ตัวเลือกหุ้นเป็นผลประโยชน์ของพนักงานที่ทำให้พนักงานสามารถซื้อหุ้นของนายจ้างได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดของหุ้น ตัวเลือกไม่ได้แสดงถึงความเป็นเจ้าของ แต่การออกกำลังกายเพื่อซื้อหุ้นจะ มีตัวเลือกที่แตกต่างกันซึ่งแต่ละแบบจะมีผลภาษีของตัวเอง

ออปชันหุ้นสองประเภท

ออปชันหุ้นมีอยู่ 2 ประเภท ได้แก่

• ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผนการเลือกหุ้น (incentive stock option) (ISO)

• ตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นทางเลือกหรือไม่ผ่านการรับรองซึ่งได้รับโดยไม่มีแผนผังประเภทใด ๆ

กฎการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

การให้สิทธิตามกฎหมายของ ISO หรือหุ้นตามกฎหมายอื่น ๆ จะไม่ทำให้เกิดรายได้ทันทีภายใต้ภาษีเงินได้ปกติ ในทำนองเดียวกันการออกกำลังกายของตัวเลือกในการรับสต็อกไม่ได้สร้างรายได้ทันทีตราบใดที่คุณถือหุ้นในปีที่คุณได้รับ ผลประกอบการของรายได้เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้มาโดยการใช้สิทธิซื้อหุ้นในภายหลัง

อย่างไรก็ตามการใช้ ISO จะทำให้ได้รับการปรับปรุงเพื่อวัตถุประสงค์ในการเลือกภาษีขั้นต่ำหรือ AMT (ระบบภาษีเงาที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้ที่ลดภาษีปกติผ่านการหักเงินและการหักภาษีอื่น ๆ จะต้องจ่าย) อย่างน้อยภาษีบางอย่าง) การปรับปรุงคือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นที่ได้จากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิตามจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นบวกกับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับ ISO ถ้ามี อย่างไรก็ตามการปรับนี้ต้องใช้เฉพาะในกรณีที่สิทธิ์ในหุ้นของคุณสามารถโอนได้และไม่มีความเสี่ยงในการริบของในปีที่ ISO ได้รับการใช้ และมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการปรับปรุงจะพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด การหมดอายุใด ๆ เมื่อสิทธิในหุ้นเป็นที่รับโอนหรือเมื่อสิทธิดังกล่าวไม่มีความเสี่ยงในการริบ

หากคุณขายหุ้นในปีเดียวกับที่คุณใช้สิทธิ์ ISO ไม่จำเป็นต้องปรับ AMT เนื่องจากการเก็บภาษีจะเหมือนกันกับภาษีปกติและวัตถุประสงค์ของ AMT

ถ้าคุณต้องทำการปรับค่า AMT ให้เพิ่มฐานในหุ้นโดยการปรับค่า AMT การทำเช่นนี้จะทำให้แน่ใจได้ว่าเมื่อมีการขายหุ้นในอนาคตกำไรที่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT จะ จำกัด (เช่นคุณไม่ต้องเสียภาษีสองครั้งในจำนวนเดียวกัน)

การรายงานผลงาน

เมื่อคุณใช้ ISO นายจ้างของคุณจะออกแบบฟอร์ม 3921, การใช้แผนสิทธิพิเศษสำหรับผู้ถือหุ้นตามมาตรา 423 (c) ซึ่งให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการรายงานภาษี วัตถุประสงค์ นี่คือตัวอย่างของการใช้ข้อมูลจากแบบฟอร์ม 3921 เพื่อรายงานการใช้ ISO:

ตัวอย่าง: ในปีนี้คุณได้ใช้ ISO เพื่อซื้อหุ้น 100 หุ้นซึ่งสิทธิในการโอนได้ทันทีและไม่ใช่ อาจมีความเสี่ยงในการริบคุณจ่ายเงิน 10 เหรียญต่อหุ้น (ราคาใช้สิทธิ) ซึ่งรายงานไว้ในกล่อง 3 ของแบบฟอร์ม 3921 ในวันที่ใช้สิทธิมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นคือ 25 เหรียญต่อหุ้นซึ่งมีการรายงานไว้ในช่อง 4 ของแบบฟอร์ม จำนวนหุ้นที่ซื้อจะแสดงอยู่ในช่อง 5. การปรับ AMT คือ $ 1, 500 ($ 2, 500 [box 4 times box 5] ลบ $ 1, 000 [box 3 times box 5])

เมื่อคุณขายหุ้นที่ซื้อผ่านการใช้ ISO หรือแผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณจะรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการขาย คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 3922 การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนซื้อหุ้นของพนักงาน จากนายจ้างหรือ บริษัท ตัวแทนโอนย้ายของ บริษัท . ข้อมูลในแบบฟอร์มนี้ช่วยให้คุณสามารถกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนและไม่ว่าจะเป็นเงินทุนหรือรายได้ปกติ

กฎทางภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน

สำหรับตัวเลือกหุ้นประเภทนี้มีสามเหตุการณ์ซึ่งแต่ละรายการมีผลการเสียภาษีของตัวเอง: การให้สิทธิในการเลือกตัวเลือกและการขายหุ้นที่ได้รับผ่านทาง การออกกำลังกายของตัวเลือก การรับตัวเลือกเหล่านี้จะต้องเสียภาษีทันที หาก มูลค่าตลาดยุติธรรมของพวกเขาสามารถกำหนดได้อย่างง่ายดาย (เช่นตัวเลือกจะซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์) อย่างไรก็ตามในกรณีส่วนใหญ่ไม่มีค่าที่สามารถตรวจสอบได้ง่ายดังนั้นการให้สิทธิในตัวเลือกนี้ไม่ทำให้เกิดภาษีใด ๆ

เมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้คุณจะรวมถึงรายได้ตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่คุณซื้อ (ใช้ตัวเลือกนี้) ลดจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น นี่เป็นรายได้ค่าจ้างธรรมดาที่รายงานในแบบฟอร์ม W-2; จะเพิ่มฐานภาษีของคุณในหุ้น

ภายหลังเมื่อคุณขายหุ้นที่ซื้อผ่านการใช้ตัวเลือกต่างๆคุณจะรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากทุนสำหรับผลต่างระหว่างเกณฑ์ภาษีกับสิ่งที่คุณได้รับจากการขาย

ด้านล่าง

ตัวเลือกหุ้นอาจเป็นประโยชน์ที่มีค่าต่อพนักงาน อย่างไรก็ตามกฎทางภาษีมีความซับซ้อน หากคุณได้รับตัวเลือกหุ้นให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อพิจารณาว่ากฎภาษีเหล่านี้ส่งผลต่อคุณอย่างไร

อ่านเพิ่มเติมได้ที่ 10 เคล็ดลับภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้น และ ใช้ประโยชน์จากตัวเลือกหุ้นของพนักงานได้มากที่สุด