คุณไม่คุ้นเคยกับ trusts annuity trusted ที่เก็บรักษาไว้หรือที่รู้จักกันดีว่า GRATs? นี่อาจไม่ใช่สิ่งที่ไม่ดีนักเนื่องจากเครื่องมือวางแผนอสังหาริมทรัพย์เก็งกำไรโดยเฉพาะนี้มีอนาคตที่น่าสงสัยอย่างน้อยก็ตามที่มีอยู่ในปัจจุบัน ในกรณีใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินที่คัดท้ายลูกค้าไปยัง GRATs ควรดำเนินการด้วยความระมัดระวังและเฉพาะกับลูกค้าที่มีสินทรัพย์ที่เหมาะสมเท่านั้น

สรุปได้ว่า GRATs คือการลงทุนที่ไม่อาจเพิกถอนได้ซึ่งทำให้บุคคลที่มั่งคั่ง (grantors) เปลี่ยนเงินจำนวนมหาศาลให้กับสมาชิกในครอบครัวในขณะที่หลีกเลี่ยงหนี้สินภาษีมรดกและของขวัญของรัฐบาลกลางแบบดั้งเดิมทั้งสองอย่าง ซึ่งปัจจุบันยืนอยู่ที่ 40% และตามที่ระบุชื่อผู้ให้สิทธิ์ซึ่งโดยปกติจะเป็นพระสังฆราชในครอบครัวมีสิทธิ์เก็บเงินรายปีเป็นเวลาหลายปีสินทรัพย์ใด ๆ ที่เหลืออยู่ใน GRAT จะถูกแจกจ่ายให้แก่ผู้รับประโยชน์จากทางเลือกของผู้อนุญาต (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่

เคล็ดลับการวางแผนโครงการสำหรับที่ปรึกษาทางการเงิน

.) แต่เพื่อให้ประสบความสำเร็จ GRATs การลงทุนขั้นพื้นฐานจะต้องมีประสิทธิภาพสูงกว่าอุปสรรคที่เรียกว่า "อัตราดอกเบี้ย 7520" ซึ่งเป็นตัวเลขที่ประกาศในช่วงเปิดตัวความน่าเชื่อถือ คำนวณรายเดือนโดย Internal Revenue Service อัตราค่าบริการ 7520 มีการเชื่อมโยงกับการประมูลธนบัตรธนบัตร 3 ถึง 9 ปี ในเดือนพฤศจิกายน 2015 เช่นอัตรา 7520 เท่ากับ 2% ดังนั้นหากพระสังฆราชมีพอร์ตการลงทุนในพันธบัตรที่ให้ผลตอบแทนสูงจ่าย 7% ผลต่างระหว่างผลตอบแทนในอนาคตของพวกเขากับตัวเลข 7520 จะเท่ากับ 5% ซึ่งเป็นกำไรสุทธิที่สมาชิกในครอบครัวรุ่นถัดไปจ่ายโดยไม่ต้องเสียภาษี ด้วยตัวเลข 7520 ในวันนี้ที่ระดับต่ำสุดในประวัติศาสตร์ทำให้ GRATs เป็นรถที่มีการโอนสายที่น่าสนใจ แต่นั่นอาจเปลี่ยนแปลงได้ถ้าอัตรา 7520 ขึ้นเมื่อเทียบกับปีพ. ศ. 2532 ที่สูงเป็นประวัติการณ์ถึง 12% ด้วยเหตุนี้ที่ปรึกษาทางการเงินจึงสนับสนุนลูกค้าที่มั่งคั่งให้ล็อก GRATs เร็วกว่าในภายหลังก่อนที่จะมีการแกว่งลูกตุ้มตามวิธีอื่น .

แต่ 7520 กันเห็นได้ชัดว่าการลงทุนในหุ้นหรือกองทุนใด ๆ สามารถเก็บน้ำมันได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดไว้ที่ 2% โดยปล่อยให้คนรุ่นต่อไปไม่มีอะไร ด้วยเหตุนี้บุคคลที่ร่ำรวยมักจะกระจายการถือครองของพวกเขาข้าม GRATs หลาย ๆ เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ชนะที่เชื่อถือได้จะไม่ถูกลากลงโดยการเก็งกำไรมากขึ้น (

)

