a:

งบกระแสเงินสดรายงานถึงแหล่งที่มาของ บริษัท และการใช้เงินสดซึ่งประกอบด้วย 3 ประเภทหลัก ได้แก่ เงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานเงินสดจากกิจกรรมลงทุนและเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน หมวดที่สี่การเปิดเผยกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับบุคคลอื่นบางครั้งรวมอยู่ในการจัดทำขึ้นตามหลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปหรือ GAAP

กิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงแหล่งที่มาใด ๆ และการใช้เงินสดจากการดำเนินงาน รายรับจากการขายการจ่ายดอกเบี้ยการจ่ายภาษีเงินได้การชำระเงินของผู้ขายการจ่ายเงินเดือนและค่าจ้างให้กับพนักงานค่าเช่าหรือค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประเภทอื่น ๆ รวมอยู่ในหมวดนี้ ในกรณีของพอร์ตการค้าหรือ บริษัท ลงทุนจะมีรายรับจากการขายเงินกู้ยืมตราสารหนี้หรือตราสารทุน ในการจัดทำงบกระแสเงินสดภายใต้วิธีทางอ้อมจะมีการคิดค่าเสื่อมราคาการตัดจำหน่ายภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีกำไรหรือขาดทุนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์นอกระบบและเงินปันผลหรือรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมการลงทุนบางประเภท

กิจกรรมการลงทุนรวมถึงแหล่งที่มาและการใช้เงินสดจากการลงทุนของ บริษัท การซื้อหรือขายสินทรัพย์การให้กู้ยืมแก่ผู้ขายหรือได้รับจากลูกค้าหรือการชำระเงินใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการควบกิจการหรือการได้มาซึ่งรวมอยู่ในหมวดนี้

กิจกรรมจัดหาเงินประกอบด้วยแหล่งที่มาของเงินสดจากนักลงทุนหรือธนาคารรวมถึงการใช้เงินสดที่จ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น การจ่ายเงินปันผลการจ่ายเงินเพื่อซื้อคืนหุ้นและการชำระคืนหนี้สินจะรวมอยู่ในหมวดนี้

การเปิดเผยกิจกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการเฉพาะรวมอยู่ในการจัดทำภายใต้ GAAP จะเปิดเผยไว้ในเชิงอรรถของงบกระแสเงินสด การเช่าซื้อสินทรัพย์ที่ซื้อการออกหุ้นเพื่อแลกกับสินทรัพย์การแปลงหนี้เป็นทุนและการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์หรือหนี้สินที่ไม่ใช่ส่วนของสินทรัพย์อื่นหรือหนี้สินที่ไม่ใช่ส่วนของอื่น ๆ จะรวมอยู่ในหมวดนี้