เงินปันผลที่จะต้องเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับว่าการจ่ายเงินปันผลเป็นเงินปันผลที่มีคุณสมบัติหรือเงินปันผลที่ไม่ผ่านการรับรอง เงินปันผลที่ไม่ผ่านการรับรองจะต้องเสียภาษีในอัตราที่เป็นรายได้ อัตราการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้รับ

นักลงทุนสนใจหุ้นปันผลและกองทุนรวมโดยเฉพาะผู้ที่พยายามสร้างรายได้จากพอร์ตการลงทุน เงินปันผลเป็นเงินทุนที่ บริษัท อาจจ่ายเงินให้แก่นักลงทุนที่เป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท ดังกล่าว

แหล่งที่มาของเงินปันผล

ประเภทของเงินปันผลทั่วไปคือการจ่ายเงินสดให้กับเจ้าของหุ้นใน บริษัท ประเภทที่สองของเงินปันผลคือนักลงทุนที่ได้รับหุ้นของ บริษัท อื่นเช่นเดียวกับในสถานการณ์ควบรวมกิจการ (M & A) นักลงทุนยังสามารถรับเงินปันผลผ่านการมีส่วนร่วมในการเป็นหุ้นส่วนอสังหาริมทรัพย์ความไว้วางใจ บริษัท ย่อยของ subchapter หรือสมาคมที่ต้องเสียภาษีเป็นนิติบุคคล

นอกจากนี้ผู้ถือหุ้นอาจได้รับเงินปันผลจาก บริษัท ถ้า บริษัท จ่ายหนี้สินใด ๆ ของผู้ถือหุ้นหากผู้ถือหุ้นได้รับบริการใด ๆ จาก บริษัท หรือได้รับอนุญาตจากผู้ถือหุ้น เพื่อใช้ทรัพย์สินของ บริษัท นักลงทุนจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-DIV สำหรับการกระจายเงินสดส่วนใหญ่จาก บริษัท นักลงทุนจะได้รับตาราง K-1 ถ้าได้รับเงินปันผลจากห้างหุ้นส่วนทรัพย์ทรัสต์หรือ บริษัท ย่อย subchapter S

เงินปันผลที่มีสิทธิได้รับคือเงินปันผลปกติที่เป็นไปตามหลักเกณฑ์เฉพาะสำหรับการจัดเก็บภาษีโดยมีอัตราการเสียภาษีเงินได้ในระยะยาวต่ำกว่าอัตราภาษีที่สูงกว่าสำหรับรายได้ปกติ การเพิ่มทุนคือการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ทุนเช่นอสังหาริมทรัพย์หรือการลงทุนเกินกว่าจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสินทรัพย์

มีความแตกต่างระหว่างกำไรที่เกิดขึ้นจริงกับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง กำไรจะไม่ได้รับรู้จนกว่าหุ้นหรือทรัพย์สินอื่น ๆ จะขายได้ ภาษีโดยทั่วไปจะไม่ได้รับเงินจนกว่าจะได้รับรู้ มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้อย่างไรก็ตาม

จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติครบถ้วนขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้รับ สำหรับผู้ที่อยู่ในกลุ่มผู้มีรายได้ตั้งแต่ 10 ถึง 20% ไม่มีภาษีที่ต้องชำระจากการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติครบถ้วนในปีพ. ศ. 2558 ซึ่งจะใช้เฉพาะในกรณีที่รายได้จากเงินปันผลไม่รับผู้รับจากวงเล็บภาษีนั้น อัตราภาษีสำหรับกลุ่มผู้มีรายได้ปานกลางคือ 15% สำหรับผู้ที่อยู่ในวงเล็บภาษี 39% 6 อัตราภาษีสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติครบถ้วนคือ 20%

เงินปันผลที่ไม่ได้รับการรับรอง

สรรพากรภายใน (IRS) กำหนดจำนวนเงินปันผลที่ไม่ผ่านการรับรอง เงินปันผลเหล่านี้ถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ตามปกติ รายได้รวมยังรวมถึงรายได้ที่ได้รับจากค่าจ้างเงินเดือนค่าคอมมิชชั่นและรายได้ดอกเบี้ยจากหุ้นกู้รายได้ปกติสามารถหักล้างได้ด้วยการหักล้างแบบมาตรฐานในขณะที่รายได้จากการเพิ่มทุนสามารถหักล้างได้จากการสูญเสียเงินทุนเท่านั้น

