ในการทำธุรกรรมใด ๆ ระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายราคาเริ่มต้นที่จ่ายเพื่อแลกกับผลิตภัณฑ์หรือบริการจะมีคุณสมบัติเป็นเกณฑ์ต้นทุน

เมื่อพูดถึงหลักทรัพย์และสินทรัพย์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องการกำหนดเกณฑ์ต้นทุนเบื้องต้นสำหรับการซื้อครั้งแรกเพียงครั้งเดียวจะตรงไปตรงมามาก อย่างไรก็ตามตามปกติในกรณีการลงทุนอาจมีการซื้อและขายในภายหลังเนื่องจากนักลงทุนตัดสินใจที่จะใช้กลยุทธ์การซื้อขายเฉพาะเจาะจงและสร้างผลกำไรสูงสุดเพื่อส่งผลกระทบต่อพอร์ตการลงทุนโดยรวม โยนปัญหาอื่น ๆ จำนวนมากที่อาจส่งผลกระทบต่อต้นทุนและเรื่องของการคำนวณอย่างถูกต้องเพื่อบันทึกส่วนบุคคลและวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะซับซ้อนมากขึ้น

ต้นทุนพื้นฐานคืออะไร?

ต้นทุนเริ่มต้นเป็นมูลค่าเริ่มแรกของสินทรัพย์โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อคำนวณภาษีซึ่งเป็นราคาซื้อครั้งแรก เมื่อเวลาผ่านไปแล้วค่าใช้จ่ายนี้จะปรับเปลี่ยนเพื่อพัฒนาทางการเงินและองค์กรเช่นการแยกหุ้นการจ่ายเงินปันผลและการคืนทุน หลังเป็นเรื่องปกติกับการลงทุนบางอย่างเช่น Master Limited Partnerships (MLPs)

เกณฑ์ต้นทุนใช้เพื่อกำหนดอัตราภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ซึ่งเท่ากับส่วนต่างระหว่างราคาทุนของสินทรัพย์กับมูลค่าตลาดปัจจุบัน แน่นอนว่าอัตรานี้จะถูกเรียกใช้เมื่อมีการขายสินทรัพย์หรือมีการรับรู้กำไรหรือขาดทุน ฐานภาษียังคงมีอยู่สำหรับกำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นเมื่อมีการค้ำประกัน แต่ยังไม่ได้ขายอย่างเป็นทางการ แต่หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะต้องกำหนดอัตราการเพิ่มทุนซึ่งอาจเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว "พื้นฐานทางภาษี" และจะครอบคลุมรายละเอียดด้านล่าง

การคำนวณอย่างไร?

อีกครั้งหนึ่งคือพื้นฐานต้นทุนของการลงทุน เท่ากับราคาซื้อของสินทรัพย์การลงทุนทุกครั้งจะเริ่มต้นด้วยสถานะนี้และหากสิ้นสุดการซื้อเพียงอย่างเดียวการกำหนดต้นทุนจะทำได้ง่ายเพียงแค่เก็บบันทึกว่าราคาซื้อเดิมเป็นเท่าใดโปรดทราบว่า อนุญาตให้รวมค่าใช้จ่ายในการซื้อขายเช่นค่านายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และสามารถใช้เพื่อลดราคาขายได้ในที่สุด

เมื่อซื้อเสร็จแล้วจำเป็นต้องติดตามวันที่ซื้อและมูลค่าของแต่ละครั้ง สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีวิธีการที่ Internal Revenue Service (IRS) ใช้เป็นอันดับแรกออกก่อนหรือ FIFO สำหรับผู้ที่คุ้นเคยกับวิธีการติดตามสินค้าคงคลังสำหรับธุรกิจในคำอื่น ๆ เมื่อมีการขายเกิดขึ้น การซื้อครั้งแรกจะถูกนำมาใช้และจะดำเนินไปตามประวัติการซื้อสำหรับการสอบ สมมติว่า Lawrence ซื้อหุ้น XYZ จำนวน 100 หุ้นในราคา $ 20 / หุ้นในเดือนมิถุนายนและทำการซื้อเพิ่มเติม 50 XYZ หุ้นในเดือนกันยายนมูลค่า 15 เหรียญต่อหุ้น ถ้าเขาขายหุ้น 120 หุ้นค่าใช้จ่ายของเขาโดยใช้วิธี FIFO จะเป็น (100 x $ 20 / share) + (20 x $ 15 / share) = $ 2, 300

วิธีต้นทุนเฉลี่ยอาจใช้และเพียงหมายถึงจำนวนหุ้นที่ซื้อได้ทั้งหมดหารด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อทั้งหมด ถ้า Lawrence ขายได้ 120 หุ้นค่าใช้จ่ายเฉลี่ยของเขาจะเท่ากับ 120 x [(100 x $ 20 / share) + (50 x $ 15 / share)] / 150 = $ 2, 200.

สิ่งตีพิมพ์ใน IRS เช่น 550 สิ่งพิมพ์สามารถ ช่วยนักลงทุนเรียนรู้วิธีการที่สามารถใช้ได้กับหลักทรัพย์บางประเภท มิฉะนั้นนักบัญชีสามารถช่วยในการกำหนดแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างระหว่างหลักทรัพย์ แต่แนวคิดพื้นฐานของสิ่งที่ราคาซื้อถูกนำไปใช้ ตัวอย่างส่วนใหญ่ครอบคลุมหุ้น พันธบัตรค่อนข้างไม่ซ้ำกันในการที่ราคาซื้อสูงกว่าหรือต่ำกว่าตราไว้หุ้นละต้องตัดจำหน่ายจนกว่าจะครบกำหนด สำหรับกองทุนรวมกำไรจะต้องจ่ายเป็นรายปีให้กับผู้ถือหุ้นซึ่งเป็นเหตุให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในบัญชีที่ต้องเสียภาษี (ไม่ผ่านเกณฑ์) จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกตรวจสอบโดย Custodian หรือทาง บริษัท จัดการกองทุนจะให้คำแนะนำ

เหตุใดค่าใช้จ่ายจึงสำคัญ?

ความจำเป็นในการติดตามต้นทุนของการลงทุนเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการเสียภาษี หากปราศจากข้อกำหนดนี้มีกรณีที่เป็นของแข็งที่จะทำให้นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ต้องกังวลเรื่องการบันทึกรายละเอียดดังกล่าว และเนื่องจากภาษีเงินได้นิติบุคคลอาจสูงถึงอัตรารายได้ปกติ (ในกรณีของอัตราภาษีกำไรระยะสั้น) ก็จะลดค่าใช้จ่ายลงหากเป็นไปได้ การรักษาความปลอดภัยเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีจะหมายถึงการได้รับเงินทุนใด ๆ ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับสถานะระยะยาวซึ่งต่ำกว่าอัตรารายได้ทั่วไปและอยู่ในระดับรายได้มาก

นอกเหนือจากข้อกำหนดของ IRS เพื่อรายงานการเพิ่มทุนแล้วคุณจำเป็นต้องทราบว่าการลงทุนทำตามช่วงเวลาอย่างไร นักลงทุนที่มีความชำนาญรู้ว่าพวกเขาจ่ายเงินค่ารักษาความปลอดภัยและจะเสียภาษีเท่าไหร่หากพวกเขาขายมัน การติดตามผลกำไรและความสูญเสียในช่วงเวลาที่ทำหน้าที่เป็นดัชนีชี้วัดให้กับนักลงทุนและช่วยให้เขาหรือเธอทราบว่ากลยุทธ์การซื้อขายจะเป็นผลกำไรหรือมีกำไรเมื่อเวลาผ่านไป การขาดทุนอย่างต่อเนื่องอาจบ่งบอกถึงความจำเป็นในการประเมินกลยุทธ์การลงทุนใหม่

ตัวอย่างที่ซับซ้อนมากขึ้น

การคำนวณต้นทุนที่ได้รับซับซ้อนมากขึ้นอันเป็นผลมาจากการกระทำขององค์กร หมวดหมู่นี้รวมถึงรายการต่าง ๆ เช่นการปรับการแยกหุ้นและการบัญชีสำหรับเงินปันผลพิเศษการกระจายเงินทุนรวมถึงกิจกรรมการควบรวมและการได้มาและ spinoffs ของ บริษัท การแบ่งสต็อกเช่นการแบ่งส่วนสองส่วนต่อหนึ่งตำแหน่งสำหรับ บริษัท ที่มีส่วนแบ่งเพิ่มสำหรับหุ้นที่ผู้ลงทุนถืออยู่จะไม่เปลี่ยนเกณฑ์ต้นทุนโดยรวม แต่นั่นหมายความว่าต้นทุนต่อหุ้นจะหารด้วยสองส่วนหรืออัตราส่วนของอัตราส่วนการแลกเปลี่ยนหุ้นจะเป็นอย่างไร

