หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาคุณอาจได้รับใบเรียกเก็บเงินค่าภาษีขั้นต่ำ (AMT) AMT ถูกเรียกเก็บเงินเมื่อคุณใช้ ISO ถือหุ้นของคุณและขายหลังจากปีปฏิทินที่ได้รับรางวัลให้กับคุณ AMT คำนวณจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของหุ้น ณ วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นและราคาใช้สิทธิ (เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ AMT อ่าน ตัดภาษีขั้นต่ำทางเลือกของคุณ )

ในขณะที่ไม่มีใครมีความสุขในการเสียภาษีในการทำธุรกรรมหุ้นมีบทบัญญัติแห่งกฎหมายภาษีที่เรียกว่าเครดิต AMT ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษี เมื่อคุณชำระค่า AMT เครดิต AMT จะถูกเรียกใช้โดยอัตโนมัติ เครดิตดังกล่าวสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้เมื่อจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้ภาษีมากเกินกว่าที่จะได้รับภายใต้ AMT นั่นเป็นเพราะแตกต่างจากการหักเงินที่ลดจำนวนรายได้ทั้งหมดที่คุณต้องเสียภาษีเครดิตจริงจะช่วยลดการเรียกเก็บเงินภาษีสำหรับดอลลาร์ต่อดอลลาร์ บทบัญญัตินี้เป็นวิธีที่รัฐสภาจะช่วยชดเชยผู้ถือหุ้นในภาษีที่เกิดขึ้นจากการใช้ ISO ของตน

สิ่งหนึ่งที่ไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไปคือประโยชน์ที่นักลงทุน - ผู้เสียภาษีได้รับจากปีพ. ศ. 2550-2551 ซึ่งทำให้เครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ของพวกเขา "สามารถคืนเงินได้" ข้อได้เปรียบทางภาษีนี้ก่อตั้งขึ้นในปีพ. ศ. 2550 เพื่อช่วยนักลงทุนผู้เสียภาษีอากรที่พบว่าเครดิต AMT ไม่ได้ลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอย่างมีนัยสำคัญ สภาคองเกรสผ่านการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเหล่านี้ในปีพ. ศ. 2550 และแก้ไขเพิ่มเติมอีกครั้งในปี 2551 อย่างไรก็ตามเครดิตภาษี AMT ที่คืนได้ไม่ได้มีการขยายเมื่อสิ้นปี 2012 ดังนั้นปีภาษี 2012 จึงเป็นครั้งสุดท้ายที่ผู้เสียภาษีสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์นี้ได้

ในกรณีที่คุณกำลังมองหาภาษีย้อนหลังนี่เป็นวิธีที่ใช้ในการทำงาน

การทำความเข้าใจเกี่ยวกับเครดิตภาษี AMT ที่สามารถคืนเงินได้

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีที่มีผลในปี 2550 ได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยผู้ที่ใช้ ISO ของตนและต้องจ่ายค่า AMT การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ถือว่าเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ซึ่งมีอายุอย่างน้อยสามปี (ซึ่งบางครั้งเรียกว่า "เครดิตที่ไม่มีการใช้งานในระยะยาว") โดย "Internal Revenue Service" (IRS) นั่นหมายความว่าผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องเครดิตเหล่านั้นเพื่อ:

ลดค่าบริการ AMT ปัจจุบันของพวกเขา

• ลดการเรียกเก็บเงินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในปัจจุบันเป็นสกุลเงินดอลลาร์ต่อดอลลาร์
• ดำเนินการเครดิตที่สามารถคืนเงินได้ตลอดเวลา (นำไปใช้กับใบเสร็จภาษีเงินได้ที่ตามมา)
• เก็บรวบรวมสินเชื่อที่เหลือเป็นเงินสดจากกรมสรรพากร
• กฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในปี 2550 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปี 2550 ในรายได้ที่ได้รับในปี 2549) อนุญาตให้ประชาชนเรียกร้องเงินจำนวน 20% ระยะยาวที่ไม่ได้ใช้ AMT เครดิตหรือ $ 5, 000 อย่างไรก็ตาม IRS ยังใส่ขีด จำกัด รายได้ในสถานที่เพื่อลดปริมาณของเครดิตที่รายได้สูงกว่า earners สามารถเรียกร้อง

สภาคองเกรสแก้ไขกฎหมายสำหรับปีพ. ศ. 2551 โดยยกเลิกข้อ จำกัด ด้านรายได้และเพิ่มจำนวนเงินที่พิจารณาให้คืน

