ภาษีสรรพากรจะเรียกเก็บโดย IRS ในที่ดินของผู้ตายที่เกินจำนวนเงินที่กำหนด และในขณะที่จำนวนภาษีนี้ได้เพิ่มขึ้นและลดลงในช่วงหลายทศวรรษมากับเงินสดเพื่อชำระค่าใช้จ่ายนี้อาจเป็นอาการปวดหัวที่สำคัญสำหรับผู้ดำเนินการ ด้วยเหตุนี้นักวางแผนด้านการเงินและอสังหาริมทรัพย์หลายรายจึงหันมาใช้การประกันชีวิตเป็นวิธีการจ่ายเงินค่ามหาศาลนี้ ประกันชีวิตยังคงยืนเป็นหนึ่งในแหล่งที่ยิ่งใหญ่ที่สุดของเงินสดปลอดภาษีในอเมริกาและสถานะนี้ทำให้มันเหมาะสำหรับวัตถุประสงค์นี้

เมื่อไรที่คนตายทั้งหมดของทรัพย์สมบัติและทรัพย์สมบัติทั้งหมดของพวกเขากลายเป็นมรดกทางกฎหมายของพวกเขา กฎหมายภาษีในปัจจุบันระบุว่าผู้เสียภาษีทุกคนใน U. S. ได้รับการยกเว้นจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่เรียกว่าเครดิตแบบรวม (ซึ่งมีมูลค่า $ 5, 430, 000 ในปี 2015) ดังนั้นทุกคนที่เสียชีวิตในปีนี้จะได้รับอนุญาตให้ปล่อยให้ทรัพย์สินจำนวนมากไปให้คนที่พวกเขาเลือกโดยไม่มีข้อ จำกัด และไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ ถ้าที่ดินมีขนาดใหญ่พอที่จะเกินจำนวนนี้ภาษีอสังหาริมทรัพย์อาจเป็นหนี้ที่ค้างชำระกับส่วนที่เกิน ควรสังเกตว่าการหักเงินสมทบและการกุศลจะใช้กับที่ดินที่เป็นพินัยกรรมแก่คู่สมรสหรือองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมดังนั้นจำนวนเงินที่เกินวงเงินเครดิตแบบรวมสามารถให้แก่ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งโดยไม่มีผลต่อภาษีอสังหาริมทรัพย์ เมื่อกฎหมายฉบับล่าสุดยังทำให้สินเชื่อแบบครบวงจรสำหรับคู่สมรสดังนั้นเมื่อคู่สมรสคนหนึ่งเสียชีวิตเครดิตของเขาจะถูกเพิ่มลงในเครดิตคู่สมรสของคู่สมรสเพื่อเพิ่มจำนวนเงินที่สามารถมอบให้กับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับผลประโยชน์ได้โดยไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่

การให้คำปรึกษาแก่ FAs: อธิบายถึงการประกันภัยการดูแลระยะยาวแก่ลูกค้า

.)

อย่างไรก็ตามหากผู้เสียชีวิตทิ้งจำนวนเงินที่เกินวงเงินเครดิตแบบครบวงจรสำหรับปีนั้นไปยังบุคคลอื่นนอกเหนือจากที่กล่าวมาแล้วภาษีอสังหาริมทรัพย์จะถูกเรียกเก็บจากจำนวนที่มากเกินไป ภาษีนี้แยกออกจากภาษีการเสียชีวิตของรัฐ (ซึ่งสามารถเพิ่มการเรียกเก็บเงินภาษีทั้งหมดได้มากถึง 20%) ค่าใช้จ่ายภาคทัณฑ์และภาษีเงินได้ที่ต้องชำระในส่วนที่เกี่ยวกับผู้ตกเป็นเหยื่อ ปัญหาที่ใหญ่ที่สุดที่หลาย executors ของนิคมอุตสาหกรรมต้องจัดการกับความต้องการของกรมสรรพากรที่ภาษีที่ดินทั้งหมดจะต้องจ่ายภายในเก้าเดือนนับจากวันตายของผู้ถือครอง และแน่นอน IRS จะใช้การชำระด้วยเงินสดซึ่งอาจหรืออาจไม่พร้อมใช้ภายในกรอบเวลาดังกล่าว ตัวอย่างเช่นถ้าคนที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์จำนวนมากต้องตายอย่างกะทันหันพวกเขาสามารถชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้ 2 ล้านเหรียญ ผู้บังคับบัญชาอาจถูกบังคับให้ขายทรัพย์สินอย่างน้อยหนึ่งแห่งในราคาที่ตกต่ำอย่างหนักเพื่อที่จะระดมเงินสดที่จำเป็นเพื่อให้ครอบคลุมการเรียกเก็บเงินภาษีส่วนขยายสำหรับการชำระเงินสามารถได้รับถ้าผู้ดำเนินการสามารถพิสูจน์ได้ว่าเป็นสิ่งที่จำเป็น (และทุกอย่างเป็นไปได้ที่จะทำเพื่อผลิตเงินสดที่จำเป็นได้อย่างรวดเร็ว) (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ เคล็ดลับการวางแผนโครงการสำหรับที่ปรึกษาทางการเงิน

.)

การแก้ปัญหาที่เห็นได้ชัดสำหรับภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกในตัวอย่างข้างต้นเป็นเรื่องที่เจ้าของทรัพย์สินสามารถซื้อประกันชีวิตได้เพียงพอที่จะจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ นี่คือวิธีที่ง่ายที่สุดและเร็วที่สุดสำหรับอสังหาริมทรัพย์เพื่อเพิ่มเงินสดที่จำเป็นในการจ่าย IRS ภายในระยะเวลาและยังช่วยป้องกันไม่ให้ผู้กระทำการต้องถ่ายโอนข้อมูลทรัพย์สินบางส่วนในราคาที่ต่อรอง มีหลายวิธีที่สามารถใช้ประกันชีวิตได้ในลักษณะนี้: เอาคืนไม่ได้ไว้ใจ - ทรัพย์สมบัติที่มีขนาดใหญ่มากมักจะตั้งค่าไว้ใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ซึ่งได้รับการสนับสนุนด้วยเงินสด เงินสดนี้จะใช้ในการซื้อประกันชีวิตในผู้บริจาค กฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปัจจุบันกำหนดว่าทรัพย์สินใด ๆ ที่ได้รับหรือมีพรสวรรค์ออกจากที่ดินภายในสามปีก่อนวันตายของผู้ถือครองผู้ถูกนับจะต้องถูกนับเป็นสินทรัพย์ในอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นสำหรับการเสียภาษี แต่สิ่งที่วางอยู่ภายในความไว้วางใจเอาคืนไม่ได้ย้ายมันอย่างถาวรเกินกว่าการควบคุมของผู้อนุญาตและทำให้ออกจากที่ดิน ดังนั้นตราบเท่าที่สามปีที่ผ่านมาระหว่างเวลาที่ความไว้วางใจจะจัดตั้งขึ้นและการตายของผู้เอาประกันภัยแล้วผลประโยชน์การเสียชีวิตที่จะจ่ายออกมาจากความไว้วางใจเพื่อให้ครอบคลุมภาษีที่ดินจะไม่ถูกนับเป็นส่วนหนึ่งของอสังหาริมทรัพย์รวม (จำนวนเงินที่ได้รับจากการเสียชีวิตหมายถึงสิ่งที่ถูกคำนวณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่จำนวนเงินที่จ่ายไปแล้ว) (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่: เคล็ดลับในการช่วยลูกค้าที่มีความต้องการประกันชีวิต

.)

แม้จะมีคำอธิบายโดยละเอียดหากกลยุทธ์นี้อยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้คู่ค้าที่ร่ำรวยสามารถใช้ความไว้วางใจจากที่พักพิงเครดิตเพื่อเพิ่มขั้นตอนการเสียค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่ได้รับความนิยมอย่างสูงและยังคงใช้เงินประกันชีวิต การจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับยุทธศาสตร์นี้โปรดดูที่:

>>

• ขั้นตอนการขึ้นกับ Credit Shelter Trusts .) การประกันชีวิตอาจเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับนักวางแผนและ เป็นหนี้ภาษีทรัพย์สินของพวกเขาหลังจากที่พวกเขาหายไปแล้ว ผลประโยชน์ที่เสียภาษีฟรีที่พวกเขาให้สามารถช่วยลดความซับซ้อนและเร่งกระบวนการวางแผนอสังหาริมทรัพย์และให้ความอุ่นใจสำหรับทายาทเจ้าหนี้และผู้บังคับบัญชา สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์กรุณาเยี่ยมชมที่เว็บไซต์ IRS ที่ www กรมสรรพากร gov หรือปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่
• ความต้องการด้านประกันภัยชั้นนำของผู้เกษียณอายุ .)