เช่นเดียวกับสัญญาเงินรายปีใด ๆ ในกรณีของเงินงวดที่มีการผันแปรเป็นเวลานานผู้ให้บริการจะต้องจ่ายเงินให้คุณในอนาคตโดยทั่วไปจะเริ่มต้นเมื่ออายุเกษียณและตลอดชีวิตที่เหลือของคุณ ความแตกต่างระหว่างเงินงวดคงที่กับเงินงวดที่ผันแปรคือโอกาสที่จะเพิ่มการชำระเงินที่คุณจะได้รับจากสัญญาโดยการเลือกลงทุนจากตัวเลือกการลงทุนที่เสนอโดยผู้ประกันตน

ภาพรวมของกฎภาษี

กฎเกณฑ์ทางภาษีเดียวกันกับที่ใช้กับเงินงวดคงที่จะใช้กับเงินงวดที่ผันแปรได้ เงินที่คุณใส่ลงไปในเงินงวดที่ผันแปรไม่ได้หมายความว่าคุณหักเงิน เหมือนกับการเพิ่มเงินเข้าบัญชีออมทรัพย์ของธนาคาร อย่างไรก็ตามรายได้ที่เกิดจากตัวเลือกการลงทุนที่คุณทำจะถูกเลื่อนออกไปซึ่งหมายความว่าไม่มีการเสียภาษีสำหรับรายได้จนกว่าคุณจะได้รับการชำระเงินรายปีโดยเริ่มต้นจากวันที่เริ่มต้นปีเงินงวดหรือเมื่อคุณใช้การแจกแจงก่อนวันที่เริ่มต้นเงินรายปี การจ่ายเงินรายปีเรียกว่า "การชำระเงินเป็นงวด" และการแจกจ่ายที่ไม่ใช่การชำระเงินรายปีเรียกว่า "nonperiodic payments" "เวลาที่คุณเพิ่มเงินให้การลงทุนของคุณและดูยอดเงินในบัญชีของคุณเติบโตขึ้นเรียกว่าขั้นตอนการสะสม เมื่อคุณมาถึงวันที่เริ่มต้นปีเงิน (วันที่กำหนดไว้ล่วงหน้าซึ่งมักจะเกิดขึ้นพร้อมกับการเกษียณอายุของคุณ) และเริ่มรับการชำระเงินนี่เรียกว่าขั้นตอนการจ่ายเงิน ในช่วงนี้คุณอาจได้รับการชำระเงินตลอดชีวิตหรือชีวิตร่วมกันของคุณและผู้รับประโยชน์ที่คุณตั้งชื่อเช่นคู่สมรสหรือระยะเวลาที่กำหนดเช่น 15 หรือ 20 ปี บุคคลที่มีสิทธิได้รับผลประโยชน์ในระหว่างขั้นตอนการจ่ายเงินเรียกว่าผู้ที่มีรายได้ประจำปี

ไม่ว่าจะได้รับการชำระเงินรายปีหรือได้รับการเบิกจ่ายก่อนวันเริ่มต้นปีเงินปีส่วนหนึ่งจะถือเป็นผลตอบแทนจากการลงทุนในสัญญาซึ่งเป็นภาษีและรายได้จากการลงทุนของคุณ ซึ่งถือเป็นรายได้ตามปกติ โดยพื้นฐานแล้วส่วนที่ปลอดภาษีของการชำระเงินแต่ละครั้งจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของการลงทุนในสัญญากับยอดคงเหลือในบัญชี อย่างแม่นยำมากขึ้นส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีและต้องเสียภาษีในการชำระเงินรายปีคำนวณโดยใช้การคำนวณพิเศษภายใต้กฎทั่วไปที่อธิบายไว้ใน IRS Publication 575 การถอนหลังจากวันที่เริ่มต้นปีที่ไม่ใช่การชำระเงินเป็นงวดมักจะถือว่าเป็นรายได้โดยรวมทั้งหมด ไม่มีการจัดสรร การรักษารายได้แบบธรรมดาจะมีผลโดยไม่คำนึงถึงประเภทของเงินลงทุนที่คุณทำผ่านตัวแปรเงินรายปีหรือระยะเวลาที่คุณเก็บไว้ในสัญญาของคุณ