การคำนวณเงินรายปี

เป็นที่นิยมในการแสดงจำนวนเงินงวดซึ่งอาจจ่ายเป็นรายเดือนรายไตรมาสหรือรายปีเป็น ร้อยละคงที่ของทรัพย์สินในความไว้วางใจ กฎระเบียบอนุญาตให้จำนวนการชำระเงินรายปีเพิ่มขึ้นตลอดอายุของ GRAT แต่ไม่เกิน 120% ของจำนวนที่จ่ายในปีที่แล้ว การชำระเงินรายปีจะขึ้นอยู่กับปีที่ต้องเสียภาษีของ GRAT หรือวันครบรอบปีของ GRATถ้าเป็นแบบหลังการชำระเงินจะต้องชำระเงินภายใน 105 วันหลังจากวันครบรอบวันเปิดตัวของความน่าเชื่อถือ การเดินทางไกล GRATs ต้องการการพิจารณาที่สำคัญ เฉพาะผู้ที่ให้ความช่วยเหลือที่มีสุขภาพดีเท่านั้นควรจะพุ่งเพราะผู้อนุญาตจะต้องใช้ชีวิตของ GRAT เพื่อให้รถทำงานได้ หากผู้ให้สิทธิ์เสียชีวิตก่อนที่ GRAT จะครบกำหนดความคิดริเริ่มการโอนความมั่งคั่งจะเพิ่มขึ้นในควัน (ข้อมูลเพิ่มเติม:

เคล็ดลับยอดนิยมในการช่วยเหลือลูกค้าออกจากมรดก

.)

ปัจจุบันกฎระเบียบของรัฐถือครอง GRAT ให้น้อยที่สุดเป็นเวลาสองปี ดังนั้นผู้ให้อนุญาตมักจะตั้งค่า GRATs สองปีที่มีการหมุนเวียนเพื่อให้ครอบคลุมกฎหมายนี้ แต่อาจมีการเปลี่ยนแปลง เนื่องจากความพยายามของโอบามาในการเพิ่มรายได้ภาษีให้กับประเทศข้อเสนองบประมาณต่าง ๆ จึงมีวัตถุประสงค์เพื่อลดประสิทธิภาพของ GRATs ในฐานะเครื่องมือลดอสังหาริมทรัพย์ด้วยการเพิ่มระยะเวลาสองปีขั้นต่ำเป็น 10 ปี นี้จะเพิ่มโอกาสของผู้ให้ยืมตายในช่วงชีวิตของความไว้วางใจจึงดึงสินทรัพย์กลับเข้าไปในที่ดินที่ต้องเสียภาษีของพวกเขา นอกจากนี้ฝ่ายบริหารของโอบามายังเสนอให้ยกเลิก GRATs "zeroed-out" ซึ่งหมายถึง GRATs ที่มีส่วนได้เสียในการให้สิทธิของผู้ให้กู้เหมือนกับมูลค่าตลาดของสินทรัพย์ที่โอนให้กับ Trust และการเติบโตที่คาดการณ์ไว้ของพวกเขาจะกำหนดโดย 7520 ซึ่งจะช่วยลดของขวัญที่ต้องเสียภาษีไปเกือบเป็นศูนย์

บรรทัดล่าง ด้วยอัตราดอกเบี้ยปัจจุบัน 7520 ใกล้ระดับต่ำสุดในประวัติศาสตร์ของพวกเขาอุปสรรค GRATs ต้องชัดเจนสำหรับผู้ได้รับผลประโยชน์ในการเก็บรวบรวม เงินสดของพวกเขาเป็นที่นิยมในปัจจุบันทำให้เครื่องมือนี้เป็นวิธีการที่น่าสนใจในการโอนเงินระหว่างชาติ แม้ในสถานการณ์ที่ดีที่สุด GRAT ไม่ใช่สำหรับทุกคน นี่เป็นเพราะนอกเหนือจากเงินสะสมที่ยังคงเหลือสินทรัพย์ที่จอดรถใน GRAT หมายถึงการเพิกถอนการควบคุมโดยไม่สามารถเพิกถอนได้ ซึ่งหมายความว่าเฉพาะบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิที่สำคัญควรพิจารณาวิธีการ gifting สินทรัพย์นี้ไปยังคนรุ่นถัดไป และด้วยการเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบที่เป็นไปได้ควบคู่กับศักยภาพในการเพิ่มอัตราดอกเบี้ย 7520 ข้อดีของ GRAT อาจจุ่มลงดังนั้นหน้าต่างสำหรับการใช้งานที่เหมาะสมอาจลดลง (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่: คู่มือฉบับย่อสำหรับการวางแผนโครงการอสังหาริมทรัพย์แบบ High-Net Worth)