การสูญเสียเงินทุนจากการคืนภาษีของคุณอาจเป็นรางวัลปลอบโยนที่มีประสิทธิภาพในหลาย ๆ กรณี การสูญเสียทุนมีผลกระทบ จำกัด ต่อรายได้ที่ได้รับในปีภาษีที่ตามมา แต่จะสามารถนำไปใช้กับการเพิ่มทุนในอนาคตได้อย่างเต็มที่ นักลงทุนที่เข้าใจกฎการสูญเสียเงินทุนสามารถสร้างการหักเงินที่เป็นประโยชน์ได้โดยใช้กลยุทธ์ง่ายๆ

พื้นฐาน
การสูญเสียทุนเป็นสิ่งที่ตรงกันข้ามกับการเพิ่มทุน เมื่อการรักษาความปลอดภัยหรือการลงทุนมีการขายต่ำกว่าราคาซื้อเดิมแล้วจำนวนเงินที่แตกต่างกันถือเป็นเงินทุนที่สูญเสีย สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีการสูญเสียเงินจะรายงานเฉพาะในรายการที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มมูลค่า พวกเขาไม่ได้ใช้กับรายการที่ใช้เพื่อการใช้งานส่วนบุคคลเช่นรถยนต์ (แม้ว่าการขายรถยนต์ที่มีกำไรยังถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี)

กฎการเสียภาษี
การสูญเสียทุนถือเป็นรายการหักล้างกับการคืนภาษีของผู้ลงทุนเช่นเดียวกับกำไรจากเงินทุนจะต้องรายงานเป็นรายได้ การสูญเสียเงินทุนสามารถแบ่งออกได้เป็นสามประเภท ขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงจากการขายสินทรัพย์หรือการลงทุนที่เกิดขึ้นจริงในขณะที่ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจะไม่สามารถรายงานได้

ตัวอย่าง
นักลงทุนซื้อหุ้นในราคา $ 50 ต่อหุ้นในเดือนพฤษภาคม ในเดือนสิงหาคมราคาหุ้นลดลงเหลือ 30 เหรียญ นักลงทุนมีขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจาก 20 เหรียญต่อหุ้น เขาถือหุ้นจนกว่าจะถึงปีต่อไปและราคาขึ้นไปถึง $ 45 ต่อหุ้น เขาขายหุ้นที่จุดนั้นและตระหนักถึงการสูญเสียของ $ 5 ต่อหุ้น เขาสามารถรายงานการขาดทุนในปีที่ขายได้เท่านั้น ไม่สามารถรายงานผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นได้จากปีก่อน

ประเภทที่สามเป็นกำไรที่เป็นที่รู้จัก แม้ว่าจะมีการรายงานผลกำไรจากเงินทุนทั้งหมดในปีหนึ่ง ๆ ก็ตาม แต่ในบางกรณีอาจมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินทุนที่อาจเกิดขึ้นในปีที่กำหนด ในขณะที่ความสูญเสียใด ๆ สามารถถูกหักล้างไปกับกำไรจากเงินทุนที่เกิดขึ้นในปีภาษีเช่นเดียวกันสามารถหักรายจ่ายที่ได้รับหรือรายได้อื่น ๆ ในปีที่กำหนดได้เพียง $ 3,000 เท่านั้น

