ธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรมองว่าแผนการชดเชยการผ่อนผันเป็นวิธีการตอบแทนพนักงานและผู้บริหารที่มีค่าที่สุดของพวกเขา เนื่องจากแผน 401 (k) และ 403 (b) ทั่วไปมีข้อ จำกัด ด้านการมีส่วนร่วมอย่างเข้มงวดภายใต้พระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยด้านรายได้ของพนักงาน (ERISA) ผู้ที่ได้รับเงินเดือนที่สูงมากจึงไม่สามารถระดมทุนได้มากเท่าที่ต้องการในการเกษียณอายุ ไม่หวังผลกำไรและธุรกิจอื่น ๆ หันไปหาแผนการชดเชยค่าชดเชยเพื่อให้พนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูงของพวกเขาสามารถเพิ่มเงินออมเพื่อการเกษียณอายุได้

มีสองประเภทหลักของแผนการชดเชยค่าใช้จ่ายที่ใช้โดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรซึ่งแต่ละโครงการมีข้อดีและข้อเสียของตนเอง นอกจากนี้ยังมีตัวเลือกที่สามซึ่งเป็นที่นิยมในหมู่องค์กรที่ไม่หวังผลกำไรซึ่งจะช่วยให้นายจ้างสามารถให้สิทธิประโยชน์แก่พนักงานระดับสูงได้โดยไม่ต้องเลื่อนกำหนดเงินเดือน

457 (ข) "Top Hat" Plans

ภายใต้ Internal Revenue Code 457 กรมสรรพากรภายในอนุญาตให้นายจ้างบางราย ได้แก่ หน่วยงานภาครัฐและองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ใช้แผน 401 (k) และ 403 (ข) อย่างไรก็ตามสำหรับนายจ้างที่ไม่ใช่รัฐบาลเอกชนแผนเหล่านี้ จำกัด เฉพาะพนักงานที่มีรายได้สูงสุดเท่านั้นกรรมการผู้จัดการผู้บริหารและเจ้าหน้าที่

ในปี 2016 เนื่องจากโครงการ 457 (b) "Top Hat" พนักงานที่ได้รับการชดเชยค่าชดเชยสูงอาจเลือกที่จะเลื่อนการชดเชยได้ถึง 18,000 เหรียญหรือ 100% แล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า ขีด จำกัด นี้อยู่นอกส่วนร่วมใด ๆ ที่ทำไว้สำหรับแผน 403 (b) หรือแผนคุณภาพอื่น ๆ นอกจากนี้แผนพัฒนาเอกชน 457 (ข) อาจให้เงินช่วยเหลือพิเศษในช่วงสามปีก่อนเกษียณ การอุดหนุนดังกล่าวอาจสูงถึงสองเท่าของวงเงินตามปกติหรือ 36,000 เหรียญในปี 2016 แต่ถ้าผู้เข้าร่วมกิจกรรมไม่ได้มีส่วนร่วมมากที่สุดในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

เช่นเดียวกับแผน 401 (k) เงินบริจาคที่ทำในแผน 457 (b) จะถูกหักภาษี ข้อเสียของแผน 457 (ข) คือสินทรัพย์ที่ผู้ร่วมโครงการไม่ถือครองจนกว่าจะเกษียณอายุ ดังนั้นพวกเขาจึงถูกยึดโดยเจ้าหนี้ของนายจ้างในกรณีที่มีการล้มละลาย

457 (f) แผนคุณสมบัติที่ไม่เหมาะสม

IRS จัดเตรียมแผนการจ่ายผลตอบแทนแบบผ่อนปรนประเภทที่สองซึ่งไม่มีขีด จำกัด ในการบริจาค ในทางทฤษฎีพนักงานสามารถมีส่วนร่วมในแผน 457 (f) จำนวนมากดังนั้นจึงอาจช่วยขจัดภาระภาษีของเขาในปีนี้ได้ นอกจากนี้การมีส่วนร่วมในแผน 457 (f) ไม่ได้ป้องกันไม่ให้พนักงานเข้าร่วมแผน 401 (k) หรือ 403 (b) เช่น 457 (ข) แผนพัฒนาเอกชน 457 (f) จำกัด เฉพาะพนักงานที่สำคัญหรือผู้ที่มีค่าตอบแทนสูงมาก

