แทบทุกคนได้รับความเดือดร้อนสูญเสียในคราวเดียวหรืออีกรายหนึ่งจากอุบัติเหตุที่เกิดจากความวุ่นวายในบางประเภทซึ่งสามารถครอบคลุมได้โดยการประกันอุบัติเหตุหรือการโจรกรรมทันที พายุทอร์นาโด, แผ่นดินไหว, ไฟไหม้, พายุเฮอริเคนและภัยพิบัติทางธรรมชาติอื่น ๆ เสียค่าใช้จ่ายทั้งผู้เสียภาษีและ บริษัท ประกันภัยพันล้านดอลลาร์ในการสูญเสียในแต่ละปี การโจรกรรม - โดยเฉพาะอย่างยิ่งการโจรกรรมรถยนต์และการลักขโมยของที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล - อยู่ในหมวดหมู่แยกต่างหากและทำให้ผู้เสียภาษีและผู้ถือกรมธรรม์เสียภาษีเป็นพันล้านเหรียญต่อปี บทความนี้จะระบุประเภทของความสูญเสียและการสูญเสียการโจรกรรมที่สามารถหักลดหย่อนภาษีที่มีสิทธิ์ที่จะหักขาดทุนและเมื่อการสูญเสียสามารถหัก (สำหรับการอ่านข้อมูลเบื้องหลังให้ดูที่ คุณต้องการการประกันอุบัติเหตุ )
การสูญเสียรายได้จะต้องเป็นไปตามเกณฑ์สำหรับการทดสอบกรณีเกิดเหตุฉับพลันซึ่งมีรายละเอียดดังต่อไปนี้การสูญเสีย เหตุการณ์ต้องเป็นเหตุการณ์เดียวที่เกิดขึ้นในหนึ่งกรณีเช่นการพูดเช่นอุบัติเหตุทางรถยนต์และไม่สามารถเกิดขึ้นได้ในช่วงเวลาที่ยาวนาน
ต้องมีองค์ประกอบแห่งโอกาสหรือแรงธรรมชาติบางอย่างที่เกี่ยวข้อง
-
- ภายใต้คำจำกัดความนี้การสูญเสียจากเหตุการณ์ต่อไปนี้จะมีคุณสมบัติหัก:
- ภัยธรรมชาติเช่นแผ่นดินไหวพายุเฮอริเคนพายุไต้ฝุ่นพายุทอร์นาโดน้ำท่วมไฟไหม้และหิมะถล่ม (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการเตรียมพร้อมสำหรับภัยธรรมชาติโปรดอ่าน
- ความสูญเสียจากการรบกวนทางแพ่งเช่นการจลาจล อย่างไรก็ตามมีการสูญเสียหลายประเภท ไม่สามารถหัก:
- สิ่งที่เกิดขึ้นเนื่องจากกระบวนการในระยะยาวเช่นการพังทลายของดินภัยแล้งการสลายตัวของไม้หรือความเสียหายจากปลวก
การสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากสิ่งที่สำนักงานสรรพากรภายใน (IRS) พิจารณาว่าเป็นงานที่ "คาดการณ์ได้"
ความสูญเสียที่เกิดจากการรับรู้ของสาธารณชนในแง่ลบ- นี่คือตัวอย่างของการสูญเสียที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้: คู่เป็นเจ้าของบ้านที่ตั้งอยู่บนหน้าผาพร้อมกับส่วนที่เหลือของพื้นที่ใกล้เคียงมองเห็นเมือง แต่น่าเสียดายที่การพังทลายทำให้บ้านหลายหลังติดกับทรัพย์สินของพวกเขาจะพังทลายลงและพังทับหน้าผา ทรัพย์สินของพวกเขายังคงไม่เสียหายอย่างไรและเจ้าหน้าที่อาคารเมืองอนุญาตให้พวกเขายังคงอาศัยอยู่ที่นั่น
- เมื่อพวกเขาพยายามที่จะขายบ้านของพวกเขาสามปีต่อมาพวกเขาพบว่ามูลค่าของบ้านของพวกเขาได้ลดลงโดยมหันต์ $ 150,000 เพราะความลังเลของผู้ซื้อเกิดจากการรับรู้ของประชาชนในแง่ลบของสถานที่ให้บริการเนื่องจากภัยพิบัติ พวกเขาถูกบังคับให้ขายบ้านของพวกเขาสำหรับ $ 175, 000 น้อยกว่าที่พวกเขาจ่ายเงินสำหรับมัน การสูญเสียนี้หรือการสูญเสียที่ยั่งยืนโดยเจ้าของบ้านที่มีบ้านยุบจะสามารถนำไปหักลดหย่อน(เรียนรู้เกี่ยวกับวิธีการที่ บริษัท ประกันภัยลดความเสี่ยงทางการเงินของเหตุการณ์ภัยพิบัติในพันธบัตรที่เกิดจากเหตุการณ์
- : การแข่งขันกับภัยพิบัติ
.)
