ผู้เข้าร่วมโครงการเกษียณอายุส่วนใหญ่ใช้สินทรัพย์ก่อนหักสมทบเพื่อจัดหาเงินทุนให้กับแผนงานที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างเช่นบัญชี 401 (k) และ 403 (ข) หรือพวกเขาเรียกร้องการหักภาษีสำหรับจำนวนที่จ่ายให้ IRA แบบดั้งเดิม ในทั้งสองกรณีเงินบริจาคเหล่านี้สามารถช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละปีสำหรับปีที่มีการจ่ายสมทบเข้ากองทุน อย่างไรก็ตามยังมีความเป็นไปได้ที่จะมีส่วนร่วมในแผนธุรกิจที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างโดยใช้พื้นฐานทางภาษีหลังหักภาษีและสำหรับ IRA เงินสมทบอาจไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ข้อได้เปรียบของการสะสมสินทรัพย์หลังหักภาษีในบัญชีเกษียณคือเมื่อได้รับการแจกจ่ายแล้วจำนวนเงินจะถูกหักภาษีและไม่มีโทษ อย่างไรก็ตามผลประโยชน์นี้จะได้รับรู้เฉพาะเมื่อดำเนินการตามขั้นตอนที่จำเป็นเท่านั้น

การเก็บเกี่ยวผลประโยชน์ของกลยุทธ์นี้จะเริ่มต้นด้วยการเก็บรักษาบันทึกข้อมูลและการติดต่อสื่อสารที่ชัดเจนกับผู้ดูแลแผนและ IRS ของคุณ

บัญชีแผนบริการที่ผ่านการรับรองของคุณ
ผู้ดูแลระบบสำหรับแผนคุณภาพของคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการติดตามว่าส่วนใดส่วนหนึ่งของยอดเงินของคุณเป็นสินทรัพย์สินทรัพย์และสินทรัพย์ก่อนหักภาษี อย่างไรก็ตามจะช่วยให้คุณตรวจสอบแถลงการณ์ของคุณเป็นระยะ ๆ เพื่อให้มั่นใจว่า tabulations ตรงกับสิ่งที่คุณคิดว่าควรเป็น ซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถชี้แจงความแตกต่างที่เป็นไปได้กับผู้ดูแลระบบแผน

ไออาร์เอของคุณ

ผู้ดูแล IRA ของคุณไม่จำเป็นต้องติดตามยอดคงเหลือหลังหักภาษีใน IRA ของคุณและส่วนใหญ่ถ้าไม่ใช่ทั้งหมดไม่ได้ ในฐานะเจ้าของ IRA คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการติดตามยอดคงเหลือดังกล่าวและคุณสามารถทำได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม IRS 8606

หากคุณทำผลงานที่ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนกับ IRA แบบดั้งเดิมของคุณหรือม้วนภาษีหลังหักภาษีได้ สินทรัพย์จากบัญชีโครงการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของคุณไปยัง IRA ของคุณคุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 8606 สำหรับปีที่มีการจ่ายเงินให้ IRA ในขณะที่กรมสรรพากรไม่ต้องการแบบฟอร์ม 8606 ที่จะยื่นขอแบบโรลโอเวอร์ของจำนวนเงินหลังหักภาษีคุณอาจควรบันทึกจำนวนดังกล่าวไว้สำหรับบันทึกของคุณ แบบฟอร์ม 8606 ช่วยให้ IRS ทราบว่าจำนวนเงินนั้นแสดงถึงสินทรัพย์หลังจากหักภาษีและช่วยให้คุณสามารถติดตามความสมดุลของ IRA ที่ควรจะปลอดภาษีเมื่อแจกจ่าย แบบฟอรม 8606 ตองยื่นในปใด ๆ ที่มีการแจกจายเกิดขึ้นจาก IRA แบบดั้งเดิม SEP หรือ SIMPLE ของคุณและคุณไดรับเงินหลังหักภาษีในบัญชีใด ๆ เหลานี้ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้อ่านคำแนะนำในการจัดเก็บข้อมูลที่สำคัญซึ่งมาพร้อมกับแบบฟอร์ม 8606 ซึ่งจะให้รายละเอียดเกี่ยวกับส่วนต่างๆของแบบฟอร์มที่ต้องกรอก
การวางแผนภาษีที่ผ่านการรับรอง

โดยทั่วไปผู้ดูแลระบบแผนของคุณจะระบุจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจากจำนวนเงินที่แจกจ่ายจากบัญชีโครงการที่ผ่านการรับรองของคุณในแบบฟอร์ม 1099-R ที่คุณ ได้รับสำหรับปี หากจำนวนเงินไม่ได้ระบุไว้อย่างถูกต้องใน 1099-R คุณอาจต้องขอการยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ดูแลระบบแผนของส่วนของการแจกจ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หลังหักภาษีซึ่งจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าคุณมีจำนวนเงินที่ถูกต้องในรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปี

IRAs

ยกเว้นการคืนเงินส่วนเกินผู้ดูแล IRA ของคุณไม่จำเป็นต้องแยกแยะระหว่างจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีจากจำนวนที่กระจายจาก IRA แบบดั้งเดิมของคุณ คุณต้องให้ข้อมูลดังกล่าวในการคืนภาษีเงินได้ของคุณด้วยการระบุจำนวนเงินทั้งหมดของการแจกจ่ายกับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำสำหรับบรรทัดที่ 15a ของแบบฟอร์ม IRS 1040 แบบฟอร์ม 8606 ที่กล่าวมาข้างต้นจะช่วยคุณในการระบุส่วนที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีจากจำนวนที่กระจายจาก IRA แบบดั้งเดิมของคุณ
Pro-Rata การจัดการการกระจาย
หากแผนหรือแผน 403 (b) ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของคุณหรือ IRA แบบดั้งเดิมมีจำนวนเงินหลังหักภาษีการแจกแจงมักจะรวมถึงยอดเงินคงเหลือก่อนหักภาษีและยอดรวมหลังหักภาษีตามสัดส่วน เพื่อวัตถุประสงค์นี้ SEA แบบดั้งเดิม SEP และ IRA แบบง่ายจะถือว่าเป็นบัญชีเดียว ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าคุณได้รับเงินอุดหนุนหลังหักภาษีเป็นจำนวนเงินเฉลี่ยประมาณ 20,000 เหรียญต่อ IRA แบบดั้งเดิมของคุณในช่วงหลายปีที่ผ่านมาและ IRA แบบดั้งเดิมของคุณยังมีสินทรัพย์ก่อนหักภาษี 180,000 ดอลลาร์ซึ่งเป็นผลมาจากการโยกย้ายสินทรัพย์ก่อนหักภาษีและเงินสมทบที่หักลดหย่อน การแจกจ่ายจาก IRA ของคุณจะรวมถึงสินทรัพย์ในส่วนของ pre -ax และ after-tax จำนวน pro-rata ลองดูตัวอย่างโดยใช้ตัวเลขเหล่านี้

ตัวอย่าง
John มีหลาย IRA ซึ่งประกอบด้วยยอดคงเหลือดังต่อไปนี้

IRA แบบดั้งเดิมฉบับที่ 1 ซึ่งรวมถึงเงินสมทบที่ไม่สามารถหักลดหย่อน (หลังหักภาษี) ของ $ 20,000
IRA แบบเดิม 2 ซึ่งรวมถึงการโยกย้ายจากแผน 401 (k) ของเขาเป็นจำนวน 150,000 ดอลลาร์ 999 แบบเดิม IRA ฉบับที่ 3 ซึ่งเป็น SEA IRA ซึ่งรวมถึงเงินสมทบจาก SEP จำนวน $ 30,000

รวม $ 200 , 000
ในปี 2013 จอห์นถอนเงิน $ 20,000 จาก IRA No. 1

• John ต้องรวม 18,000 ดอลลาร์เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีจาก $ 20,000 ที่เขาถอนตัว เนื่องจากจอห์นแบบดั้งเดิม SEP และ IRAs แบบเรียบง่ายจะถือว่าเป็น IRA แบบเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาการจัดเก็บภาษีสำหรับการแจกแจงเมื่อ John มีพื้นฐาน (สินทรัพย์หลังหักภาษี) ในรูปแบบดั้งเดิมของ SEP หรือ IRA แบบง่าย
• สูตรต่อไปนี้สามารถใช้เพื่อกำหนดปริมาณการแจกจ่ายที่จะถือว่าเป็นแบบที่ไม่ต้องเสียภาษี:
• มูลฐาน / ยอดคงเหลือในบัญชี x จำนวนเงินที่จำหน่ายได้ = จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี

การใช้ตัวเลขในตัวอย่าง ข้างต้นสูตรจะทำงานดังนี้:

$ 20,000 / $ 200,000 x $ 20,000 = $ 2,000

เนื่องจากแบบฟอร์ม IRS 8606 มีสูตรในตัวเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของการแจกจ่ายจากแบบดั้งเดิมของคุณ IRA คุณอาจไม่จำเป็นต้องใช้สูตรนี้เพื่อแจกแจงจาก IRA ของคุณ

สำหรับบัญชีโครงการที่มีคุณสมบัติครบถ้วนซึ่งรวมถึงยอดคงเหลือของจำนวนเงินหลังหักภาษีการแจกจ่ายมักจะได้รับการจัดประเภทโดยให้รวมจำนวนเงินจากยอดคงเหลือก่อนหักภาษีและหลังหักภาษี ซึ่งหมายความว่าคล้ายกับ IRA คุณไม่สามารถเลือกที่จะแจกจ่ายเฉพาะยอดคงเหลือหลังการเสียภาษีของคุณเท่านั้น อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นบางประการ ตัวอย่างเช่นหากบัญชีของคุณมียอดคงเหลือหลังหักภาษีที่เกิดขึ้นก่อนปีพ. ศ. 2529 จำนวนเงินเหล่านี้อาจได้รับการแจกจ่ายแบบเต็มจำนวนทำให้จำนวนเงินทั้งหมดเป็นแบบที่ไม่ต้องเสียภาษีแทนที่จะได้รับการจัดระดับ

การปัดเศษของยอดคงเหลือหลังหักภาษี

หากยอดเงินคงเหลือในบัญชีเกษียณของคุณมีจำนวนเงินหลังหักภาษีไม่ว่าจะเป็นจำนวนที่หักล้างได้หรือไม่ขึ้นอยู่กับประเภทของแผนการที่ทำแบบโรลโอเวอร์

ต่อไปนี้เป็นบทสรุปของกฎแบบโรลโอเวอร์สำหรับจำนวนเงินเหล่านี้:

IRA ถึง IRA

: จำนวนเงินที่โอนย้ายทั้งหมดสามารถโอนไปยัง IRA ได้ ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินที่หลังหักภาษี

IRA to Qualified Plan / 403 (b)
: คุณสามารถหมุนเวียนยอดรวมที่มีสิทธิ์แบบโรลโอเวอร์ไปยังแผนการที่มีคุณสมบัติครบถ้วน / 403 (b) ได้ตามที่กำหนดไว้ อย่างไรก็ตามไม่รวม

ไม่

• จำนวนรวมภาษีหลังหักภาษี - จำนวนเงินดังกล่าวไม่สามารถรีดจาก IRA ไปเป็นแผนที่มีคุณสมบัติได้ / 403 (b) แผนแบบผ่านเกณฑ์ / 403 (b) ถึง IRA แบบดั้งเดิม
• : จำนวนเงินที่มีการโอนสิทธิแบบโรลโอเวอร์ทั้งหมดสามารถโอนไปยัง IRA แบบดั้งเดิมได้ ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินที่หลังหักภาษี แผนแบบผ่านเกณฑ์ / 403 (b) ไปยังแผนการผ่านการรับรอง / 403 (b) : จำนวนเงินที่มีสิทธิ์แบบโรลโอเวอร์สามารถหมุนเวียนไปยังแผนบริการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอื่น ๆ / 403 (b) ได้ตามที่กำหนดไว้ ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินหลังหักภาษีด้วยหากจำนวนเงินเหล่านี้เป็นธุรกรรมที่ทำเป็นยอดหมุนเวียนโดยตรง บรรทัดด้านล่าง
• โปรดจำไว้ว่านี่เป็นเพียงภาพรวมของกฎที่ใช้กับยอดคงเหลือหลังหักภาษีในบัญชีการเกษียณอายุของคุณ การทำความเข้าใจเกี่ยวกับกฎระเบียบจะทำให้แน่ใจได้ว่าคุณได้ระบุจำนวนเงินที่ถูกต้องในรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปีที่คุณได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีการเกษียณอายุซึ่งจะไม่จ่ายภาษีให้กับจำนวนที่ควรจะปลอดภาษี และเช่นเคยโปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อขอความช่วยเหลือเพื่อให้มั่นใจว่าสินทรัพย์ที่เสียภาษีของคุณได้รับการปฏิบัติอย่างถูกต้องในการคืนภาษีและเพื่อให้คุณทราบว่าแบบฟอร์มภาษีใดที่จะยื่นในแต่ละปี