การมองย้อนกลับไปที่ Enron ซึ่งอาจเป็น บริษัท ที่รู้จักกันดีที่สุดในการทำบัญชีการฉ้อโกงคุณสามารถดูวิธีการต่างๆที่ใช้เพื่อฉ้อฉลปรับปรุงลักษณะของงบการเงิน ด้วยการใช้ยานพาหนะเพื่อการใช้งานนอกงบดุล บริษัท ยังคงปกปิดหนี้สินและเพิ่มรายได้ ในปี 2542 ได้มีการจัดตั้งห้างหุ้นส่วนจำกัดเพื่อวัตถุประสงค์ในการซื้อหุ้นของ Enron เพื่อเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานของหุ้น ในปีนั้น บริษัท กลับมา 56% สำหรับผู้ถือหุ้นซึ่งตามด้วยการแข็งค่าอีก 87% เมื่อเริ่มต้นสหัสวรรษใหม่ เนื่องจากการปฏิบัติทางบัญชีที่ก้าวร้าวและการจัดการทางการเงินของ Enron เริ่มเกลียดการควบคุมไม่ได้เรื่องนี้เรื่องอื้อฉาวถูกเปิดเผยโดยหนังสือพิมพ์ Wall Street Journal ในที่สุด ไม่นานหลังจากนั้นเมื่อวันที่ 2 ธันวาคม 2544 Enron ยื่นคำร้องบทที่ 11 ว่าเป็นคดีล้มละลายที่ใหญ่ที่สุดในประวัติศาสตร์ของ U. S. เพียงใดที่จะถูกค้นพบโดย WorldCom ภายในเวลาไม่ถึงหนึ่งปีภายหลัง
การกวดวิชา: วิธีการใช้การขายสั้น

การฉ้อโกงทางบัญชีที่ซับซ้อนเช่นการฝึกหัดที่ Enron มักเป็นเรื่องยากมากสำหรับนักลงทุนรายย่อยทั่วไปที่จะค้นพบ อย่างไรก็ตามมีธงสีแดงขั้นพื้นฐานที่ช่วยในขั้นตอนเบื้องต้นของการสืบสวน อย่างไรก็ตามการฉ้อโกงของ Enron ไม่ได้รับการเปิดเผยจาก Ivy League MBA ซึ่งเป็นนักวิเคราะห์วอลล์สตรีที่ได้รับค่าจ้างสูง แต่โดยผู้สื่อข่าวที่ใช้บทความในวารสารและเอกสารที่ยื่นต่อสาธารณะในกระบวนการตรวจสอบความถูกต้อง แม้จะผ่าน Sarbanes-Oxley การฉ้อโกงในงบการเงินก็ยังคงเกิดขึ้นบ่อยเกินไปซึ่งมักทำให้การเกษียณอายุและการออมเพื่อการศึกษาของคนเกิดความเสียหาย การเป็นคนแรกในที่เกิดเหตุเพื่อค้นหา บริษัท ที่หลอกลวงสามารถสร้างผลกำไรได้มากจากมุมมองของผู้ขายรายย่อยและอาจเป็นประโยชน์ต่อนักลงทุนที่สงสัยซึ่งกำลังชั่งน้ำหนักในความเชื่อมั่นโดยรวมของตลาด (หลังจากการล่มสลายของ บริษัท เช่น Tyco, Enron และ WorldCom รัฐบาลก็ตอบสนองต่อความพยายามและป้องกันไม่ให้เกิดเหตุการณ์อีกครั้งหากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดดู

ยุคของ Sarbanes-Oxley Era ที่มีปัญหา ) >

การฉ้อโกงในงบการเงินคืออะไร?

จากการศึกษาของสมาคมผู้ตรวจสอบการทุจริตที่ได้รับการรับรอง (ACFE) บัญชีการเงินที่ฉ้อโกงมีประมาณ 10% ของเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับอาชญากรรมคอขาว การยักยอกทรัพย์สินและการทุจริตมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นในความถี่ที่มากขึ้น แต่ผลกระทบทางการเงินของการก่ออาชญากรรมหลังนี้รุนแรงมาก ACFE กำหนดการทุจริตว่าเป็นการหลอกลวงหรือบิดเบือนความจริงว่าบุคคลหรือนิติบุคคลรู้ว่าการแสดงข้อมูลที่ผิดอาจส่งผลให้เกิดประโยชน์ที่ไม่ได้รับอนุญาตบางอย่างแก่บุคคลหรือนิติบุคคลหรือบุคคลอื่น ความโลภและแรงกดดันในการทำงานเป็นปัจจัยที่พบได้บ่อยที่สุดที่ทำให้ผู้บริหารจัดการหลอกลวงผู้ลงทุนและเจ้าหนี้