ตาม CCH Capital Changes ซึ่งเป็นหน่วยงานชั้นนำในการช่วยเหลือ IRS และนักลงทุนในการติดตามต้นทุนของการดำเนินการขององค์กรมีกิจกรรมการดำเนินงานขององค์กรมากกว่า 1 ล้านรายการในแต่ละปี การกำหนดผลกระทบของการดำเนินการขององค์กรไม่ซับซ้อนมากนัก แต่อาจต้องใช้ทักษะการตรวจสอบเช่นการหาคู่มือ CCH จากไลบรารีท้องถิ่นหรือมุ่งหน้าไปยังเว็บไซต์นักลงทุนสัมพันธ์ของเว็บไซต์ของ บริษัทแหล่งข้อมูลเหล่านี้มักจะให้รายละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมการตรวจสอบและการปฏิบัติงานหรือรายละเอียดต่างๆมากมาย

เมื่อ บริษัท ที่คุณเป็นเจ้าของได้มาจาก บริษัท อื่น บริษัท ที่รับซื้อจะออกหุ้นอย่างใดอย่างหนึ่งเงินสดหรือทั้งสองอย่างรวมกันเพื่อทำการซื้อ การจ่ายเงินเป็นเงินสดจะทำให้ต้องตระหนักถึงส่วนของกำไรและจ่ายภาษีให้กับมัน การออกหุ้นอาจทำให้กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง แต่จะต้องติดตามต้นทุนใหม่ บริษัท ให้คำแนะนำเกี่ยวกับเปอร์เซ็นต์และความล้มเหลว นี่เป็นกรณีที่ บริษัท หมุนส่วนหนึ่งไปเป็น บริษัท ใหม่ของตนเอง บางส่วนของค่าใช้จ่ายภาษีจะไปกับ บริษัท ใหม่และมันจะเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับนักลงทุนในการกำหนดเปอร์เซ็นต์ที่ บริษัท จะให้

เมื่อพูดถึงหลักทรัพย์ที่สืบทอดมาจากสมาชิกในครอบครัวหรือบุคคลอื่นที่เสียชีวิตค่าใช้จ่ายพื้นฐานจะเปลี่ยนไปเมื่อบุคคลผ่านไป กำไร (หรือขาดทุนซึ่งอาจเกิดขึ้นได้ในกรณีของตลาดที่ลดลง) โดยอัตโนมัติจะมีคุณสมบัติเป็นกำไรระยะยาว ในแง่ของหลักทรัพย์ที่มีความสามารถพิเศษจากบุคคลอื่นให้คุณมีพื้นฐานการเสียภาษีเดิมอยู่กับหลักประกัน ยกเว้นอย่างเดียวคือถ้าต้นทุนอยู่ในสถานะขาดทุนเมื่อเกิด gifting หากเป็นกรณีนี้ค่าใช้จ่ายภาษีจะลดลง

วิธีการเก็บรักษาแบบง่าย

หลายวิธีสามารถช่วยลดเอกสารและเวลาที่ใช้ในการติดตามต้นทุน บริษัท เสนอแผนการลงทุนใหม่ (DRIPs) ที่อนุญาตให้มีการจ่ายเงินปันผลเพื่อซื้อหุ้นเพิ่มเติมใน บริษัท ถ้าเป็นไปได้ให้เก็บโปรแกรมเหล่านี้ไว้ในบัญชีที่มีคุณสมบัติซึ่งไม่จำเป็นต้องติดตามผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุน ทุกๆการซื้อแบบใหม่ของ DRIP ส่งผลให้เกิดภาษีใหม่ เช่นเดียวกันสำหรับโปรแกรมการลงทุนซ้ำอัตโนมัติเช่นการลงทุน $ 1, 000 ทุกเดือนจากบัญชีเช็ค การซื้อใหม่หมายถึงจำนวนภาษีใหม่

การเก็บบันทึกที่ดีสามารถช่วยให้เรื่องง่ายขึ้น โบรกเกอร์และผู้ดูแลระบบรายใหญ่จะต้องติดตามต้นทุนและทำให้ทุกอย่างเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์สำหรับนักลงทุนที่สามารถเข้าถึงได้ นักลงทุนยังสามารถใช้ Excel ที่บ้านและเก็บสำเนาเอกสารยืนยันการค้าซึ่งสามารถย้อนกลับไปได้หลายปีนับจากวันที่ซื้อเดิม

บรรทัดล่าง

แนวคิดเกี่ยวกับต้นทุนจะไม่ซับซ้อน แต่ก็มีความซับซ้อนในหลาย ๆ ด้าน เกณฑ์ค่าใช้จ่ายในการติดตามเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการเสียภาษี แต่ยังเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อช่วยในการติดตามและกำหนดความสำเร็จในการลงทุน กุญแจสำคัญสู่ความสำเร็จในการติดตามต้นทุนคือการรักษาระเบียนที่ดีและทำให้กลยุทธ์การลงทุนง่ายขึ้น