เมื่อคุณยื่นภาษีในแต่ละปีคุณสามารถเลือกได้ว่าจะหักหรือหักล้างรายการหักล้างของคุณ การหักเงินตามมาตรฐานคือจำนวนเงินที่ตั้งไว้ล่วงหน้าที่คุณได้รับอนุญาตให้หักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละปี จำนวนนี้จะแตกต่างกันไปตามสถานะการจัดเก็บภาษีของคุณและมีการจัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปีเพื่อให้ทันกับอัตราเงินเฟ้อ ทุกๆปีผู้เสียภาษีหลายล้านคนสามารถเรียกร้องการหักภาษีที่มีขนาดใหญ่กว่าในการคืนภาษีของตนอันเป็นผลมาจากการหักล้างรายละเอียดของรายการ - แต่จะไม่สามารถใช้ได้กับทุกคน เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากการคืนภาษีของคุณโปรดอ่านเพื่อเรียนรู้เมื่อใดที่จะหักรายละเอียดการหักเงินและเวลาที่จะต้องปฏิบัติตามการหักล้างตามมาตรฐาน

นี่คือที่ที่ประธานาธิบดีทรัมพ์เข้ามาในร่างหักล้างภาษีใหม่ของเขาหักล้างรายการที่แทบจะหายไปยกเว้นเพียงไม่กี่รายเช่นการชำระเงินจำนองและการบริจาคเพื่อการกุศล ในฐานะที่เป็นการค้าปิดการหักล้างมาตรฐานจะเสนอให้เพิ่มเป็นสองเท่า ความตั้งใจคือเพื่อเพิ่มการประหยัดภาษีและลดความซับซ้อนของรหัสภาษี ด้านล่างคือภาพรวมของกฎปัจจุบันเกี่ยวกับการหักล้างตามรายการ (ดูเพิ่มเติมที่: ทำเนียบขาวประกาศแผนการปฏิรูปภาษีอย่างเป็นทางการ)

วัตถุประสงค์และประเภทของการหักรายการ

การหักเงินแยกเป็นราย ๆ อยู่ในประเภทอื่นนอกเหนือจากการหักเงินตามบรรทัดข้างต้นเช่นค่าใช้จ่ายในการประกอบอาชีพอิสระและดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียน พวกเขาจะหักเงิน "ใต้บรรทัด" หรือหักจากรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว พวกเขาจะคำนวณในตาราง A ของสรรพากรบริการภายในและทั้งหมดจะดำเนินการไปยังแบบฟอร์ม 1040 ของคุณ

หักรายครั้งแล้วหักออกจากรายได้ของคุณส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจริงของคุณ การหักเงินตามรายการได้รับการสร้างขึ้นเพื่อเป็นเครื่องมือทางสังคมศาสตร์โดยรัฐบาลเพื่อให้สิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจแก่ผู้เสียภาษีในการทำสิ่งบางอย่างเช่นการซื้อบ้านและบริจาคเงินเพื่อการกุศล (เพื่อเรียนรู้ว่าอัตราภาษีพัฒนาไปเป็นยุค 1040 ที่เราเห็นในปัจจุบันอ่านอ่าน

การจ่ายลุงสาม: จากยาสูบไปเป็น 1 ล้านล้านเหรียญ และ เม็ดจนถึง 1040: ภาษีเริ่ม .

ดังนั้นการหักเงินใด ๆ ที่สามารถระบุเป็นรายการได้?

ตาราง A แบ่งออกเป็นส่วนต่างๆที่เกี่ยวข้องกับการแยกประเภทแต่ละประเภท สำหรับรายละเอียดของการหักเงินแยกตามรายการโปรดดูคำแนะนำของ IRS สำหรับตารางก.

ต่อไปนี้เป็นภาพรวมคร่าวๆเกี่ยวกับขอบเขตและขีด จำกัด ของแต่ละประเภทของการหักแยก:

ค่ารักษาพยาบาลและทันตกรรมที่ไม่ได้เบิกใช้

• - < การหักเงินนี้อาจเป็นไปได้ยากที่สุดและเจ็บปวดทางการเงิน ผู้เสียภาษีที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และ / หรือทันตกรรมออกนอกกระเป๋าที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยประกันสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกินกว่า 10% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว (ถ้าคุณหรือคู่สมรสมีอายุ 65 ขึ้นไปเกณฑ์ดังกล่าวคือ 7. 5. % จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2016) ดอกเบี้ยจ่าย -
• เจ้าของบ้านสามารถหักดอกเบี้ยที่พวกเขาจ่ายในการจำนองและวงเงินสินเชื่อที่อยู่อาศัยของพวกเขา ในแต่ละปีผู้ให้กู้จำนองแบบฟอร์มจดหมาย 1098 ให้แก่ผู้กู้ซึ่งระบุรายละเอียดจำนวนเงินที่แน่นอนของดอกเบี้ยที่หักล้างและคะแนนที่พวกเขาได้ชำระไปในปีที่ผ่านมา ผู้เสียภาษีที่ซื้อหรือรีไฟแนนซ์บ้านในระหว่างปียังสามารถหักคะแนนที่พวกเขาได้ชำระเงินไว้ในหลักเกณฑ์บางประการ ภาษีที่ต้องเสียเงิน

