a:

ถ้าเจ้าของเงินรายปีรุ่นเก่าตายก่อนที่จะได้รับการชำระเงินเต็มจำนวนผู้รับผลประโยชน์ของเขาต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับ อย่างไรก็ตามมีหลายทางเลือกที่สามารถกระจายภาระภาษีนี้ได้ จำนวนภาษีที่ค้างชำระโดยผู้รับประโยชน์ในปีหนึ่งอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับตัวเลือกที่เลือก

Annuities ตัวแปร: พื้นฐาน

รูปแบบเงินทดแทนรายปีเป็นตัวเลือกการลงทุนที่เป็นที่นิยมสำหรับผู้เกษียณอายุที่ให้รายได้สำหรับอายุขัยของเจ้าของเพื่อแลกกับจำนวนการชำระเงินซื้อ ในขณะที่ค่างวดคงที่จะจ่ายเป็นจำนวนเงินที่ได้รับการค้ำประกันในแต่ละปีค่างวดที่ผันแปรทำให้การชำระเงินขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพของพอร์ตการลงทุน แม้ว่าค่างวดคงที่เป็นตัวเลือกที่มีเสถียรภาพมากขึ้นและมีเสถียรภาพค่างวดที่ผันแปรได้อาจเป็นไปได้ว่าจะได้ผลกำไรมหาศาลเหมือนกับความแตกต่างระหว่างการลงทุนในพันธบัตรกับหุ้น

รายได้ประจำปีของตัวแปรจะสะสมภาษีโดยไม่มีการเสียภาษีจนกว่าจะถอนเงิน หากการชำระเงินซื้อโดยใช้ดอลลาร์หลังหักภาษีจะต้องเสียภาษีเงินได้เฉพาะรายได้ไม่ว่าผู้ที่จะได้รับการแจกจ่ายก็ตาม รายได้ที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ที่ได้รับถือเป็นรายได้ทั่วไปมากกว่ารายได้จากการลงทุนหรือกำไรจากเงินทุน

การกระจายรวมเป็นราย ๆ

ถ้าผู้รับประโยชน์เสียชีวิตก่อนกำหนดผู้รับผลประโยชน์ของเขามีทางเลือกมากมาย ทางเลือกหนึ่งคือได้รับมูลค่าที่เหลืออยู่ของบัญชีหรือเป็นจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นหากเงินรายได้รวมถึงผลประโยชน์การเสียชีวิตที่เพิ่มขึ้นเป็นจำนวนเงินเดียว อย่างไรก็ตามความแตกต่างระหว่างการกระจายเงินก้อนและผลรวมของการชำระเงินซื้อทั้งหมดซึ่งจะมีการปรับปรุงสำหรับการถอนเงินก่อนหน้านี้จะต้องรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้รับประโยชน์สำหรับปี

ถ้าผู้รับประโยชน์เสียชีวิตหลังจากการชำระเงินเริ่ม แต่ก่อนที่สัญญาจะเสร็จสิ้นผู้รับผลประโยชน์จะต้องได้รับยอดคงเหลือของบัญชีภายในระยะเวลาไม่เกินระยะเวลาสัญญาที่เหลืออยู่ ตัวอย่างเช่นผู้รับประโยชน์ของผู้รับเงินปีที่เสียชีวิตหกปีในสัญญา 15 ปีต้องได้รับเงินที่เหลืออยู่ภายในเก้าปีถัดไป แน่นอนเธอยังสามารถเลือกที่จะได้รับเงินก้อน

หากผู้รับเงินปีเกิดเสียชีวิตก่อนการชำระเงินจะเริ่มต้นผู้รับจะต้องได้รับยอดเงินคงเหลือเต็มจำนวนภายในห้าปี อย่างไรก็ตามเธออาจเลือกวิธีรับเงิน แทนที่จะได้รับเงินก้อนอย่างทันทีทันใดเธออาจเลือกที่จะถอนเงินเป็นระยะ ๆ ในช่วงห้าปีเพื่อกระจายภาระภาษี อีกทางเลือกหนึ่งคือเธออาจเลือกที่จะเลื่อนการถอนเป็นเวลาห้าปีและปล่อยให้บัญชีมีรายได้เพิ่มขึ้นจากนั้นใช้การชำระเงินแบบเหมาจ่ายและจ่ายภาษีเต็มจำนวนของรายได้ ในบางกรณีหากผู้รับประโยชน์ของเงินรายปีเป็นคู่สมรสที่จ่ายเงินงวดปีและผู้รับเงินปีที่เสียชีวิตก่อนที่จะชำระเงินครั้งแรกผู้รับผลประโยชน์อาจเลือกที่จะรับยอดเงินในบัญชีในการชำระเงินตลอดช่วงชีวิตของเธอ ความคาดหมายในกรณีนี้ผู้รับผลประโยชน์จะจ่ายภาษีเฉพาะส่วนที่เป็นรายได้ของการชำระเงินแต่ละครั้งเท่านั้นจึงจะกระจายภาระภาษีออกไปได้มากขึ้น อย่างไรก็ตามเนื่องจากการชำระเงินจากงวดที่ผันแปรได้อาจผันผวนตามตลาดส่วนหนึ่งของการชำระเงินแต่ละรายการที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีอาจแตกต่างกันไป

โดยพื้นฐานแล้วตัวเลือกนี้จะช่วยให้สามารถโอนเงินค่างวดที่ยังไม่ได้ชำระให้กับคู่สมรสหลังตายได้ ผู้รับประโยชน์พิธีสมรสเป็นเจ้าของใหม่ของเงินรายปีและอาจเลือกผู้รับประโยชน์ของเธอเอง กฎการแจกจ่ายและการเก็บภาษีข้างต้นใช้กับยอดคงเหลือในบัญชีหลังจากที่เธอเสียชีวิต