การฉ้อโกงทางการเงินอาจเกิดขึ้นได้หลายรูปแบบแม้ว่าจะมีการเริ่มดำเนินการบัญชีหลอกลวงระบบการจัดการต่างๆจะถูกนำมาใช้เพื่อรักษาลักษณะที่ปรากฏของความยั่งยืน วิธีการทั่วไปในการปรับปรุงลักษณะที่ปรากฏของข้อมูลทางการเงิน ได้แก่ การโอ้อวดรายได้โดยการบันทึกยอดขายที่คาดว่าจะได้ในอนาคตโดยหักค่าใช้จ่ายผ่านวิธีการต่างๆเช่นการใช้ประโยชน์จากค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานการเพิ่มมูลค่าสุทธิของสินทรัพย์โดยการลดขั้นตอนการคิดค่าเสื่อมราคาที่เหมาะสม งบดุลของ บริษัท และการไม่เปิดเผยข้อมูลรายการที่เกี่ยวโยงกันและข้อตกลงทางการเงินที่มีโครงสร้างอย่างไม่ถูกต้อง อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับการฉ้อโกงทางการเงินเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติด้านบัญชีคุกกี้ซึ่งเป็นขั้นตอนที่ บริษัท จะเข้าใจรายได้ในรอบระยะเวลาบัญชีหนึ่งและรักษาไว้เป็นเงินสำรองสำหรับช่วงเวลาในอนาคตที่มีผลงานแย่ลง ขั้นตอนดังกล่าวช่วยขจัดความไม่แน่นอนของการดำเนินงาน
การฉ้อโกงงบการเงิน

ธงแดงงบการเงินแสดงภาพรวมทั่วไปของสัญญาณเตือนที่นักลงทุนควรทราบ พวกเขาไม่จำเป็นต้องบ่งชี้ถึงการเกิดขึ้นของการฉ้อโกงในงบการเงินที่ไม่ต้องสงสัย แต่เป็นการบ่งชี้ว่าต้องดำเนินการวิจัยในเชิงลึกเพื่อประเมินความถูกต้องของเอกสารของ บริษัท เจ้าหนี้จะพบว่าข้อมูลดังกล่าวมีประโยชน์เพื่อให้มั่นใจว่าไม่มีการให้กู้ยืมเงินแก่ บริษัท ที่ดำเนินธุรกิจที่มีความเสี่ยงสูง ในทางกลับกันนักลงทุนอาจต้องการทราบถึงปัจจัยต่อไปนี้เพื่อหาโอกาสการลัดวงจรใหม่ ๆ หน่วยงานกำกับดูแลของรัฐบาลมีเป้าหมายที่จะจับและลงโทษการทุจริตเพื่อให้เกิดความโปร่งใสและความน่าเชื่อถือของตลาดการเงิน

การเปิดเผยข้อมูลที่ไม่เหมาะสม

การเปิดเผยข้อมูลที่ไม่เหมาะสม
การเปิดเผยข้อมูลที่เป็นความลับไม่ถูกต้องมีนัยสำคัญ ตาเปิดตาแดงสำหรับการฉ้อโกงงบการเงินที่พบได้บ่อยที่สุด:

ความผิดปกติทางบัญชีเช่นรายได้ที่เพิ่มขึ้นโดยไม่มีการเติบโตของกระแสเงินสด การขายง่ายกว่าการหมุนเวียนของกระแสเงินสด แต่ทั้งสองอย่างควรจะเคลื่อนไปในทิศทางที่มากขึ้นหรือน้อยลงเมื่อเวลาผ่านไป