อย่างไรก็ตามมีข้อขัดข้องหลายอย่างในข้อ 457 (ฉ) ประการแรกเช่นเดียวกับบัญชี 457 (ข) สินทรัพย์ที่อยู่ในบัญชี 457 (f) ไม่ได้เป็นของพนักงานที่เข้าร่วมโครงการจนกว่าจะเกษียณอายุพวกเขาอาจถูกริบเพื่อชดเชยหนี้ของนายจ้างหากจำเป็น ที่สำคัญกว่าสถานะการออมของเงินดาวน์ในแผน 457 (f) เป็นผลมาจากโครงสร้างความเป็นเจ้าของนี้ เมื่อพนักงานเกษียณและเป็นเจ้าของสินทรัพย์บัญชีจำนวนเงินทั้งหมดจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติ

แผนเหล่านี้ถือว่า "ไม่เหมาะสม" เพราะกรมสรรพากรกำหนดให้มี "ความเสี่ยงที่สำคัญสำหรับการริบเงิน" สำหรับสินทรัพย์ของโครงการที่จะยังคงเป็นภาษีรอการตัดบัญชี แผนต้องกำหนดให้พนักงานเสียเงินออมของเขาถ้าเขาแยกออกจากการจ้างงานก่อนที่จะถึงอายุเกษียณตามปกติหรือก่อนถึงจำนวนปีที่ให้บริการได้ผ่านพ้นไป แม้ว่าข้อเสนอนี้จะให้ประโยชน์ทางภาษีอย่างมาก แต่ก็หมายความว่าพนักงานอาจสูญเสียเงินออมทั้งหมดหากตัดสินใจเปลี่ยนงาน เมื่อความเสี่ยงของการริบจะผ่านไปมูลค่าทั้งหมดของบัญชีจะต้องเสียภาษี

อีกทางเลือกหนึ่ง: SERP

แม้ว่าจะไม่ใช่แผนชดเชยการจ่ายเงินล่าช้าแผนบริหารการเกษียณอายุผู้บริหารเพิ่มเติม (SERP) เป็นอีกหนึ่งทางเลือกที่นิยมสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ต้องการดึงดูดและรักษาพนักงานระดับสูงไว้ ซึ่งแตกต่างจากแผน 457 SERPs ได้รับการสนับสนุนโดยการบริจาคของนายจ้างโดยสมัครใจและโดยปกติจะไม่อนุญาตให้มีการเลิกจ้างของพนักงาน SERP ได้รับการออกแบบเพื่อทำหน้าที่เป็นเงินบำนาญหรือบำเหน็จบำนาญชนิดหนึ่งโดยจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานเมื่อเกษียณอายุโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมใด ๆ ในระหว่างปีการทำงานของเขา

แผนการ SERP สามารถกำหนดได้ทั้งประโยชน์หรือกำหนดไว้เช่นเดียวกับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ภายใต้โครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้จำนวนเงินที่จ่ายให้แก่พนักงานเมื่อเกษียณอายุได้รับการกำหนดไว้ล่วงหน้าและสามารถจ่ายเป็นรายปักษ์หรือเป็นรายปีในแต่ละปี โดยปกติแผนเหล่านี้จะรับประกันผลประโยชน์เท่ากับร้อยละของเงินเดือนโดยเฉลี่ยของพนักงานหลังจากการบัญชีสำหรับประกันสังคมหรือผลประโยชน์การเกษียณอายุอื่น ๆ ภายใต้โครงการกำหนดสัดส่วนการจ้างงานนายจ้างมีหน้าที่ในการกำหนดจำนวนเงินที่กำหนดให้กับบัญชี SERP ของพนักงานในแต่ละปีโดยไม่ต้องรับประกันจำนวนเงินใด ๆ ที่เป็นประโยชน์โดยเฉพาะอย่างยิ่งในอนาคต

เช่นเดียวกับแผน 457 กิจการจะไม่ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีจนกว่าพนักงานจะเกษียณอายุและถือว่าเป็นกรรมสิทธิ์ของสินทรัพย์ ในทำนองเดียวกันเนื่องจากสินทรัพย์ของโครงการยังคงเป็นของนายจ้างพวกเขาจะถูกริบให้กับเจ้าหนี้ของนายจ้างในจุดใด ๆ ก่อนที่พนักงานเกษียณอายุที่เข้าร่วมโครงการ