ใครสามารถหักขาดทุน - และเมื่อไหร่? เฉพาะเจ้าของทรัพย์สินที่สูญหายเท่านั้นที่สามารถหักขาดทุนภายใต้ข้อ จำกัด บางอย่างในปีที่เกิดความสูญเสียได้ การสูญเสียการโจรกรรมสามารถหักลดหย่อนได้ในปีที่เจ้าของค้นพบว่าสถานที่แห่งนี้ถูกขโมย หากคุณกำลังเช่าทรัพย์สินที่สูญหายหรือถูกทำลายโดยเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นฉับพลันและคาดไม่ถึงซึ่งมีคุณสมบัติในการหักลบจากนั้นคุณอาจสามารถหักเงินที่คุณจ่ายให้กับผู้ให้เช่าที่ทำขึ้นเพื่อเสียชีวิต หากในทางกลับกันผู้เสียภาษีอากรคาดว่าจะได้รับการชดเชยเต็มจำนวนสำหรับการสูญเสียในปีต่อ ๆ มาการสูญเสีย (หรืออย่างน้อยจำนวนเงินที่สูญเสียที่ผู้เสียภาษีอากรสมควรได้รับค่าตอบแทน) ไม่ควรหัก ในปีที่เกิดความสูญเสีย หากการชำระเงินคืนไม่ได้รับการชำระเงินการสูญเสียจะต้องอ้างสิทธิ์ในปีที่เกิดขึ้นโดยการยื่นคำร้องขอคืนปีที่แก้ไขเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นถ้าบ้านของผู้เสียภาษีถูกทำลายด้วยไฟในปีพ. ศ. 2553 และผู้เสียภาษีคาดว่าจะได้รับเงินประกันในปี 2554 ผู้เสียภาษีอากรไม่ควรประกาศผลขาดทุนในปี 2553 อย่างไรก็ตามหาก บริษัท ประกันภัยปฏิเสธข้อเรียกร้องในปีพ. ศ. 2554 ผู้เสียภาษีอากรต้องยื่นคำร้องแก้ไขเพิ่มเติมสำหรับปีพ. ศ. 2553 เพื่อประกาศการสูญเสีย
การสูญเสียจากธนาคารล้มละลายและเงินฝากออมทรัพย์อื่น ๆ
สถาบัน
เมื่อสถาบันการเงินที่มีบัญชีเงินฝากประจำมีหนี้สินล้นพ้นลูกค้าอาจหักค่าสินไหมทดแทนใด ๆ ที่มิใช่ผู้เอาประกันภัยเป็นขาดทุนจากความเสียหายหรือหนี้สูญที่ไม่เป็นธุรกิจ หากไม่มีการสูญเสียใด ๆ ที่ได้รับการประกันแล้วอาจสูญเสียการลงทุนแทน อย่างไรก็ตามการสูญเสียการลงทุนถูก จำกัด ไว้ที่ $ 20,000 ต่อสถาบันและยังขึ้นอยู่กับเกณฑ์รายได้ขั้นต้นที่ปรับไป 2% (AGI) สถาบันจะต้องอยู่ภายใต้เขตอำนาจของรัฐบาลกลางและ / หรือเขตอำนาจศาลของรัฐเพื่อให้การสูญเสียใด ๆ สามารถหักลดหย่อนได้ (
ความเสียหายของธนาคาร: สินทรัพย์ของคุณจะได้รับการปกป้องหรือไม่? )