ตัวอย่าง
แฟรงก์ตระหนักถึงการเพิ่มทุน 10,000 เหรียญในปี 2013 นอกจากนี้เขายังได้ตระหนักถึงการสูญเสียเงิน 30,000 เหรียญสหรัฐฯเขาจะสามารถหักเงิน 10,000 ดอลลาร์จากการสูญเสียของเขา การสูญเสียอีก $ 3,000 จากรายได้อื่น ๆ ของเขาในปีนั้น เขาสามารถหักเงินส่วนที่เหลืออีก $ 17,000 โดยสูญเสียเป็น 3,000 เหรียญต่อปีนับจากวันนั้นจนกว่าจะมีการหักเงินทั้งหมด อย่างไรก็ตามหากเขาตระหนักถึงการเพิ่มทุนในอนาคตในปีหน้าก่อนที่เขาจะใช้เงินจำนวนนี้หมดแล้วเขาสามารถหักผลขาดทุนที่เหลืออยู่กับกำไรได้ดังนั้นถ้าเขาหักเงิน $ 3,000 ขาดทุนในอีกสองปีข้างหน้าและรับเงิน 20,000 ดอลลาร์เขาสามารถหักขาดทุน 11,000 ดอลล่าร์ที่เหลืออยู่เพื่อให้ได้กำไรเพียง 9,000 ดอลล่าร์สหรัฐฯเท่านั้น > ความยาวและสั้นของมัน

การสูญเสียทุนทำกำไรกระจกสะท้อนกำไรในช่วงเวลาการถือครองของพวกเขา สินทรัพย์หรือการลงทุนที่ถือครองไว้หนึ่งปีจนถึงวันหรือน้อยกว่าและขายขาดทุนจะทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุนระยะสั้น การขายสินทรัพย์ที่ถือครองมานานกว่าหนึ่งปีถึงหนึ่งวันและขายที่ขาดทุนจะก่อให้เกิดความสูญเสียในระยะยาว เมื่อมีการรายงานผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนในการคืนภาษีผู้เสียภาษีต้องจัดหมวดหมู่ผลกำไรและขาดทุนทั้งหมดระหว่างระยะยาวและระยะสั้นและรวมยอดรวมสำหรับแต่ละประเภทสี่ประเภท จากนั้นกำไรและขาดทุนในระยะยาวถูกหักล้างกันและกันและจะทำกำไรและขาดทุนในระยะสั้น กำไรหรือขาดทุนสุทธิในระยะยาวจะหักกลบลบกับกำไรหรือขาดทุนสุทธิในระยะสั้น ตัวเลขสุทธิสุดท้ายนี้จะได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 1040
ตัวอย่าง

แฟรงก์มีกำไรและขาดทุนที่เกิดจากการซื้อขายหุ้นในปีนี้:
กำไรระยะสั้น - $ 6,000
ระยะยาว กำไรสุทธิระยะสั้น - $ 4, 000
ขาดทุนสุทธิระยะยาว - $ 4, 000
ขาดทุนระยะสั้น - $ 2, 000
ขาดทุนระยะยาว - $ 5, 000
$ 2,000 การสูญเสีย ST)
กำไรสุทธิที่เพิ่มขึ้น / ขาดทุนสุทธิระยะยาว - $ 1,000,000 ขาดทุนสุทธิ ($ 4, 000 LT gain - ขาดทุน $ 5,000, LT LT)
กำไรสุทธิขั้นสุดท้าย / ขาดทุน - $ 3, 000 ระยะสั้น กำไร ($ 4,000 กำไรจาก ST - การสูญเสีย LT $ 1,000,000)

อีกครั้งแฟรงก์สามารถหักขาดทุนสุทธิระยะสั้นหรือระยะยาวสุทธิจำนวน 3 พันล้านดอลลาร์ต่อรายได้อื่นในปีนั้น ๆ และต้องดำเนินการใด ๆ ที่เหลืออยู่ สมดุล.

การรายงานภาษี
มีการเปิดตัวแบบฟอร์มภาษีใหม่เมื่อเร็ว ๆ นี้ แบบฟอร์มนี้ให้ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ IRS เพื่อให้สามารถเปรียบเทียบข้อมูลกำไรและขาดทุนกับรายงานของ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และ บริษัท ที่ลงทุนได้ แบบฟอร์ม 8949 ใช้เพื่อรายงานผลกำไรสุทธิและตัวเลขสุทธิสุดท้ายจากแบบฟอร์มดังกล่าวจะถูกเปลี่ยนเป็นตาราง D ที่ปรับปรุงใหม่และจากนั้นไปที่ 1040