การจ่ายเงินรางวัลรายปีทั้งหมดจะมีการรายงานให้คุณและ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-R การแจกจ่ายจากเงินบำนาญเงินรายปีเกษียณหรือแผนการแบ่งปันผลกำไร IRA สัญญาประกันภัย ฯลฯ . โดยปกติแบบฟอร์มจะแสดงจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของคุณเพื่อที่คุณจะได้ไม่ต้องพิจารณาตัวเลขตามกฎทั่วไปที่ได้อธิบายไว้ก่อนหน้านี้

สิทธิประโยชน์ที่ได้รับจากการตาย

สัญญาเงินทดแทนรายปีสามารถให้ได้ว่าเมื่อคุณเสียชีวิตบุคคลที่คุณตั้งชื่อเป็นผู้รับผลประโยชน์ของสัญญาจะได้รับผลประโยชน์จากการเสียชีวิตเป็นก้อน แม้ว่าจะเป็นมรดกผู้รับผลประโยชน์ต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนของการชำระเงินที่เกินกว่าเงินลงทุนที่เหลืออยู่ของคุณในสัญญา นี่เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายสำหรับสัญญาที่ยังไม่ได้รับการชำระเงินซึ่งคุณไม่ได้ระบุไว้ในการชำระเงินและการถอนที่คุณได้รับในช่วงชีวิตของคุณ

ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ

นอกเหนือจากกฎพื้นฐานทางภาษีแล้วมีประเด็นอื่น ๆ ที่ต้องพิจารณา ได้แก่

ค่าธรรมเนียม การเปลี่ยนแปลงค่างวดทำให้ต้องเสียค่าใช้จ่ายเป็นจำนวนมากในรูปแบบของค่าธรรมเนียมการประกันซึ่งครอบคลุมผลประโยชน์ที่ได้รับการประกันความเสียหายตลอดจนค่าธรรมเนียมในการบริหาร ค่าธรรมเนียมเหล่านี้ขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าในสัญญาและใช้ปีและปีออก; พวกเขาสามารถเฉลี่ยประมาณ 2% หรือมากกว่าต่อปี (ขึ้นอยู่กับ บริษัท ประกันภัยและปัจจัยอื่น ๆ ) คุณไม่สามารถหักจำนวนดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายในการลงทุน พวกเขากลายเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย (การลงทุน) ของคุณในสัญญา (อ่าน การรับเรื่องราวทั้งหมดเกี่ยวกับการรับเงินประจำงวด )

ภาษี Medicare เพิ่มเติม ผู้เสียภาษีรายได้สูงจะต้องรวมส่วนที่ต้องเสียภาษีของรายได้ประจำตัวแปรในรายได้จากการลงทุนของพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณ 3. ภาษี Medicare เพิ่มเติม 8% ที่ใช้กับรายได้การลงทุนสุทธิ (NII)

การแจกแจงช่วงต้น หากคุณได้รับการชำระเงินเป็นงวดหรือการชำระเงินที่ไม่ใช่ระยะเวลาก่อนที่คุณจะถึงอายุ59½ปีจะมีการหักเงิน 10% ในส่วนที่ต้องเสียภาษีของการชำระเงิน อย่างไรก็ตามบทลงโทษนี้ไม่สามารถใช้ได้หากคุณเป็นคนพิการโดยสิ้นเชิงและถาวรก่อนอายุนี้ ในทำนองเดียวกันการลงโทษไม่ใช้กับผู้รับประโยชน์ที่ได้รับเงินจากการตายของคุณไม่ว่าคุณหรือผู้รับประโยชน์จะอายุต่ำกว่า 59 ปีก็ตาม

