a:

หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคือบัญชีที่แสดงอยู่ในงบดุลของ บริษัท และเกิดขึ้นเมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่ารายได้ที่รายงานตามงบการเงิน ความคลาดเคลื่อนนี้เกิดขึ้นเนื่องจากความแตกต่างทางบัญชีระหว่างบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตามความแตกต่างนี้เป็นเพียงชั่วคราวเท่านั้น

เหตุผลทั่วไปประการหนึ่งสำหรับหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคือการใช้วิธีคิดค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกันของ บริษัท สำหรับการรายงานค่าเสื่อมราคา บริษัท ใช้ค่าเสื่อมราคาเพื่อปันส่วนต้นทุนของสินทรัพย์ที่มีตัวตนตลอดอายุการให้ประโยชน์

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ABC ใช้เงิน 50,000 เหรียญในเครื่องที่มีอายุการใช้งาน 5 ปีและจ่ายภาษี 35% จากผลกำไร บริษัท คิดค่าเสื่อมราคาเครื่องประมาณ 10,000 เหรียญต่อปีในอีกห้าปีข้างหน้า งบการเงินของ บริษัท แสดงให้เห็นถึงการลดลงของรายได้สุทธิที่ 10,000 เหรียญสหรัฐฯและการลดภาษีเป็น 3 เหรียญ 500 (10,000 เหรียญ * 35)

สมมติว่าการบัญชีภาษีช่วยให้ บริษัท ABC สามารถลดค่าใช้จ่าย 12,000 เหรียญในปีแรก $ 11,000 $ ในสอง $ 10,000 $ ในไตรมาสที่สาม $ 9,000 ในปีที่สี่และ $ 8,000 ในปีที่ห้า ในปีแรก บริษัท เรียกร้องค่าเสื่อมราคา 12,000 เหรียญในการคืนภาษีโดยลดภาษีเป็น 4 เหรียญ 200 (12,000 เหรียญ * 35) โดยจะสร้างหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในงบดุลเป็นจำนวนเงิน 700 เหรียญ (4, 200 - ($ 10,000 * 0. 35))

ความแตกต่างของค่าเสื่อมราคาหมายถึงจำนวนเงินที่ บริษัท ABC ควรจ่ายในภาษีตามงบการเงินและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ในปีที่ห้า บริษัท จ่ายเงิน $ 700 (($ 10, 000 * 0. 35) - ($ 8, 000 * 0. 35)) ในภาษีที่มากกว่างบการเงินระบุว่าควรจ่ายเงิน บริษัท จัดการกับผลต่างดังกล่าวโดยตัดหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีออกจากงบดุล