โครงการบำเหน็จบำนาญที่กำหนดไว้เป็นแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะมอบสิทธิประโยชน์ที่กำหนดไว้และล่วงหน้าสำหรับผู้เข้าร่วมโครงการเมื่อเกษียณอายุ แผนดังกล่าวเป็นที่นิยมสำหรับพนักงานที่มีความสุขในการรักษาผลประโยชน์ถาวรเมื่อเกษียณอายุและนายจ้างซึ่งสามารถให้เงินช่วยเหลือแก่พนักงานได้มากขึ้นและได้รับการหักเงินมากกว่าที่กำหนดไว้ แผนการประโยชน์ที่กำหนดไว้อาจซับซ้อนดังนั้นนายจ้างควรเข้าใจกฎที่กำหนดโดย Internal Revenue Service (IRS) และรหัสภาษีของรัฐบาลกลาง

การวางแผนบำเหน็จบำนาญที่กำหนดไว้สำหรับโครงการผลประโยชน์

แผนบำเหน็จบำนาญที่กำหนดไว้กำหนดให้นายจ้างจ่ายเงินสะสมเข้าสู่บัญชีเกษียณอายุของพนักงานเป็นรายปี ผู้บริหารแผนจ้างนักคณิตศาสตร์ประกันภัยเพื่อคำนวณผลประโยชน์ในอนาคตที่แผนต้องจ่ายให้กับพนักงานและจำนวนเงินที่นายจ้างต้องจ่ายสมทบให้กับผลประโยชน์เหล่านั้น ผลประโยชน์ในอนาคตโดยทั่วไปสัมพันธ์กับระยะเวลาที่พนักงานทำงานให้กับ บริษัท และเงินเดือนและอายุของพนักงาน โดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะมีส่วนร่วมในการวางแผน แต่แผนบางอย่างอาจต้องการการมีส่วนร่วมของพนักงานเช่นกัน

เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากแผนงานนี้พนักงานจะต้องอยู่กับ บริษัท เป็นระยะเวลาหลายปี ระยะเวลาที่กำหนดของการจ้างงานนี้เรียกว่าระยะเวลาการได้รับสิทธิ พนักงานที่ออกจาก บริษัท ก่อนสิ้นระยะเวลาการได้รับสิทธิอาจได้รับผลประโยชน์เพียงบางส่วนเท่านั้น เมื่อพนักงานถึงวัยเกษียณซึ่งกำหนดไว้ในแผนเขาหรือเธอมักจะได้รับเงินงวดชีวิต โดยทั่วไปผู้ถือบัญชีจะได้รับการชำระเงินทุกเดือนจนกว่าจะเสียชีวิต

ตัวอย่างของแผนบำเหน็จบำนาญที่ได้รับผลประโยชน์

ตัวอย่างเช่นแผนสวัสดิการที่กำหนดอย่างใดอย่างหนึ่งอาจจ่ายรายได้ต่อเดือนเท่ากับ 25% ของค่าตอบแทนรายเดือนโดยเฉลี่ยที่พนักงานที่ได้รับในระหว่างนั้น การดำรงตำแหน่งกับ บริษัท พนักงานที่มีรายได้เฉลี่ย 60,000 เหรียญต่อปีจะได้รับผลประโยชน์เป็นรายปีจำนวน $ 15,000 หรือ $ 1, 250 ทุกๆเดือนนับจากวันที่เกษียณอายุที่กำหนดโดยแผนและสิ้นสุดเมื่อผู้เข้าร่วมเสียชีวิต

แผนชนิดอื่นอาจคำนวณผลประโยชน์จากการให้บริการของพนักงานกับ บริษัท ตัวอย่างเช่นลูกจ้างอาจได้รับเงิน 100 เหรียญต่อเดือนสำหรับแต่ละปีของการให้บริการกับ บริษัท พนักงานที่ทำงานมา 25 ปีจะได้รับเงิน $ 2, 500 ต่อเดือนในช่วงอายุเกษียณ

รูปแบบต่างๆในการจ่ายเงินผลประโยชน์

แต่ละแผนมีกฎของตัวเองเกี่ยวกับวิธีที่พนักงานได้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่นในชีวิตตรงปีเงินบำนาญพนักงานได้รับผลประโยชน์คงที่รายเดือนเริ่มต้นที่เกษียณอายุและสิ้นสุดเมื่อพนักงานเสียชีวิต ผู้รอดชีวิตไม่ได้รับการชำระเงินเพิ่มเติมในช่วงอายุร่วมกันและผู้รอดชีวิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสมพนักงานจะได้รับการชำระเงินรายเดือนคงที่จนกว่าเขาหรือเธอจะตาย อย่างไรก็ตามเมื่อลูกจ้างเสียชีวิตคู่สมรสที่รอดตายยังคงได้รับผลประโยชน์อย่างน้อย 50% ของผลประโยชน์ของพนักงานจนกว่าคู่สมรสจะตาย แผนการบางอย่างมีการจ่ายเงินก้อนโตซึ่งพนักงานจะได้รับค่าทั้งหมดของแผนในขณะที่เกษียณอายุและจะไม่มีการจ่ายเงินให้กับพนักงานหรือผู้รอดชีวิตอีกต่อไป

การเปรียบเทียบกับแผนสมทบที่กำหนด

ในแผนการจ่ายสมทบที่กำหนดไว้พนักงานจ่ายเงินตามแผนด้วยเงินของตัวเองและถือว่าความเสี่ยงในการลงทุน ในทางกลับกันแผนผลประโยชน์ที่ให้ผลตอบแทนไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลตอบแทนจากการลงทุน พนักงานรู้ว่าจะเกษียณเท่าไหร่ รัฐบาลสหรัฐมั่นใจได้ว่าจะได้รับประโยชน์สูงสุดในแผนการจ่ายสมทบที่กำหนดไว้ผ่านทาง Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC)

ความต้องการภาษีของรัฐบาลกลาง

IRS แสดงกฎและข้อกำหนดสำหรับนายจ้างในการกำหนดแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ บริษัท ขนาดใดสามารถสร้างแผน แต่ บริษัท จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 5500 เป็นรายปีด้วยตาราง B. นอกจากนี้ บริษัท ต้องจ้างนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่ลงทะเบียนเพื่อกำหนดระดับการระดมทุนของโครงการและลงนามในตาราง B นอกจากนี้ บริษัท ยังไม่สามารถลดผลย้อนหลังได้ ผลประโยชน์ บริษัท ที่ไม่ได้ให้เงินอุดหนุนขั้นต่ำแก่แผนการของพวกเขาหรือให้เงินสนับสนุนส่วนเกินต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลาง กรมสรรพากรยังตั้งข้อสังเกตว่าโครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้โดยทั่วไปอาจไม่ทำให้การแจกแจงในบริการแก่ผู้เข้าร่วมโครงการก่อนอายุ 62 ปี แต่แผนอาจยืมเงินให้กับผู้เข้าร่วมได้