a:

สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์สหรัฐ (ก.ล.ต. ) มีระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการใช้ตัวเลือกหุ้นโดย จำกัด ซึ่งต้องมีการลงทะเบียนโครงการ ESO โดยใช้แบบฟอร์ม S-8 เว้นแต่ มีการยกเว้นที่เกี่ยวข้อง สรรพากรบริการ (IRS) มีข้อบังคับเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีสำหรับการใช้สิทธิซื้อหุ้นและการขายหุ้นภายหลัง พนักงานเป็นตัวเลือกหุ้นเป็นทุนชดเชยให้กับพนักงานและผู้บริหารของ บริษัท ผู้ถือสิทธิเลือกหุ้นมีความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่กำหนดสำหรับระยะเวลาที่ จำกัด และจำนวนเงินตามข้อกำหนดของข้อตกลง ESO

แบบฟอร์ม S-8 ตามที่สำนักงาน ก.ล.ต. กำหนดเป็นแบบการลงทะเบียนสำหรับ ESOs ภายใต้ข้อกำหนดของกฎหมายหลักทรัพย์ปีพ. ศ. 2476 พระราชบัญญัติหลักทรัพย์ พ.ศ. 2476 เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางชุดแรกที่กำหนดการขาย และการซื้อขายหุ้นและหลักทรัพย์ มีการประกาศใช้หลังจากความผิดพลาดของตลาดหุ้นในปีพ. ศ. 2472 และ บริษัท ต้องเปิดเผยข้อมูลโดยเปิดเผยต่อสาธารณชนมากขึ้น

ประเด็นสำคัญประการหนึ่งเกี่ยวกับ ESO คือผลกระทบทางภาษีสำหรับพนักงานเมื่อใช้ตัวเลือกหุ้นและการขายหลักทรัพย์ในที่สุด IRS มีข้อบังคับมากมายเกี่ยวกับการใช้ตัวเลือกหุ้น สำหรับตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายพนักงานมักไม่มีรายได้รวมเพิ่มเติมในการรายงานเมื่อมีการเลือกตัวเลือกหรือเมื่อตัวเลือกถูกใช้สิทธิในฐานะหุ้นระยะยาว เมื่อขายหุ้นจากตัวเลือกหุ้นจำนวนเงินที่รับจากการขายจะถือเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่กฎหมายจำนวนรายได้ที่จะรวมไว้ในการยื่นภาษีขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ หากหุ้นมีการซื้อขายในตลาดที่จัดตั้งขึ้นจะง่ายต่อการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม หากไม่สามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกนี้ได้มักมีผลกระทบทางภาษีเพียงอย่างเดียวเมื่อมีการขายหุ้น

ตามข้อกำหนดของ IRS อาจมีข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์สำหรับตัวเลือกหุ้น ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ทั่วไปคือสองปีนับจากวันออกหุ้นสามัญและหนึ่งปีนับจากการใช้สิทธิซื้อหุ้น หากระยะเวลาการถือครองเป็นที่พอใจจำนวนเงินที่รับจากการขายจะถือเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะยาว กำไรหรือขาดทุนนี้จะได้รับการรายงานในตาราง D เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากระยะเวลาการถือครองนั้นไม่เป็นที่พอใจจำนวนเงินใด ๆ จะถือเป็นรายได้ทั่วไปในปีที่รับรู้ บริษัท ต้องออกแบบฟอร์ม 3921 เมื่อใช้ตัวเลือกหุ้น เมื่อหุ้นถูกโอนหรือขาย บริษัท จะต้องออกแบบฟอร์ม 3922 ให้กับพนักงานในบางสถานการณ์พนักงานอาจต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีขั้นต่ำอื่นแทน ภาษีขั้นต่ำอื่นคือการคำนวณภาษีที่เพิ่มรายการค่าสิทธิพิเศษทางภาษีลงในรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว มันถูกออกแบบมาเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงความรับผิดทางภาษี