นักลงทุนซื้อหุ้นด้วยเหตุผลหลักประการหนึ่ง - เพื่อหารายได้ เพื่อให้ทราบว่าการลงทุนมีผลกำไรที่ต้องการหรือไม่นักลงทุนจำเป็นต้องติดตามผลการดำเนินงานของพอร์ตการลงทุน การทำความเข้าใจเกี่ยวกับเกณฑ์ค่าใช้จ่ายทั้งหมดรวมถึงการปฏิบัติตามกฎหมายการเสียภาษีล่าสุดมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการทราบว่าการลงทุนมีผลหรือไม่ซึ่งจะทำให้เกิดความรับผิดชอบต่อการรายงานต้นทุนของนักลงทุนอย่างถูกต้อง

แม้ว่า บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะต้องรายงานราคาที่จ่ายให้กับหลักทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีแก่ IRS สำหรับหลักทรัพย์บางประเภทเช่นหลักทรัพย์ที่ถือครองไว้เป็นเวลานานหรือโอนจาก บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แห่งหนึ่ง ต้นทุนจะต้องมีการจัดเตรียมโดยนักลงทุน ราคาซื้อเริ่มต้นเป็นเพียงส่วนเดียวของต้นทุนโดยรวมของการลงทุน

ต้นทุนทุนเป็นต้นทุนรวมสำหรับนักลงทุน จำนวนนี้รวมราคาซื้อต่อหุ้นบวกเงินปันผลและค่าคอมมิชชั่นที่ได้รับกลับเข้ามาใหม่ ไม่จำเป็นต้องใช้เกณฑ์ต้นทุนเพียงอย่างเดียวเพื่อกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายให้กับการลงทุน แต่จำเป็นต้องติดตามผลกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนเพื่อทำการตัดสินใจซื้อหรือขายที่ทราบ

การจ่ายปันผล
การคำนวณต้นทุนหุ้นของหุ้นที่ปันผลไม่เป็นไปตามข้อกำหนด: ราคาซื้อต่อหุ้นบวกค่าธรรมเนียมต่อหุ้น อย่างไรก็ตามบ่อยกว่าไม่ปัจจัยการผลิตอื่น ๆ ต้องได้รับการพิจารณาเช่นกันเช่นเงินปันผลที่ได้รับการลงทุนใหม่การแยกหุ้นการควบรวมกิจการหรือหุ้นที่ล้มละลาย

การจ่ายเงินปันผลอีกครั้งเป็นการเพิ่มต้นทุนของหุ้นเนื่องจากมีการจ่ายเงินปันผลเพื่อซื้อหุ้นเพิ่ม ตัวอย่างเช่นถ้านักลงทุนซื้อหุ้นของ บริษัท ABC จำนวน 10 หุ้นในราคา 1000 เหรียญบวกค่าธรรมเนียมการซื้อขาย 10 เหรียญและได้รับเงินปันผลเป็นจำนวน 200 เหรียญในปีที่หนึ่งและ 400 เหรียญในปีที่สองต้นทุนพื้นฐานจะเท่ากับ 1610 เหรียญ ถ้าเขาหรือเธอขายหุ้นในปีที่สามสำหรับ $ 2000, กำไรที่ต้องเสียภาษีจะเป็น $ 390

เหตุผลหนึ่งที่นักลงทุนต้องนำเงินปันผลที่ได้รับกลับมาลงทุนใหม่เนื่องจากเงินปันผลจะถูกเก็บภาษีในปีที่ได้รับและหากไม่รวมอยู่ในเกณฑ์ต้นทุนนักลงทุนจะต้องจ่ายภาษีให้กับ บริษัท สองครั้ง ตัวอย่างเช่นในตัวอย่างข้างต้นหากเงินปันผลได้รับการยกเว้นเกณฑ์ต้นทุนจะเป็น 1010 เหรียญและกำไรที่ต้องเสียภาษีจะเท่ากับ 990 เหรียญ

การกระทำขององค์กร

การดำเนินการขององค์กรมีแนวโน้มที่จะกระทบต่อการคำนวณต้นทุน การควบรวมกิจการการล้มละลายและการแยกสต็อกเป็นการกระทำขององค์กรทั่วไป เมื่อ บริษัท ควบกิจการกับอีกรายหนึ่งผู้ลงทุนอาจได้รับหุ้นใน บริษัท ใหม่ด้วยวิธีการเดียวกันหรือนอกเหนือจากจำนวนหุ้นที่ถือครองก่อนหน้านี้ หากจำนวนหุ้นมีมูลค่าเท่ากันราคาทุนก็ไม่เปลี่ยนแปลง แต่หากมีการเปลี่ยนแปลงจำนวนหุ้นก็จำเป็นต้องปรับปรุงราคาทุน
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท XYZ ซื้อ บริษัท เอบีซีและออกหุ้นจำนวนสองหุ้นให้กับหนึ่งหุ้นที่เคยเป็นเจ้าของแล้วผู้ลงทุนที่อ้างถึงในตัวอย่างก่อนหน้านี้เป็นเจ้าของหุ้นของ บริษัท XYZ จำนวน 20 หุ้นบริษัท จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม S-4 กับ SEC ซึ่งจะสรุปข้อตกลงในการควบรวมกิจการและช่วยให้นักลงทุนพิจารณากำหนดต้นทุนแบบใหม่

สถานการณ์การล้มละลายมีความซับซ้อนมากยิ่งขึ้น เมื่อ บริษัท ประกาศล้มละลายผลกระทบต่อหุ้นจะแตกต่างกันไป การประกาศล้มละลายไม่ได้บ่งชี้ว่าหุ้นนั้นไม่มีมูล ถ้า บริษัท ประกาศในบทที่ 7 บริษัท จะเลิกดำรงอยู่และหุ้นนั้นไม่มีมูล แต่ถ้า บริษัท ประกาศบทที่ 11 แล้วหุ้นอาจจะซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์หรือผ่านเคาน์เตอร์ (OTC) และยังคงมีมูลค่าอยู่ ดังนั้นการคำนวณพื้นฐานต้นทุนเริ่มต้นใช้

อย่างไรก็ตามหากผู้ถือหุ้นกู้ของ บริษัท ที่เกิดจากบทที่ 11 ได้รับหุ้นสามัญเพื่อแลกกับพันธบัตรบางส่วนที่ถือไว้ก่อนที่จะมีการประกาศล้มละลายจะทำให้ต้นทุนของหลักทรัพย์มีความซับซ้อนมากขึ้น โดยทั่วไปราคาทุนจะถือเป็นราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นสามัญ ณ วันที่มีผลบังคับใช้ ค่านี้ถูกวางไว้ในแผนฉุกเฉินของบทที่ 11

โชคดีที่การดำเนินการขององค์กรไม่ได้เป็นการคำนวณต้นทุนที่ซับซ้อน การประกาศการแยกสต็อกเป็นหนึ่งในการกระทำดังกล่าว ตัวอย่างเช่นถ้า บริษัท ประกาศแบ่งเป็น 2 ต่อ 1 แทนการถือหุ้น 10 หุ้นของ บริษัท ABC ผู้ลงทุนจะมีหุ้น 20 หุ้น อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายเริ่มต้นที่ 1,000 ดอลลาร์ยังคงเหมือนเดิมดังนั้นหุ้น 20 หุ้นจะมีราคา 50 เหรียญต่อหุ้นและไม่ใช่ 100 เหรียญ

หุ้นที่ได้รับและของขวัญ

นอกจากการกระทำขององค์กรแล้วสถานการณ์อื่น ๆ อาจมีผลต่อต้นทุน หนึ่งในสถานการณ์ดังกล่าวได้รับของขวัญหุ้นหรือมรดก การคำนวณต้นทุนของสต็อกที่สืบทอดจะง่ายกว่าของที่ระลึก ต้นทุนจากการรับมรดกจะกลายเป็นราคาเฉลี่ยในวันที่ผู้เสียชีวิตเสียชีวิต ตรงกันข้ามหุ้นที่มีพรสวรรค์มีความซับซ้อน หากนักลงทุนขายหุ้นราคาต้นทุนจะกลายเป็นราคาซื้อในวันที่หุ้นซื้อหุ้นเว้นแต่ราคาจะลดลงในวันที่ของกำนัล
การซื้อหลายครั้ง

เหตุผลหนึ่งในการติดตามต้นทุนของต้นทุนส่วนได้เสียคือการรายงานภาษีเนื่องจากการทำบัญชีต้นทุนที่ถูกต้องจะช่วยในการตัดสินใจเลือกที่จะขายหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี นอกจากนี้ผู้ลงทุนสามารถเลือกก่อนขายหุ้นวิธีการบัญชีที่ต้องการใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุน นักลงทุนสามารถเลือกหุ้นที่เขาต้องการขายได้หากเขาซื้อหุ้นในช่วงเวลาต่างๆกัน
ตัวอย่างเช่นนักลงทุนซื้อหุ้นของ บริษัท ABC ในวันที่สามแตกต่างกันในราคาที่ต่างกัน: หุ้น 10 หุ้น @ 100 เหรียญ / หุ้นในเดือนกุมภาพันธ์หุ้น 30 หุ้น @ 120 เหรียญ / หุ้นในเดือนสิงหาคมและ 15 หุ้นที่ 150 เหรียญต่อหุ้นในเดือนพฤศจิกายน หากเขาขายหุ้น 55 หุ้นของตนหุ้นที่เสียค่าใช้จ่ายที่เขาตัดสินใจจะใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอาจขึ้นอยู่กับผลกระทบทางภาษีของการขาย มีสามวิธีที่ใช้โดยทั่วไป: FIFO (อันดับแรกในอันดับแรก), LIFO (ล่าสุดในอันดับแรก) หรือค่าเฉลี่ย

สมมติว่านักลงทุนขายหุ้น 20 หุ้น ด้วย FIFO ระบบจะบันทึกต้นทุนตามราคา (10 หุ้น x 100 เหรียญ / หุ้น) + (10 หุ้น x 120 เหรียญ / หุ้น) = 2200 เหรียญ เมื่อใช้ LIFO จะมีการแปลงค่าใช้จ่ายจำนวน 20 หุ้นเป็น (15 หุ้น x $ 150 / หุ้น) + (5 หุ้น x $ 120 / หุ้น) = 2850 ดอลลาร์ต้นทุนเฉลี่ยโดยประมาณจะคำนึงถึงราคาเฉลี่ยของการซื้อซึ่งในกรณีนี้จะเท่ากับ 20 หุ้น x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15)] / 55 = $ 2490

วิธีที่เลือกควรเป็นประโยชน์มากที่สุดต่อสถานการณ์ทางภาษีของนักลงทุน หากนักลงทุนไม่เลือกวิธี FIFO จะเป็นค่าเริ่มต้น

ทรัพยากรที่มีให้เลือก

วิธีที่ง่ายที่สุดในการติดตามและคำนวณต้นทุนคือผ่าน บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ นักลงทุนมีบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ออนไลน์หรือแบบดั้งเดิม บริษัท มีระบบที่มีความซับซ้อนมากในการรักษาบันทึกธุรกรรมและการดำเนินการขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับหุ้น อย่างไรก็ตามนักลงทุนมักจะระมัดระวังในการรักษาระเบียนของตนเองด้วยตนเองเพื่อให้มั่นใจว่ารายงานของ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์มีความถูกต้อง การติดตามด้วยตนเองจะบรรเทาปัญหาในอนาคตหากนักลงทุนเปลี่ยน บริษัท หุ้นของกำนัลหรือปล่อยให้หุ้นเป็นมรดก
สำหรับหุ้นที่ถือครองมาหลายปีนอกเหนือจาก บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ผู้ลงทุนอาจต้องดูราคาในอดีตเพื่อคำนวณต้นทุน ราคาที่ผ่านมาสามารถพบได้บนอินเทอร์เน็ตผ่านทางเว็บไซต์ต่างๆเช่น Yahoo Finance หรือ USA today สำหรับนักลงทุนที่มีการติดตามตนเองจะมีการใช้ซอฟต์แวร์ทางการเงินเช่น Intuit's Quicken หรือ Microsoft Money หรือใช้สเปรดชีตเช่น Microsoft Excel เพื่อจัดระเบียบข้อมูล สุดท้ายเว็บไซต์เช่น GainsKeeper หรือ Netbasis มีให้บริการเพื่อเสนอราคาต้นทุนและบริการรายงานอื่น ๆ สำหรับนักลงทุน ทรัพยากรทั้งหมดเหล่านี้ช่วยให้การติดตามและรักษาความถูกต้องของระเบียนทำได้ง่ายขึ้น

บรรทัดล่าง

เกณฑ์ต้นทุนที่เป็นทุนเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุนในการคำนวณและติดตามเมื่อจัดการพอร์ตโฟลิโอและเพื่อรายงานภาษี การคำนวณต้นทุนโดยทั่วไปมักจะซับซ้อนกว่าการรวมราคาซื้อด้วยค่าธรรมเนียม การติดตามอย่างต่อเนื่องของการดำเนินการขององค์กรถือเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้มั่นใจว่านักลงทุนเข้าใจถึงรายได้ / ขาดทุนของหุ้นและมั่นใจได้ว่าจะได้รับรายงานกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน แม้ว่า บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์มีแนวโน้มที่จะติดตามและรายงานข้อมูลนี้ไปยัง IRS แต่ก็มีสถานการณ์ที่ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ไม่มีข้อมูลเช่นในกรณีของหุ้นที่มีพรสวรรค์ดังนั้นการทำความเข้าใจว่าการใช้ต้นทุนส่วนของผู้ถือหุ้นจะช่วยให้นักลงทุนพิจารณาได้อย่างไร นอกเหนือจาก บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แล้วยังมีแหล่งข้อมูลออนไลน์จำนวนมากที่พร้อมให้ความช่วยเหลือในการรักษาฐานข้อมูลที่ถูกต้อง