การคำนวณเครดิต AMT

ผู้ที่เคยใช้ ISOs ในอดีตสามารถคำนวณเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้โดยใช้แบบฟอร์ม 1040 Form สำหรับแบบฟอร์ม 6251 (บรรทัดที่ 45) พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านการจัดเก็บภาษีโดยปรึกษากับ นักบัญชีหรือใช้ผู้ช่วย AMT ออนไลน์ของ IRS

การเปลี่ยนแปลงที่ดำเนินการในปี 2008 ไม่ได้ จำกัด เครดิตผู้เสียภาษีให้กับจำนวนเงินภาษีที่ค้างชำระซึ่งหมายความว่าเขาหรือเธอสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ที่มีจำนวนเงินมากกว่าจำนวนเงินที่หักภาษีที่จ่ายไปแล้วในการประมาณรายไตรมาส ภาษีหรือที่ค้างชำระอยู่ในใบเรียกเก็บภาษีปัจจุบัน

ในปีพ. ศ. 2551 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปีพ. ศ. 2552 ในปีพ. ศ. 2551) ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องเงินจำนวนดังกล่าวได้มากขึ้น:

50% ของเครดิตที่ยังไม่ได้ใช้ในระยะยาวสะสมสามปีหรือมากกว่าก่อนยื่นภาษี

• จำนวนเครดิตเงินคืนที่ระบุในแบบฟอร์ม 1040 ในปีที่ผ่านมา

ตัวอย่างเช่นหากพวกเขาได้รับเครดิต AMT ในปี 2547 จำนวน 80,000 เหรียญสหรัฐและไม่มีเงินในปีต่อ ๆ มาก็สามารถเรียกเก็บเงินได้ 40,000 เหรียญ (50% ของผู้ที่มีคุณสมบัติ เครดิตที่ไม่ได้ใช้) เมื่อยื่นภาษีปีพ. ศ. 2553 ในเดือนเมษายน 2554 เพื่อเก็บเครดิตคืนให้เป็นจำนวน 40,000 เหรียญสหรัฐพวกเขาจะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 8801 และส่งข้อมูลดังกล่าวไปยัง IRS พร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 Form

• อย่างไรก็ตามสมมุติว่าคุณต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในการยื่นปีพ. ศ. 2552 เป็นจำนวน 11, 425 เหรียญสหรัฐเมื่อกรมสรรพากรได้รับแบบฟอร์ม 8801 (เพื่อเรียกร้องเครดิตคืนเงินจำนวน 40,000 เหรียญ) ก่อนหน้านี้จะหักจำนวนเงินที่คุณค้างชำระ $ 11,425) แล้วส่งเช็คให้คุณตรวจสอบความแตกต่างของ $ 28,575

ผู้เสียภาษีอากรสามารถใช้เครดิตที่สามารถเรียกคืนได้เพื่อจ่ายภาษีเงินได้รัฐบาลกลางของตนและได้รับเงินคืน ยิ่งไปกว่านั้นในปี 2554 เขาหรือเธอจะสามารถเรียกร้องเครดิตคืนได้จำนวน 40,000 เหรียญซึ่งเป็นยอดคงเหลือจากยอดเครดิตที่ขอคืนได้ในปี 2551 ผู้เสียภาษีอากรสามารถรวบรวมเครดิตที่เหลืออยู่ได้เมื่อยื่นแบบฟอร์ม 1040 สำหรับปีภาษี 2010

น่าเสียดายสำหรับผู้เสียภาษีที่อาจได้รับประโยชน์ต่อไปการจัดเตรียมเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้มีการกำหนดไว้เฉพาะสำหรับหกปี (2007-2012) และสภาคองเกรสไม่ขยายหรือทำให้ถาวร ในช่วงหกปีที่ผ่านมาตั้งแต่ปี 2550-2551 บทบัญญัติเรื่องการให้เครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ช่วยให้ผู้เสียภาษีจ่ายเงินค่าสินไหมทดแทนจ่ายเงินคืนให้กับค่า AMT และจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ในอนาคตคุณอาจต้องการร่วมงานกับผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพหรือทนายความด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้ยื่นคำร้องและเพิ่มผลประโยชน์ของคุณอย่างถูกต้องตามกฎหมายปัจจุบัน (หากกฎทางภาษีกำลังสร้างความสับสนให้กับคุณให้ดูที่

การสร้างรหัสภาษี

เพื่อหาวิธีที่จะช่วยให้คุณเข้าใจ)