a:

ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นคือปัจจัยหนึ่งและความเสี่ยงในการควบคุมซึ่งผู้สอบบัญชีใช้ในการประเมินความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงที่เป็นสาระสำคัญกับรายการหรืองบการเงิน บริษัท ซีพีเอใช้ระดับประเมินความเสี่ยงของข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญในการออกแบบขั้นตอนการตรวจสอบที่ใช้กับบัญชีที่เกี่ยวข้อง

ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นจะถือเป็นระดับความอ่อนไหวต่อการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญที่อาจเกิดขึ้นหากไม่มีการควบคุมในสถานที่ ความเสี่ยงโดยส่วนใหญ่ได้รับการประเมินโดยความรู้และวิจารณญาณของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับอุตสาหกรรมประเภทของธุรกรรมที่เกิดขึ้นใน บริษัท หนึ่ง ๆ และทรัพย์สินที่ บริษัท เป็นเจ้าของ โดยปกติแล้วผู้สอบบัญชีจะประเมินพื้นที่การตรวจสอบแต่ละพื้นที่ว่ามีความเสี่ยงโดยทั่วไปต่ำหรือปานกลาง

ตัวอย่างของปัจจัยความเสี่ยงที่มีอยู่อย่างต่อเนื่อง

ตัวอย่างเช่นธุรกรรมทางการเงินที่ต้องใช้การคำนวณที่ซับซ้อนมีแนวโน้มที่จะผิดพลาดมากกว่าการคำนวณอย่างง่าย เงินสดในมือเป็นลักษณะที่เสี่ยงต่อการโจรกรรมมากกว่าถ่านหินขนาดใหญ่ การพัฒนาเทคโนโลยีอย่างรวดเร็วในอุตสาหกรรมเฉพาะอาจสร้างความเสี่ยงให้สินค้าคงคลังล้าสมัยเร็วกว่าอุตสาหกรรมอื่น ๆ บริษัท ที่กำลังดิ้นรนทางการเงินอาจมีแรงจูงใจในการกำหนดข้อมูลทางการเงินเพื่อให้สอดคล้องกับข้อตกลงบางประการ บริษัท ที่รายงานข้อมูลที่ไม่เหมาะสมในอดีตที่ผ่านมาอาจมีแนวโน้มที่จะระบุผิดอีกครั้ง นี่คือประเภทของปัจจัยที่ผู้สอบบัญชีพิจารณาเนื่องจากประเมินความเสี่ยงโดยธรรมชาติ

ประเมินความเสี่ยงโดยธรรมชาติมีแนวโน้มที่จะเป็นกระบวนการอัตนัยมากกว่าองค์ประกอบอื่น ๆ ของการตรวจสอบ อย่างไรก็ตามมักมีปัจจัยที่ชัดเจนและสามารถสังเกตได้เช่นภาวะเศรษฐกิจอุตสาหกรรมและการใช้ข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงซึ่งช่วยให้ผู้สอบบัญชีถึงระดับความเสี่ยงโดยรวมที่ตรวจสอบสำหรับแต่ละพื้นที่การตรวจสอบ