• การเติบโตของยอดขายที่สม่ำเสมอในขณะที่คู่แข่งที่เป็นที่ยอมรับกำลังประสบกับช่วงเวลาที่มีประสิทธิภาพต่ำ โปรดทราบว่าอาจเป็นเพราะการดำเนินธุรกิจที่มีประสิทธิภาพมากกว่ากิจกรรมที่เป็นการฉ้อโกง
• ยอดขายของลูกหนี้ที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วและไม่สามารถอธิบายได้นอกเหนือจากการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงเหลือ นี่แสดงให้เห็นว่าสินค้าที่ล้าสมัยซึ่ง บริษัท บันทึกยอดขายในอนาคตที่คาดการณ์ไว้
• การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในผลการดำเนินงานของ บริษัท ภายในระยะเวลาการรายงานขั้นสุดท้ายของปีงบประมาณ บริษัท อาจอยู่ภายใต้แรงกดดันมหาศาลที่จะตอบสนองความคาดหวังของนักวิเคราะห์
• บริษัท มีอัตรากำไรขั้นต้นที่สม่ำเสมอในขณะที่อุตสาหกรรมกำลังเผชิญกับความกดดันด้านราคา ซึ่งอาจบ่งชี้ถึงความล้มเหลวในการรับรู้ค่าใช้จ่ายหรือการรับรู้รายได้ที่ก้าวร้าว
• การสะสมสินทรัพย์ถาวรขนาดใหญ่ การสะสมสินทรัพย์ถาวรที่ไม่คาดคิดสามารถตั้งค่าสถานะการใช้ตัวพิมพ์ใหญ่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานมากกว่าการจดจำค่าใช้จ่าย

วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาและการประมาณอายุการใช้งานของสินทรัพย์ที่ไม่สอดคล้องกับอุตสาหกรรมโดยรวม ชีวิตที่โอ้อวดของสินทรัพย์จะลดค่าเสื่อมราคาประจำปี