การยอมจำนนสัญญา หากคุณยอมจำนนสัญญาซึ่งหมายความว่าคุณจะได้รับเงินก่อนที่คุณจะได้รับการชำระเงินรายปีส่วนหนึ่งของการชำระเงินที่แสดงถึงการลงทุนในสัญญาของคุณจะไม่มีภาษี จำนวนเงินเพิ่มใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ตามปกติ มักจะมีการเรียกเก็บเงินที่สำคัญสำหรับการสิ้นสุดสัญญาของคุณ; การเรียกเก็บเงินไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

คุณไม่สามารถตัดบัญชีได้เมื่อมูลค่าของบัญชีลดลงถ้าคุณยังคงทำสัญญาอยู่ อย่างไรก็ตามหากคุณยอมจำนนคุณสามารถใช้ความสูญเสียในเวลานั้นได้ การสูญเสียคือความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายกับสิ่งที่คุณได้รับจากการยอมจำนนลบค่าชดเชย

การแลกเปลี่ยนสัญญาเงินรายปีอื่น ๆ แทนการชำระเงินเป็นงวดที่มีการเบิกใช้เป็นงวดเพื่อที่จะซื้อด้วยเงื่อนไขที่ดีกว่า (เช่นค่าธรรมเนียมรายปีต่ำกว่า) และการจ่ายภาษีในเวลานั้นเมื่อเพิ่มขึ้นจากการลงทุนในสัญญาคุณสามารถแลกเปลี่ยนสัญญาในสิ่งที่เป็น เรียกว่าการแลกเปลี่ยน 1035 (ซึ่งเป็นชื่อหลังจากส่วนใน Internal Revenue Code ที่อนุญาต)การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นไปตามปลอดภาษี บริษัท ประกันภัยสามารถจัดเตรียมเอกสารเพื่อทำการแลกเปลี่ยน

หัก ณ ที่จ่าย การหัก ณ ที่จ่ายในส่วนที่ต้องเสียภาษีในการชำระเงินรายปีของคุณเป็นไปโดยอัตโนมัติโดยขึ้นอยู่กับอัตราที่ใช้กับค่าจ้างราวกับว่าคุณแต่งงานแล้วโดยมีค่าหักล้างกันสามครั้งแม้ว่าคุณจะเป็นคนโสด แต่หากผู้ประกันตนมีหมายเลขประกันสังคมของคุณ อย่างไรก็ตามคุณสามารถเลือกที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม W-4P, หนังสือหัก ณ ที่จ่ายเพื่อรับเงินบำนาญหรือการชำระเงินค่าแรงรายปี

บรรทัดด้านล่าง

ค่างวดที่ผันแปรมีความน่าสนใจจากมุมมองด้านภาษีเนื่องจากคุณลักษณะการเลื่อนกำหนดซึ่งช่วยให้คุณสามารถเลื่อนการเก็บภาษีจากผลกำไรจากการลงทุนของคุณได้ อย่างไรก็ตามในบางจุดที่คุณหรือผู้รับประโยชน์ของคุณจะต้องจ่ายภาษีรายได้ที่ได้รับในสัญญา ยิ่งไปกว่านั้นภาษีทั้งหมดจะเป็นรายได้ธรรมดามากกว่าการได้รับผลประโยชน์ทางภาษีที่เสียภาษีในเกณฑ์ดีหากคุณทำเงินลงทุนเดียวกันในบัญชีที่ต้องเสียภาษีมากกว่าการจ่ายเงินงวดที่ผันแปรได้ ก่อนตัดสินใจลงทุนในเงินรายปีแบบเบ็ดเสร็จให้หารือเกี่ยวกับภาพทางการเงินส่วนบุคคลของคุณกับที่ปรึกษาทางการเงินที่มีความรู้

สำหรับอ่านเพิ่มเติมโปรดดูที่: บทนำสู่งวด: Annuities ตัวแปร