การกระจายกำไรจากกำไรจะไม่ได้รับการจ่ายเงินปันผล เงินปันผลที่จ่ายในเงินฝากกับสหภาพเครดิตและสถาบันการเงินอื่นบางแห่งไม่มีคุณสมบัติ เงินปันผลจาก บริษัท ที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือองค์กรที่ได้รับยกเว้นภาษีอื่น ๆ จะไม่ผ่านการรับรอง เงินปันผลที่จ่ายโดย บริษัท ในหลักทรัพย์ที่พนักงานถือหุ้นอยู่ในแผนกรรมสิทธิ์ของพนักงานที่เก็บรักษาโดย บริษัท จะถูกกำหนดว่าไม่ผ่านการรับรอง เงินปันผลจากหุ้นที่ผู้ถือจะต้องชำระเงินที่เกี่ยวข้องไม่ผ่านการรับรอง เงินปันผลจาก บริษัท ต่างประเทศมักไม่ได้รับการรับรอง

วงเล็บภาษี

วงเล็บภาษีคืออัตราที่บุคคลต้องเสียภาษี วงเล็บภาษีมีการกำหนดขึ้นอยู่กับระดับรายได้; คนที่มีรายได้น้อยจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าและอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า ผู้ที่มีรายได้สูงจะเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นซึ่งมักเรียกกันว่าวงเล็บภาษีสูงสุด

ระยะสั้น Vs. กำไรจากเงินทุนระยะยาว

โดยทั่วไปการเพิ่มทุนจะต้องเสียภาษีในอัตราที่ดีกว่ารายได้ปกติ อย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ ภาษีเงินได้ระยะสั้นจะถูกเรียกเก็บจากกำไรจากเงินลงทุนที่ถือครองน้อยกว่าหนึ่งปี กำไรระยะยาวคือเงินลงทุนระยะยาวที่ยาวนานกว่าหนึ่งปี ส่วนแบ่งรายได้จากการลงทุนในกองทุนรวมหรือกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ (REITs) โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีในอัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาวแม้ว่าระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์จะน้อยกว่าหนึ่งปีก็ตาม

กำไรจากเงินทุนระยะสั้นจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติของผู้ลงทุน พวกเขาไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษใด ๆ กำไรระยะยาวจะถูกหักภาษี ณ อัตราตามวงเล็บภาษีของนักลงทุน

การปันผลใน IRA

วิธีหนึ่งในการหลีกเลี่ยงการเสียภาษีเงินปันผลคือการถือหุ้นที่จ่ายเงินปันผลในบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) IRS ไม่ให้เงินปันผลในรูปแบบ IRA แบบดั้งเดิมหรือ Roth IRAs การเลื่อนการจัดเก็บภาษีนี้อาจส่งผลให้เกิดการประหยัดภาษีอย่างมาก อย่างไรก็ตามมีข้อ จำกัด ในการถอนเงินออกจาก IRA

สำหรับ IRA แบบดั้งเดิม IRS จะอนุญาตให้เจ้าของบัญชีสามารถหักภาษีเงินได้ได้ถึงจำนวนเงินที่บริจาคให้ IRA การหักเงินนี้อาจมีข้อ จำกัด ถ้าคู่สมรสได้รับการคุ้มครองโดยแผนเกษียณอายุหรือหากรายได้สูงกว่าระดับที่กำหนด

เงินปันผลที่สะสมในการลงทุนภายใน IRA แบบดั้งเดิมจะไม่ต้องเสียภาษี มีข้อ จำกัด ในการให้ IRA แบบดั้งเดิม บุคคลต้องมีอายุ 70 ​​ปีขึ้นไปและมีรายได้เพื่อที่จะให้การสนับสนุน IRA แบบเดิม นอกจากนี้ยังมีข้อ จำกัด การบริจาค สำหรับปี 2014 ขีด จำกัด ของการมีส่วนร่วมกับ IRA แบบดั้งเดิมและ Roth คือ 5,500 เหรียญสหรัฐฯและ 6,500 เหรียญเป็นขีด จำกัด สำหรับผู้ที่อายุ 50 ปีขึ้นไป

เช่นเดียวกับ IRA แบบดั้งเดิมรายได้ดอกเบี้ยเงินปันผลและผลตอบแทนจากการลงทุนจะสะสมใน Roth IRAs แบบปลอดภาษีRoth IRA ได้รับการสนับสนุนด้านเงินทุนหลังหักภาษี การบริจาคให้ Roth IRAs ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ข้อได้เปรียบของ Roth IRA คือการแจกแจงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีจากรัฐบาลกลาง การบริจาคใด ๆ ให้แก่ Roth IRA อาจถูกเพิกถอนได้ตลอดเวลาโดยไม่ต้องเสียภาษีหรือบทลงโทษ การเบิกจ่ายรายได้ก่อนอายุ 50 ปี 5 อาจต้องเสียภาษีเงินได้และมีการเบิกถอนก่อนกำหนด 10% นอกจากนี้ยังต้องมีระยะเวลาห้าปีนับจากการบริจาคครั้งแรกของ Roth IRA ก่อนที่จะสามารถจัดจำหน่ายได้โดยไม่ต้องเสียภาษี