ในแต่ละปีผู้ถือตราสารหนี้จะได้รับแบบฟอร์ม 1099-INT ประจำปีและต้องรายงานตัวเลขตามที่ระบุไว้ในเอกสารการคืนภาษีของตน อย่างไรก็ตามมักมีสิ่งที่ปรากฏในแบบฟอร์มเหล่านี้มากกว่ารายได้ที่เกิดจากอัตราดอกเบี้ยที่ระบุไว้ นักลงทุนรายได้จำนวนมากไม่ทราบถึงปัจจัยหลายอย่างที่อาจส่งผลกระทบต่อจำนวนดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีซึ่งต้องรายงานในช่วงปลายปี บทความนี้จะสำรวจแต่ละประเภทของพันธบัตรที่สำคัญเช่นเดียวกับการวิเคราะห์บางส่วนของปัญหาอื่น ๆ ที่ปัจจัยในสิ่งที่นักลงทุนต้องรายงานเป็นรายได้

พันธบัตรทั้งหมดเป็นหนึ่งในสามหมวดหมู่กว้าง ๆ

รัฐบาล

เทศบาล

• เทศบาล
• แม้ว่าบัตรเงินฝาก (CD) สามารถซื้อขายได้เช่น พันธบัตรในตลาดรองและถูกหักภาษีในลักษณะที่คล้ายคลึงกันพวกเขาจะไม่ถือว่าเป็นพันธบัตร ต่อไปนี้คือรายละเอียดของหนี้สินแต่ละประเภท
• พันธบัตรรัฐบาล

ดอกเบี้ยจากตั๋วเงินธนบัตรธนบัตรและตราสารหนี้ของรัฐบาลกลางและหน่วยงานรัฐบาลของรัฐในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษีเฉพาะในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้น หลักทรัพย์บางแห่งเช่น Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA) ยังต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลาง

แม้ว่าผู้ลงทุนจะไม่มีอัตราดอกเบี้ยตามที่ระบุไว้ แต่ผู้ลงทุนที่ไม่มีดอกเบี้ยจะต้องรายงานส่วนแบ่งรายได้ในแต่ละปีเป็นรายได้แม้ว่าจะไม่ได้รับดอกเบี้ยก็ตาม ถูกจ่ายออก จำนวนเงินที่ซื้อจะออกให้ในราคาส่วนลดและมีระยะเวลาครบกำหนดไถ่ถอนและจำนวนเงินที่ได้รับจะถูกแบ่งออกเป็นจำนวนเท่า ๆ กันระหว่างจำนวนปีที่ครบกำหนดและเสียภาษีเป็นดอกเบี้ยเช่นเดียวกับหุ้นกู้ลดหย่อนส่วนลดอื่น ๆ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู

การชั่งน้ำหนักประโยชน์ด้านภาษีของหลักทรัพย์เทศบาล

.)

พันธบัตรออมทรัพย์พันธบัตรออมทรัพย์รุ่น 9 และซีรีส์ E และ EE ยังปลอดภาษีของรัฐและท้องถิ่นเว้นแต่ดอกเบี้ยนั้นจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะครบกำหนด Series H และ HH bonds จะต้องจ่ายดอกเบี้ยทุก ๆ ปีจนกว่าครบกำหนด พันธบัตรแบบที่ 1 ยังต้องเสียดอกเบี้ยซึ่งอาจจะเลื่อนออกไปเช่นพันธบัตร E / EE ซีรี่ส์ ดอกเบี้ยจากพันธบัตรแบบ E และ I อาจได้รับการยกเว้นจากรายได้หากเงินที่ได้นำมาจ่ายเพื่อการศึกษาในระดับสูง สำหรับพันธบัตรออมทรัพย์

. พันธบัตรเทศบาล พันธบัตรเทศบาลมีความเหมาะสมสำหรับนักลงทุนที่มีรายได้สูงที่ต้องการลดรายได้จากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี ดอกเบี้ยจากพันธบัตรดังกล่าวไม่มีการเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นตราบใดที่นักลงทุนอาศัยอยู่ในรัฐหรือเขตปกครองเดียวกันในฐานะผู้ออกตราสาร อย่างไรก็ตามหากคุณซื้อพันธบัตรเทศบาลในตลาดรองและขายได้ในภายหลังในราคาที่ได้รับกำไรนั้นจะต้องเสียภาษีในอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมระยะยาวในระยะสั้นหรือระยะสั้น พันธบัตรเทศบาลจะจ่ายอัตราดอกเบี้ยต่ำกว่าพันธบัตรอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากสถานะปลอดภาษีหากคุณต้องการเปรียบเทียบผลตอบแทนที่คุณได้รับจากพันธบัตรเทศบาลกับพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีอย่างถูกต้องคุณต้องคำนวณผลตอบแทนที่ต้องเสียภาษี โดยมีสูตรดังนี้

ผลตอบแทนทางภาษีเท่ากับ = ผลประกอบการที่ไม่เสียภาษี / 100 - วงเล็บภาษี

ตัวอย่าง - ผลตอบแทนทางภาษีที่เท่ากัน
โจกำลังพยายามตัดสินใจว่าควรลงทุนในปัญหาขององค์กรหรือเทศบาลหรือไม่ เขาอยู่ในวงเล็บภาษี 26% พันธบัตรเทศบาลเป็นเงิน 5% และ บริษัท จ่าย 8% ซึ่งเป็นทางเลือกที่ดีที่สุด? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74

8% = 0.7% หรือ 7%

ในกรณีนี้ภาระผูกพันของ บริษัท จะต้องจ่ายเงินให้ Joe มากกว่าปัญหาของเทศบาล . นี่เป็นจริงสำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า (

พันธบัตรรัฐวิสาหกิจ

พันธบัตรรัฐวิสาหกิจเป็นประเภทพันธบัตรที่ง่ายที่สุดจากมุมมองด้านภาษีเนื่องจากเป็น ต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่ในทุกระดับ เนื่องจากพันธบัตรเหล่านี้มักมีความเสี่ยงที่จะเกิดจากการผิดนัดชำระหนี้สูงสุดจึงต้องจ่ายดอกเบี้ยให้สูงที่สุดในประเภทพันธบัตร ดังนั้นนักลงทุนที่เป็นเจ้าของหุ้นกู้ 100 หุ้นมูลค่าหุ้นละ 1,000 เหรียญซึ่งจ่าย 7% ต่อปีสามารถคาดหวังว่าจะได้รับผลตอบแทนทางภาษีในแต่ละปีเป็นจำนวน $ 7,000 (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดอ่าน พันธบัตรองค์กร: ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับความเสี่ยงด้านเครดิต .) กำไรจากการลงทุน ไม่ว่าจะขายพันธบัตรใด ๆ ก็ตามใด ๆ ก็ตามที่มีการซื้อขายตราสารหนี้ในตลาดรอง จะขึ้นอยู่กับราคาที่ซื้อพันธบัตรและขาย ซึ่งรวมถึงปัญหาของรัฐบาลและเทศบาลรวมทั้งหนี้ของ บริษัท กำไรและขาดทุนจากธุรกรรมตราสารหนี้จะรายงานเช่นเดียวกับการรักษาความปลอดภัยประเภทอื่น ๆ เช่นหุ้นหรือกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู Capital Gains Tax 101 .) การตัดจำหน่ายตราสารหนี้ภาครัฐ

ตามที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้เมื่อมีการออกพันธบัตรด้วยอัตราดอกเบี้ย รายได้ของผู้เสียภาษีในแต่ละปีจนกว่าจะครบกำหนด เมื่อพันธบัตรถูกซื้อที่เบี้ยประกันภัย (มากกว่า $ 1, 000 ต่อพันธบัตร) คุณสามารถหักรายจ่ายที่แบ่งเป็นส่วนหนึ่งของจำนวนที่มากกว่าหุ้นที่ตราไว้ได้เป็นรายปีในการคืนภาษีของผู้ซื้อ ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อพันธบัตร 100 ดอลลาร์มูลค่า 118,000 เหรียญสหรัฐฯและถือครองไว้เป็นเวลา 18 ปีจนกว่าจะครบกำหนดคุณสามารถหักมูลค่า 1,000 เหรียญสหรัฐต่อปีได้จนกว่าจะครบกำหนด นอกจากนี้คุณยังมีตัวเลือกในการหักอะไรในแต่ละปีและเพียงแค่ประกาศการสูญเสียเงินทุนเมื่อคุณไถ่ถอนพันธบัตรเมื่อครบกําหนดหรือขายเงินเพื่อการขาดทุน

อย่างไรก็ตามไม่จำเป็นต้องตัดจำหน่ายค่าเบี้ยประกันภัยในปีที่คุณซื้อพันธบัตร คุณสามารถเริ่มทำเช่นนั้นได้ในปีภาษีใด ๆ กฎข้อสำคัญอย่างหนึ่งที่ต้องจำไว้ก็คือถ้าคุณเลือกที่จะตัดสิทธิพิเศษสำหรับพันธบัตรหนึ่ง ๆ คุณจะต้องตัดทอนส่วนเกินสำหรับพันธบัตรอื่นที่คล้ายคลึงกันทั้งปีและในอนาคต ข้อแม้อีกประการหนึ่งคือถ้าคุณตัดสินใจที่จะตัดจำหน่ายพรีเมี่ยมจากพันธบัตรคุณต้องลดต้นทุนของตำแหน่งของคุณลงด้วยจำนวนที่เท่ากัน บรรทัดด้านล่าง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเก็บภาษีจากพันธบัตรโปรดดาวน์โหลด

IRS

Publication 1212: คู่มือการใช้เครื่องมือลดราคาแบบเดิม (OID) หากรายได้จากการลงทุนในตราสารหนี้เป็นส่วนสำคัญของภาษีประจำปีของคุณให้พิจารณาจ้างผู้สอบบัญชีที่ได้รับการรับรองเพื่อช่วยคุณในกลยุทธ์การวางแผนภาษีประจำปี