  -

• ผู้เสียภาษีที่ระบุรายละเอียดสามารถหักภาษีได้สองประเภทที่จ่ายในตาราง A: ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลซึ่งรวมถึงภาษีอสังหาริมทรัพย์จะหักพร้อมกับภาษีของรัฐและท้องถิ่นที่ได้รับการประเมิน สำหรับปีก่อนหน้า อย่างไรก็ตามการคืนเงินที่ได้รับจากผู้เสียภาษีอากรจากรัฐในปีก่อนจะต้องนับเป็นรายได้หากผู้เสียภาษีหักล้างการแยกรายการในปีที่แล้ว การบริจาคเพื่อการกุศล -
• การบริจาคใด ๆ ที่บริจาคให้กับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถหักได้ภายใต้ข้อ จำกัด บางอย่าง เงินสมทบที่เกินกว่า 50% ของรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษีอากรจะต้องถูกนำไปใช้ในปีหน้าเช่นเดียวกับการจ่ายเงินสมทบที่ไม่ใช่ 30% ของ AGI (อ่านต่อเกี่ยวกับการบริจาคใน การหักเงินบริจาค และ จะได้รับและรับ ) การสูญเสียความเสียหายและอุบัติเหตุ -
• ความสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นเป็น ผลของการบาดเจ็บหรือการโจรกรรมสามารถรายงานได้ในตาราง A. แต่น่าเสียดายที่สูญเสียเพียงกว่า 10% ของรายได้รวมของผู้เสียภาษีปรับเป็นจริงหัก หากผู้เสียภาษีได้รับความสูญเสียจากอุบัติเหตุภายในหนึ่งปีและหักภาษีดังกล่าวแล้วการชำระเงินคืนที่ได้รับในปีถัดไปจะต้องนับเป็นรายได้ การสูญเสียความเสียหายจะดำเนินการตามตาราง A จากแบบฟอร์ม IRS 4864 ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับงานที่ยกเลิกการเบิกจ่ายและการหักเบี้ยอื่น ๆ -
• พนักงาน W-2 ที่เสียค่าใช้จ่ายในการทำงานสามารถหักค่าใช้จ่ายรวมที่เกิน 2% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของพวกเขา สิ่งเหล่านี้รวมถึงอุปกรณ์เช่นอุปกรณ์และอุปกรณ์เสื้อผ้าป้องกันค่าใช้จ่ายในการรักษาที่อยู่อาศัยเพื่อความสะดวกของนายจ้างค่าพาหนะค่าคอมมิชชั่นแก่องค์กรวิชาชีพและการสมัครสมาชิกแบบมืออาชีพ การหักค่าใช้จ่ายอื่น ๆ บางส่วนจะระบุไว้ในส่วนนี้ด้วยเช่นการจัดเตรียมภาษีเงินได้และค่าสอบบัญชีและค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรักษาเงินลงทุนหรือทรัพย์สินที่มีรายได้ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้รวมถึงรายการต่างๆเช่น IRA หรือค่าธรรมเนียมการบำรุงรักษาบัญชีอื่น ๆ ที่จ่ายออกจากกระเป๋าค่ากฎหมายและบัญชีและส่วนต่างกำไร การหักเงินเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ -
• การหักเงินหมวดหมู่ครั้งสุดท้ายนี้รวมถึงรายการต่างๆเช่นการสูญเสียการพนันตามขอบเขตของการชนะการพนันการสูญเสียจากห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท ย่อยของ S-sub รวมทั้งภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับรายได้ในส่วนที่เกี่ยวกับผู้ถือครอง และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูที่ IRS Publication 17 และคำแนะนำสำหรับตารางก. 999 ข้อ จำกัด ด้านรายได้สำหรับการหักรายรับ การหักรายรับจากรายการสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้ขั้นต้นที่ปรับตัวสูงกว่าระดับหนึ่ง ๆ (ดูแบบฟอร์ม 1040, บรรทัด 38) อาจลดลง ขีด จำกัด ขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บของคุณ หากคุณอยู่เหนือพวกเขาคุณจะต้องกรอกแผ่นงานหักรายละเอียดเพื่อระบุจำนวนที่จะป้อนในบรรทัดที่ 29 ของตารางก.จำนวนเงิน: 309 เหรียญสหรัฐฯ 900 ถ้าแต่งงานด้วยการยื่นร่วมกันหรือแม่หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (เอ้อ); $ 284, 050 ถ้าหัวหน้าครัวเรือน; $ 258, 250, ถ้าเดี่ยว; หรือ $ 154, 950 ถ้าแต่งงานแยกต่างหาก อย่าลืมรวม

มีบางครั้งที่การหักเงินเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นจากค่ารักษาพยาบาลหรือค่าใช้จ่ายส่วนเกินที่เกิดจากงานจะทำให้การหักเงินแยกตามเกณฑ์ที่ได้รับเกินกว่าการหักเงินตามมาตรฐาน ดังนั้นคุณไม่ควรสมมติว่าคุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดหรือว่าคุณไม่สามารถแยกรายการการหักเงินถ้าการหักเงินแยกรายการของคุณไม่เพียงพอสำหรับตนเองเพื่อให้คุณมีสิทธิ์ได้

บรรทัดด้านล่าง

มีกฎมากมายที่เกี่ยวข้องกับการตัดทอนรายการที่อยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ การทำงานกับผู้จัดเตรียมภาษีที่มีประสบการณ์และมีอำนาจสามารถช่วยให้มั่นใจได้ว่ากฎเหล่านี้มีผลกับการคืนภาษีของคุณ ผู้จัดเตรียมภาษีของคุณควรสามารถช่วยให้คุณทราบได้ว่าคุณควรแยกรายการหรือหักล้างตามมาตรฐานหรือไม่ แต่อีกครั้งเราจะเห็นว่าเกิดอะไรขึ้นกับข้อเสนอของทรัมพ์บางทีภาษีอาจง่ายขึ้นในปีหน้า