หลังจากแต่ละปีภาษีผู้เสียภาษีจะได้รับเงินคืนหรือจะลงเอยในดัตช์กับลุงแซม และแม้ว่าชาวอเมริกันสามารถใช้ประโยชน์จากการหักภาษีจำนวนมากจำนวนตัวเลือกอาจยากที่จะแยกวิเคราะห์หรือประมวลผล โชคดีที่เจ้าของอสังหาริมทรัพย์สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ที่ให้การลดภาษีที่พวกเขาเป็นหนี้ ประโยชน์นี้ (เรียกว่า "การหักค่าเสื่อมราคา") เป็นวิธีที่ง่ายและถูกต้องตามกฎหมายเพื่อลดภาระภาษีและเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ควรเตรียมพร้อมที่จะได้รับประโยชน์เต็มที่

การหักลดหย่อนค่าเสื่อมราคาคืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาคือการหักภาษีเงินได้ที่ทำให้เจ้าของทรัพย์สินสามารถกู้คืนต้นทุนของสินทรัพย์ได้ตลอดเวลา กรมสรรพากรกำหนดค่าเสื่อมราคาประจำปีสำหรับการเสื่อมสภาพของทรัพย์สินการสึกหรอและการล้าสมัย - ซึ่งใช้กับทรัพย์สินที่จับต้องได้ (อาคารเครื่องจักรอุปกรณ์และยานพาหนะ) รวมทั้งทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน (ซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์สิทธิบัตรและลิขสิทธิ์) .

เช่นเดียวกับกฎภาษีทั้งหมดมีข้อกำหนดและข้อ จำกัด ทรัพย์สินต้องเป็นของผู้เสียภาษีอากร การหักเงินนี้ไม่สามารถใช้กับทรัพย์สินที่เช่าหรือยืมได้ คุณสมบัติที่หักค่าเสื่อมราคาจะต้องถูกนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือสำหรับกิจกรรมการผลิตรายได้ สุดท้ายต้องมีคุณสมบัติมานานกว่าหนึ่งปี (ดู: การแนะนำค่าเสื่อมราคา)

ปัจจัยที่เกี่ยวข้อง

ค่าเสื่อมราคาจะถูกกำหนดโดยปัจจัยต่อไปนี้:

ต้นทุนเดิมของทรัพย์สิน

• เวลาที่ต้องชดใช้
• ประเภทของค่าเสื่อมราคา
• ประเภทของค่าเสื่อมราคาจะขึ้นอยู่กับระบบการคืนค่าต้นทุนที่เร่งรัดที่มีการปรับเปลี่ยนซึ่งจะใช้หากมีการวางทรัพย์สินไว้ในบริการหรือใช้เป็นเงินลงทุนหลังจากปีพ. ศ. 2529 และช่วยให้สามารถหักเงินได้มากขึ้นเมื่อเริ่มต้นชีวิตของอสังหาริมทรัพย์ ระบบการเรียกคืนค่าใช้จ่ายเร่งรัดใช้สำหรับคุณสมบัติที่วางไว้ในบริการระหว่างปี 2524 ถึง พ.ศ. 2529 และค่าเสื่อมราคาแบบ Straight Line ซึ่งกระจายค่าใช้จ่ายอย่างเท่าเทียมกันตลอดอายุการใช้งานของอสังหาริมทรัพย์จะใช้กับสินทรัพย์ที่ซื้อก่อนปี 2524 แม้ว่าจำนวนเงินที่อาจนำมาหักได้อาจแตกต่างกันออกไป เหมือนกัน.

ใช้ตัวอย่างเช่นค่าเสื่อมราคาแบบตรง สมมติว่าผู้เสียภาษีอากรซื้อทรัพย์สินที่อยู่อาศัยโดยมีพื้นฐานอยู่ที่ 100,000 เหรียญและระยะเวลาการกู้คืนถึงยี่สิบปี ข้อตกลงนี้ช่วยให้เจ้าของอสังหาริมทรัพย์สามารถหักเงิน $ 5, 000 ต่อปีเป็นเวลา 20 ปี ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีโดยรวมของเจ้าของการหักเงิน $ 5,000 อาจนำไปสู่การออมหลายพันดอลลาร์ต่อปีภาษีในช่วงระยะเวลายี่สิบปี

คุณสมบัติการเช่าจะลดลงเมื่ออยู่ในบริการเพื่อการลงทุนหรือธุรกิจเท่านั้น หากทรัพย์สินที่อยู่อาศัยถูกซื้อเมื่อสองปีที่ผ่านมา แต่เจ้าของไม่ได้เช่าทรัพย์สินสำหรับสองปีแรกค่าเสื่อมราคาไม่สามารถใช้งานได้ แต่จะเริ่มต้นทันทีที่ทรัพย์สินถูกเช่าออกไปให้กับผู้เช่าที่จ่ายเงินในทางกลับกันการเพิ่มและการปรับปรุงทรัพย์สินสามารถเพิ่มเข้ากับต้นทุน (ซึ่งรวมถึงต้นทุนทางตรงเช่นวัสดุและแรงงาน) ประโยชน์ที่นี่มีสองเท่าเนื่องจากค่าของสถานที่ให้บริการดีขึ้นเนื่องจากการปรับปรุงในขณะที่ต้นทุนยังเพิ่มขึ้น สร้างโอกาสในการหักภาษีมากขึ้น

IRS Publication 527 อธิบายกฎการคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินที่ให้เช่าในเชิงลึกมากขึ้นขณะที่ IRS Publication 946 ให้ภาพรวมทั่วไปเกี่ยวกับการหักค่าเสื่อมราคาสำหรับธุรกิจและคุณสมบัติการสร้างรายได้ สิ่งพิมพ์ทั้งสองเล่มนี้จะบอกเจ้าของเอกสารที่พวกเขาจะต้องใช้ในการติดตามและรายงานสินทรัพย์ที่เสื่อมสภาพ

The Bottom Line

การหักลดหย่อนค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการที่มีประสิทธิภาพในการเรียกคืนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์เป็นระยะเวลาไม่เกิน 40 ปี