• ระบบควบคุมภายในที่อ่อนแอ การกำกับดูแลกิจการที่ดีและกระบวนการควบคุมภายในช่วยลดโอกาสที่การฉ้อโกงทางการเงินจะไม่ถูกสังเกต
• ความถี่ที่สูงขึ้นของการทำธุรกรรมของบุคคลที่สามหรือบุคคลที่สามที่มีความซับซ้อนซึ่งหลายแห่งไม่ได้เพิ่มมูลค่าที่เป็นรูปธรรม (สามารถใช้เพื่อปกปิดหนี้สินนอกงบดุล)
• บริษัท อยู่ในขอบของการละเมิดพันธกรณีหนี้ของพวกเขา เพื่อหลีกเลี่ยงการผิดนัดทางเทคนิคผู้บริหารอาจถูกบังคับให้ฉ้อฉลปรับอัตราส่วนการใช้ประโยชน์
• ผู้สอบบัญชีถูกแทนที่และส่งผลให้เกิดรอบระยะเวลาบัญชีที่ไม่ผ่าน การเปลี่ยนผู้สอบบัญชีสามารถส่งสัญญาณถึงความสัมพันธ์ที่ไม่สมบูรณ์ในขณะที่ระยะเวลาบัญชีที่ไม่ได้รับจะให้เวลาในการแก้ไขปัญหาทางการเงินมากขึ้น
• การชดเชยค่าตอบแทนของผู้บริหารจำนวนไม่มากเกิดจากโบนัสตามเป้าหมายระยะสั้น เป็นการกระตุ้นให้เกิดการฉ้อโกง
• บางสิ่งบางอย่างเพียงรู้สึกออกเกี่ยวกับรูปแบบธุรกิจของ บริษัท งบการเงินหรือการดำเนินงาน
• วิธีการตรวจหาการฉ้อโกงทางการเงิน
• การตรวจจับสถานะสีแดงอาจเป็นสิ่งที่ท้าทายมากเนื่องจาก บริษัท ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ฉ้อโกงจะพยายามแสดงภาพลักษณ์ของ ความมั่นคงทางการเงินและการดำเนินธุรกิจปกติ การวิเคราะห์งบการเงินในแนวตั้งและแนวนอนนำเสนอแนวทางการตรวจจับการฉ้อโกงที่ตรงไปตรงมา การวิเคราะห์ในแนวตั้งคำนึงถึงทุกรายการในงบกำไรขาดทุนเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้และเปรียบเทียบแนวโน้มปีต่อปีซึ่งอาจเป็นสาเหตุที่ทำให้เกิดความกังวล วิธีเดียวกันนี้สามารถใช้กับงบดุลโดยใช้สินทรัพย์รวมเป็นเกณฑ์เปรียบเทียบเพื่อตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญของกิจกรรมปกติ การวิเคราะห์แนวนอนใช้วิธีการคล้าย ๆ กันโดยการใช้บัญชีเป็นจุดอ้างอิงข้อมูลทางการเงินจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของตัวเลขปีฐาน ในทำนองเดียวกันรูปแบบที่ไม่สามารถอธิบายได้ในอัตราร้อยละสามารถใช้เป็นธงสีแดงต้องมีการวิเคราะห์เพิ่มเติม
• การวิเคราะห์อัตราส่วนเปรียบเทียบช่วยให้นักวิเคราะห์และผู้สอบบัญชีพบความแตกต่างภายในงบการเงินของ บริษัท โดยการวิเคราะห์อัตราส่วนข้อมูลเกี่ยวกับการขายในวันที่ลูกหนี้, การเพิ่มทุนและปัจจัยที่สำคัญอื่น ๆ สามารถกำหนดและวิเคราะห์เพื่อความคลาดเคลื่อน วิธีการทางคณิตศาสตร์หรือที่เรียกว่า Beneish Model ประเมินอัตราส่วนแปดเพื่อกำหนดโอกาสในการจัดการรายได้ คุณภาพสินทรัพย์ค่าเสื่อมราคากำไรขั้นต้นการใช้ประโยชน์และตัวแปรอื่น ๆ เป็นปัจจัยในการวิเคราะห์ การรวมตัวแปรเข้ากับโมเดลจะคำนวณ M-score; ค่ามากกว่า -2 22 ขอให้ตรวจสอบเพิ่มเติมเนื่องจาก บริษัท อาจจะจัดการกับรายได้ของ บริษัท ในขณะที่คะแนน M ต่ำกว่า -222 แสดงให้เห็นว่า บริษัท ไม่ได้เป็นหุ่นยนต์คล้ายคลึงกับกลยุทธ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับอัตราส่วนภาพทั้งหมดจะแสดงให้เห็นได้อย่างถูกต้องเพียงครั้งเดียวเมื่อเปรียบเทียบกับอุตสาหกรรมและค่าเฉลี่ยของ บริษัท ที่ระบุ (เรียนรู้ว่าทำไมอัตราส่วนนี้อาจเป็นทางเลือกที่ดีสำหรับอัตราส่วนปัจจุบันและเงินสดอย่างรวดเร็วโปรดดู
• อัตราส่วนสภาพคล่อง: อะไรและใช้อย่างไร
• .)
• บรรทัดด้านล่าง
• ฤดูใบไม้ผลิของปี 2000 นักสืบการฉ้อโกงทางการเงินแฮร์รี่ Markopolos เข้าหา ก.ล.ต. อ้างว่าธุรกิจการจัดการความมั่งคั่งของเบอร์นาร์ด Madoff ถูกหลอกลวง หลังจากสร้างแบบจำลองผลงานของ Madoff Markopolos ได้ตระหนักว่าผลตอบแทนที่ได้จาก Madoff เป็นไปไม่ได้ ตัวอย่างเช่นตามการสัมภาษณ์กับผู้ตรวจสอบการทุจริตที่ได้รับการรับรองเขา "สรุปว่าสำหรับ Madoff เพื่อดำเนินกลยุทธ์การซื้อขายที่เขากล่าวว่าเขาใช้เขาจะต้องซื้อตัวเลือกเพิ่มเติมใน Chicago Board Options Exchange กว่าที่มีอยู่จริง" แม้ว่า Markopolos 'คำเตือนไม่ได้รับการสังเกตในปี 2009 Madoff ถูกตั้งข้อหากับการดำเนินโครงการ Ponzi $ 6500000000

กรณีเช่นนี้เกิดขึ้นได้ยากเนื่องจากพฤติกรรมที่หลอกลวงมักถูกจับได้ก่อนที่จะมีโอกาสที่จะเพิ่มระดับดังกล่าว มีความรู้ที่ถูกต้องของธงสีแดงเพื่อหลีกเลี่ยงการ บริษัท ที่ผ่อนคลายในการปฏิบัติตามหลักการบัญชีที่ไร้ยางอายเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์เพื่อให้มั่นใจถึงความปลอดภัยของการลงทุนของคุณ (งานเป็นนักสืบด้านการเงินที่น่าสนใจสำหรับคุณหรือไม่อ่านเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมดู
ค้นพบอาชีพในการพิจารณาคดีทางอาญา>