กลยุทธ์การสูญเสียเงินทุน
แม้ว่านักลงทุนรายใหม่มักตกใจเมื่อ การถือครองหุ้นของพวกเขาลดลงอย่างมีนัยสำคัญในมูลค่านักลงทุนที่มีประสบการณ์ที่เข้าใจกฎระเบียบภาษีอย่างรวดเร็วเพื่อเลิกกิจการผู้แพ้ของพวกเขาอย่างน้อยสำหรับระยะเวลาอันสั้นเพื่อสร้างความสูญเสียทุน นักลงทุนสมาร์ทยังรู้ว่าการสูญเสียเงินทุนสามารถช่วยประหยัดเงินได้มากกว่าในบางสถานการณ์ การสูญเสียทุนที่ใช้เพื่อชดเชยผลกำไรระยะยาวของเงินทุนจะไม่เป็นการช่วยผู้เสียภาษีให้มากที่สุดเท่าที่ขาดทุนซึ่งชดเชยผลกำไรระยะสั้นหรือรายได้อื่น ๆ โดยปกติ ผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยจะพบว่าการสูญเสียเงินทุนมีมูลค่ามากขึ้นกว่าเดิมเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของอัตราการเพิ่มทุนสำหรับผู้ที่อยู่ในสองวงเล็บด้านบน

กฎห้ามขาย
นักลงทุนที่เลิกกิจการต้องสูญเสียตำแหน่งอย่างน้อย 31 วันหลังจากวันที่ขายก่อนที่จะซื้อหลักประกันฉบับเดียวกันกลับมาหากต้องการหักผลขาดทุนจากการคืนภาษี หากซื้อคืนก่อนเวลาดังกล่าวการสูญเสียจะไม่ได้รับอนุญาตตามกฎการขายล้างของ IRSกฎนี้อาจทำให้ผู้ถือหลักทรัพย์ที่มีความผันผวนไม่สามารถปฏิบัติตามกลยุทธ์นี้ได้เนื่องจากราคาหลักทรัพย์อาจเพิ่มขึ้นอีกครั้งก่อนที่ระยะเวลาจะได้รับความพึงพอใจ

ในบางกรณีมีวิธีหลีกเลี่ยงกฎการขายซัก นักลงทุนที่มีความชำนาญมักจะแทนที่การสูญเสียหลักทรัพย์ด้วยทางเลือกที่คล้ายคลึงกันหรือมีแนวโน้มมากขึ้นซึ่งยังคงเป็นไปตามวัตถุประสงค์การลงทุนของพวกเขา ตัวอย่างเช่นนักลงทุนที่ถือครองหุ้นเทคโนโลยีชีวภาพที่ขายได้อาจเลิกกิจการและซื้อ ETF ที่ลงทุนในภาคนี้เพื่อทดแทน กองทุนนี้มีการกระจายการลงทุนในภาคเทคโนโลยีชีวภาพโดยมีสภาพคล่องเท่ากับหุ้น นอกจากนี้นักลงทุนสามารถซื้อกองทุนได้ทันทีเนื่องจากเป็นการรักษาความปลอดภัยที่แตกต่างจากหุ้นและมีสัญลักษณ์ที่แตกต่างกัน กลยุทธ์นี้ได้รับการยกเว้นจากกฎการขายซักเนื่องจากใช้เฉพาะกับการขายและการซื้อหลักทรัพย์ที่เหมือนกันเท่านั้น

บรรทัดด้านล่าง
การสูญเสียทุนทำให้นักลงทุนสามารถไถ่ถอนส่วนแบ่งขาดทุนอย่างน้อยที่สุดในการคืนภาษีโดยการหักกลบกำไรจากเงินทุนและรายได้อื่น ๆ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนโปรดดาวน์โหลดคำแนะนำ Schedule D จากเว็บไซต์ IRS ที่ www กรมสรรพากร gov หรือปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