การปฏิบัติทางการบัญชีในสหรัฐอเมริกามีการปรับปรุงในช่วงหลายปีที่ผ่านมา แต่ยังมีวิธีที่ บริษัท ต่างๆสามารถจัดการผลทางการเงินของพวกเขาได้ และไม่เพียง แต่ในรูปแบบปกติงบดุลยังสามารถใช้เพื่อ "เก็บรายได้" สำหรับช่วงเวลาในอนาคต! หลักฐานการปฏิบัติเหล่านี้สามารถเห็นได้ในรายได้ที่มีการปรับปรุงใหม่ซึ่งอาจส่งผลร้ายต่อราคาหุ้น (สำหรับการแนะนำงบดุลโปรดดูบทความของเรา การอ่านงบดุล .)
เราจะสำรวจว่าด้วยเหตุใดและอย่างไร บริษัท จึงใช้การบัญชีเพื่อการโฆษณาเพื่อคุยโวข้อมูลของ บริษัท หรือเข้าใจความรับผิดของ บริษัท ผลที่ได้อาจเป็นตัวบ่งชี้ที่ทำให้เข้าใจผิดเกี่ยวกับรายได้และฐานะการเงิน บทความนี้จะสำรวจวิธีการง่ายๆที่นักลงทุนสามารถค้นพบปัญหาได้โดยดูจากงบการเงินและการเปิดเผยข้อมูลของ บริษัท
ทำไมควรเพิ่มงบดุล?
บริษัท ที่ใช้งบดุลมักต้องการเพิ่มผลกำไรในช่วงเวลาต่อ ๆ ไป (หรือช่วงเวลาปัจจุบัน) หรือสร้างความแข็งแกร่งทางการเงิน อย่างไรก็ตาม บริษัท ที่มีฐานะการเงินสามารถรับเครดิตสินเชื่อได้ในอัตราดอกเบี้ยต่ำและสามารถออกตราสารหนี้หรือออกพันธบัตรได้ง่ายขึ้น
นักลงทุนสามารถตรวจสอบได้เมื่อไม่สามารถหาค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญโดยการเปรียบเทียบลูกหนี้การค้ากับรายได้สุทธิและรายได้ เมื่อรายการในงบดุลมีการเติบโตที่รวดเร็วกว่ารายการในงบการเงินนักลงทุนอาจต้องการพิจารณาว่าการตั้งสำรองเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเพียงพอหรือไม่โดยการตรวจสอบต่อไป
การจัดการสินค้าคงคลัง
สินค้าคงคลังหมายถึงมูลค่าของสินค้าที่ผลิต แต่ยังไม่ได้ขาย เมื่อขายสินค้าเหล่านี้มูลค่าจะถูกโอนไปยังงบกำไรขาดทุนเป็นราคาทุนของสินค้าที่ขาย ส่งผลให้ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าลดลงและทำให้รายได้สุทธิเพิ่มขึ้นเทียมโดยสมมติว่าสินค้าคงคลังและยอดขายที่แท้จริงอยู่ในระดับคงที่ตัวอย่างหนึ่งของสินค้าคงคลังที่มีการจัดการคือ บริษัท Laribee Wire Manufacturing ซึ่งได้บันทึกข้อมูลสินค้าปลอมและมีสินค้าคงคลังอื่น ๆ ที่มีราคาสูง ช่วยให้ บริษัท ยืมเงินจำนวน 130 ล้านเหรียญจากหกธนาคารโดยใช้สินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ค้ำประกันในขณะที่ บริษัท รายงานรายได้สุทธิ 3 ล้านเหรียญในช่วงนี้ 5 ล้าน
นักลงทุนสามารถตรวจจับสินค้าที่มีราคาสูงเกินไปได้โดยการมองหาแนวโน้มเช่นสินค้าคงคลังที่เพิ่มขึ้นเร็วกว่ายอดขายลดการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังการเพิ่มสินค้าคงคลังเร็วกว่าสินทรัพย์รวมและต้นทุนขายที่ลดลงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย รูปแบบที่ผิดปกติในตัวเลขเหล่านี้สามารถบ่งบอกถึงการฉ้อโกงบัญชีสินค้าคงคลังที่อาจเกิดขึ้นได้
บริษัท ย่อยและกิจการร่วมค้า
เมื่อบริษัทมหาชนจำกัดทำการลงทุนในธุรกิจหรือกิจการที่แยกจากกันให้แยกตามประเภทของเงินลงทุนหรือวิธีส่วนได้เสียทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความสามารถในการควบคุม บริษัท ย่อย แต่นี่เป็นประตูที่เปิดกว้างสำหรับ บริษัท ที่ต้องการปกปิดและจัดการกับประสิทธิภาพที่แท้จริงของ บริษัท ย่อยหรือกิจการร่วมค้าของตน
ตามวิธีส่วนได้เสียเงินลงทุนบันทึกตามราคาทุนและปรับปรุงภายหลังเพื่อให้สะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรหรือขาดทุนสุทธิและเงินปันผลที่ได้รับ แม้ว่าจะมีการรายงานในงบดุลและงบกำไรขาดทุน แต่วิธีการนี้จะ จำกัด ข้อมูลสำหรับนักลงทุน ตัวอย่างเช่น บริษัท สามารถคุยเรื่องความสนใจเพื่อเปลี่ยนอัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้ของ บริษัท ย่อยได้
นักลงทุนควรระมัดระวังและอาจดูความน่าเชื่อถือของผู้สอบบัญชี - เมื่อ บริษัท ใช้วิธีส่วนได้เสียในการบัญชีในสถานการณ์ที่ดูเหมือนว่าจะควบคุม บริษัท ย่อย ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ดำเนินธุรกิจในประเทศจีนที่ดำเนินธุรกิจในประเทศจีนผ่าน บริษัท ย่อยหลายแห่งที่ดูเหมือนจะใช้การควบคุมอาจสร้างสภาพแวดล้อมที่สุกงอมสำหรับการจัดการ ภาระหนี้สินบำเหน็จบำนาญข้าราชการ 999 ภาระหน้าที่บำเหน็จบำนาญข้าราชการบำเหน็จบำนาญข้าราชการบำนาญข้าราชการมีความพร้อมสำหรับการจัดการโดย บริษัท มหาชนเนื่องจากหนี้สินเกิดขึ้นในอนาคตและต้องใช้การประมาณค่าที่ บริษัท สร้างขึ้น บริษัท สามารถคาดการณ์เชิงรุกเพื่อปรับปรุงทั้งรายได้ในระยะสั้นและเพื่อสร้างภาพลวงตาของฐานะการเงินที่แข็งแกร่งขึ้น
บริษัท สามารถทำให้ตัวเองปรากฏตัวในฐานะการเงินที่แข็งแกร่งขึ้นโดยการเปลี่ยนสมมติฐานสองสามประการเพื่อลดภาระผูกพันเงินบำนาญ เนื่องจากภาระผูกพันผลประโยชน์บำเหน็จบำนาญเป็นมูลค่าปัจจุบันของการชำระเงินในอนาคตของพนักงานบัญชีเหล่านี้สามารถควบคุมได้อย่างมีประสิทธิภาพผ่านอัตราคิดลด การเพิ่มอัตราคิดลดที่สามารถลดภาระผูกพันเงินบำนาญได้อย่างมากขึ้นอยู่กับขนาดของภาระผูกพัน
ในขณะเดียวกัน บริษัท ยังสามารถใช้บัญชีเงินบำนาญเพื่อจัดการกับรายได้ในระยะสั้นโดยการเปลี่ยนค่าใช้จ่ายผลประโยชน์สุทธิที่เป็นเท็จหรือผลตอบแทนที่คาดว่าจะได้รับจากสินทรัพย์โครงการบำเหน็จบำนาญในงบกำไรขาดทุน ในขณะที่การประมาณควรใกล้เคียงกับอัตราคิดลด บริษัท สามารถประมาณการเชิงรุกซึ่งจะส่งผลต่องบกำไรขาดทุน การเพิ่มขึ้นของผลตอบแทนที่คาดไว้ในสินทรัพย์ของโครงการจะช่วยลดค่าใช้จ่ายบำเหน็จบำนาญในงบกำไรขาดทุนและเพิ่มรายได้สุทธิ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดูที่
การวิเคราะห์ความเสี่ยงด้านเงินบำนาญ
)
หนี้สินที่อาจเกิดขึ้น
หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นคือภาระผูกพันที่ขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ในอนาคตเพื่อยืนยันการมีอยู่ของภาระหนี้จำนวนเงินที่ค้างชำระผู้รับเงินหรือวันที่ต้องชำระ ตัวอย่างเช่นการรับประกันหรือการสูญเสียการดำเนินคดีที่คาดว่าจะเกิดขึ้นอาจถือได้ว่าเป็นหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น บริษัท สามารถคิดหนี้สินเหล่านี้ได้อย่างสร้างสรรค์ด้วยการประเมินความเป็นเหตุเป็นผล
บริษัท ที่ไม่สามารถบันทึกหนี้สินที่อาจจะเกิดขึ้นและอาจมีการประมาณการที่สมเหตุสมผลจะทำให้หนี้สินมีจำนวนลดลงและเกินขนาดของกำไรหรือส่วนของผู้ถือหุ้น นักลงทุนสามารถหลีกเลี่ยงปัญหาเหล่านี้ได้โดยการอ่านเชิงอรรถของ บริษัท ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับข้อผูกพันเหล่านี้อย่างละเอียด
บรรทัดด้านล่าง บริษัท ต่างๆสามารถจัดการงบดุลของตนในรูปแบบต่างๆได้หลากหลายตั้งแต่การบัญชีสินค้าคงคลังไปจนถึงหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น อย่างไรก็ตามนักลงทุนสามารถตรวจสอบแนวทางปฏิบัติเหล่านี้ได้โดยการอ่านงบการเงินเพียงเล็กน้อย (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู 5 เคล็ดลับการใช้ บริษัท ในช่วงฤดูของรายได้
)
การตรวจสอบจดหมาย / การตรวจสอบบัญชี IRS คืออะไร?
เรียนรู้เกี่ยวกับการตรวจสอบจดหมาย IRS ว่าผลตอบแทนภาษีถูกเลือกสำหรับการตรวจสอบและผลลัพธ์ที่พบบ่อยในการตรวจสอบจดหมายที่ดำเนินการโดย IRS