำนวณรายได้ของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT
• เรียกร้องการหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ดอย่างมีนัยสำคัญซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการลงทุนหรือค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่ไม่ได้รับคืนจากพนักงาน การหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ดจะไม่สามารถหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT
• การออกกำลังกายและถือตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) ในขณะที่การออกกำลังกาย ISOs ไม่มีผลกระทบต่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างสม่ำเสมอการกระจายตัวระหว่างราคาซื้อและราคาเสนอขายจะรวมอยู่ในรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT
• ถือพันธบัตรเอกชนไว้ ในขณะที่ดอกเบี้ยของพันธบัตร (ยกเว้นพันธบัตรที่ออกในปีพ. ศ. 2552 และ พ.ศ. 2553) ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลแล้ว

คุณจะเป็นหนี้ AMT หรือไม่?

ไม่มีทางรู้ได้เลยว่าคุณเป็นหนี้ AMT หรือไม่โดยการคาดเดาเนื่องจากมีปัจจัยมากมายที่เข้ามาเล่น เหล่านี้รวมถึงประเภทของรายได้และค่าใช้จ่ายที่คุณมีและสถานะการจัดเก็บของคุณ หากการเรียกเก็บเงินภาษีปกติของคุณทำให้คุณอยู่ในวงเล็บภาษีสูงกว่า 28% (วงเล็บภาษีที่สูงกว่าคือ 33%, 35% และ 36. 9%) คุณจะไม่เป็นหนี้ AMT เนื่องจากคุณจ่ายภาษีเป็นประจำแล้ว แต่อย่าคิดว่าเนื่องจากคุณตกอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าอัตราภาษี AMT 26% และ 28% (10%, 15% และ 25%) ที่คุณไม่ได้รับ AMT การปรับรายได้ของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติอาจทำให้คุณได้รับสาร AMT มากขึ้นผู้ที่อยู่ในวงเล็บภาษี 28% สำหรับวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีตามปกติจะต้องดูด้วยว่าการคำนวณค่า AMT ของตนก่อให้เกิดการเรียกเก็บเงินภาษีโดยรวมที่สูงกว่าภายใต้กฎภาษีปกติหรือไม่

จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นสำหรับ AMT

ในปี 2015 คุณสามารถลดรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT (ซึ่งเรียกว่ารายได้ทางภาษีขั้นต่ำหรือ AMTI) โดยได้รับการยกเว้น นี้อาจลดหรือขจัดความเสี่ยงของ AMT ของคุณ เช่นเดียวกับกฎทางภาษีจำนวนมากจำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นจะขึ้นอยู่กับสถานะภาษีของคุณ ต่อไปนี้เป็นจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นสำหรับปี 2015:

• เดี่ยว: $ 53, 600
• การสมรสที่สมรสร่วมกันหรือมีคุณสมบัติครบถ้วน: $ 83, 400
• หัวหน้าครัวเรือน: $ 53, 600
• หมายเหตุ: ข้อยกเว้นพิเศษสำหรับเด็กที่ถูก "ภาษีเด็กเล็ก" ในรายได้รอตัดบัญชี สำหรับปี 2015 การได้รับยกเว้นคือผลรวมของรายได้ที่ได้รับของเด็กบวก $ 7, 400; จำนวนเงินนี้ไม่สามารถเกินกว่าที่ได้รับยกเว้นที่จะใช้เป็นอย่างอื่น (เช่น. $ 53,600 สำหรับคนโสดรวมถึงเด็ก)

จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะเริ่มลดลงเมื่อ AMTI มีมากกว่าปี 2015:

เดี่ยว: 119,200 ดอลลาร์

• การสมรสที่สมรสร่วมกันหรือมีคุณสมบัติครบถ้วน: $ 158, 900
• หัวหน้าครัวเรือน: 119,200
• คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 6251 ให้เสร็จสมบูรณ์นอกจากนี้ลองใช้เครื่องมือช่วย AMT ของ IRS ซึ่ง
• ,

ซึ่งคุณสามารถกรอกแบบฟอร์ม 6251

จะช่วยให้คุณทราบว่าคุณจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 6251 ในครั้งแรกหรือไม่ การลด AMT กลยุทธ์ที่ดีในการลดความรับผิดของ AMT คือการทำให้รายได้รวมที่ปรับ (AGI) ของคุณเหลือน้อยที่สุด บางตัวเลือก:

มีส่วนร่วมในแผน 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) หรือ SIMPLE IRA โดยการให้ผลตอบแทนการเลื่อนเงินเดือนสูงสุดที่อนุญาต บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองสามารถทำาเงินบริจาคที่หักลดหย่อนภาษีได้ถึง 401 (k) s หรือแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอื่น ๆ เพื่อลด AGI

ให้เงินช่วยเหลือก่อนหักภาษีสำหรับบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น มี FSAs สำหรับความคุ้มครองสุขภาพและความช่วยเหลือดูแลที่อาศัยอยู่

• ใช้โรงอาหารของนายจ้างที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างจะจ่ายค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นประกันชีวิตเป็นรายปีและลดค่าสินไหมทดแทนตามความเหมาะสม
• เปลี่ยนตำแหน่งการถือครองการลงทุนที่อยู่ในพอร์ตการลงทุนที่ต้องเสียภาษีของคุณ ตัวอย่างเช่นพิจารณาเปลี่ยนไปใช้กองทุนรวมที่มีประสิทธิภาพด้านภาษีและพันธบัตรหรือพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเพื่อลด AGI ของคุณ
• ดูเวลาของการชำระเงินบางรายการ ตัวอย่างเช่นในขณะที่ชำระเงินล่วงหน้าภาษีอสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์และภาษีเงินได้ในท้องถิ่นอาจประหยัดภาษีปกติก็สามารถเสียค่าใช้จ่ายหากอยู่ภายใต้ AMT ดังนั้นอย่าจ่ายบิลอสังหาริมทรัพย์ของ 2016 ในปี 2015 เพื่อให้ได้รับส่วนลดเล็กน้อยสำหรับการจ่ายเงินล่วงหน้าหากทำเช่นนั้นเรียกหรือเพิ่มความรับผิด AMT ในปี 2015
• ใช้เครดิตภาษี คุณสามารถชดเชยความรับผิด AMT โดยเครดิตภาษีส่วนบุคคลที่ไม่สามารถคืนเงินได้เช่นเครดิตการดูแลที่ต้องพึ่งพาและเครดิตภาษีนอกประเทศ คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีขั้นต่ำหากคุณชำระ AMT ในปีก่อน ๆ
• บรรทัดด้านล่าง
• การคำนวณ AMT ของคุณหรือแม้กระทั่งการพิจารณาว่าคุณอยู่ในความเป็นจริงหรือไม่ก็ตามมีความซับซ้อนบทความนี้เป็นเพียงบทนำเรื่องและไม่สามารถให้ความเข้าใจอย่างสมบูรณ์เกี่ยวกับ AMT และวิธีการที่อาจส่งผลกระทบต่อภาษีของคุณ เว้นแต่คุณจะเป็นผู้เชี่ยวชาญในการจัดเตรียมภาษีและมีความเข้าใจอย่างสมบูรณ์เกี่ยวกับวิธีการทำงานของ AMT คุณอาจขอแนะนำให้เตรียมการคืนภาษีให้แก่คุณหรืออย่างน้อยก็ได้ตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีผู้เชี่ยวชาญซึ่งจะสามารถระบุได้ว่าคุณเป็นหนี้หรือไม่ AMT มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นและมีสิทธิเรียกร้องเครดิต AMT สำหรับปีใดก็ได้รวมถึงปีก่อน ๆ