ต้นไม้และพุ่มไม้ การสูญเสีย > การสูญเสียของต้นไม้และพุ่มไม้ต้องเป็นไปตามการทดสอบเหตุการณ์อย่างฉับพลันแม้ว่าในกรณีนี้อาจรวมถึงการทำลายจากแมลงหากมีภัยพิบัติฉับพลันที่เกิดขึ้นเพียงไม่กี่วัน การสูญเสียพื้นที่สีเขียวในทรัพย์สินส่วนบุคคลจะพิจารณาโดยการเปรียบเทียบมูลค่ารวมของทรัพย์สินก่อนและหลังเกิดความเสียหาย โครงสร้างที่ดินและการเจริญเติบโตถูกรวมเข้าด้วยกันเพื่อจุดประสงค์นี้ อย่างไรก็ตามต้นไม้และพุ่มไม้มีมูลค่าอิสระสำหรับธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ การโจรกรรม การสูญเสีย เพื่อให้ผู้สูญเสียต้องสูญเสียการโจรกรรมผู้เสียภาษีอากรต้องพิสูจน์ว่าการสูญเสียเกิดขึ้นเนื่องจากการโจรกรรม - สงสัยจะถูกโจรกรรมไม่เพียงพอ หากทรัพย์สินขาดหายไปการสูญเสียการโจรกรรมไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้ ตัวอย่างเช่นถ้าคุณเดินออกจากบ้านของคุณในเช้าวันหนึ่งและพบว่าสระว่ายน้ำตัวเล็กที่ว่างเปล่าที่อยู่ในลานของคุณในตอนกลางคืนก่อนจะหายไปคุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์หักสำหรับการสูญเสียเนื่องจากมีโอกาสที่จะพัดออกไปแต่ถ้าคุณออกมาเพื่อรับจดหมายของคุณและพบว่ากล่องจดหมายของคุณได้รับการถอนรากถอนโคนซึ่งถือได้ว่าเป็นการสูญเสียเนื่องจากการโจรกรรมเนื่องจากไม่มีวิธีอื่นที่สมเหตุสมผลโดยที่กล่องจดหมายของคุณจะหายไป หลักฐานที่ยอมรับได้ของการโจรกรรมอาจรวมถึงแถลงการณ์จากพยานที่ได้เห็นสถานที่ให้บริการของคุณรายงานตำรวจและบัญชีหนังสือพิมพ์เกี่ยวกับการลักขโมย
การสูญเสีย การสูญเสียจากอุบัติเหตุและการโจรกรรมเป็นการหักเงินแยกประเภทอื่นที่รายงานในแบบฟอร์ม IRS 4684 ซึ่งนำไปสู่ตาราง A จากนั้นไปที่แบบฟอร์ม 1040 ดังนั้นเพื่อให้สูญเสียใด ๆ หรือสูญเสียการโจรกรรมที่จะหักลดหย่อนภาษีผู้เสียภาษีจะต้องสามารถหักรายละเอียดลงได้ หากไม่สามารถทำได้จะไม่มีการอ้างสิทธิ์ใด ๆ
มีเงื่อนไขอื่น ๆ ที่ต้องทำเช่นกัน โดยทั่วไปจำนวนเงินต้องมากกว่า 500 ดอลลาร์และมีข้อ จำกัด ด้านรายได้ขั้นต่ำที่ปรับลด 10%
ตัวอย่าง - อ้างสิทธิ์ บทบัญญัติ
คาร์ลต้องเสียเงิน $ 2, 500 เพื่อหักค่าสินไหมทดแทนสำหรับการประกันภัยรถยนต์ของเขาเมื่อรถของเขาถูกรวมไว้ บ้านของเขายังถูกลักขโมยในปีนั้นและเครื่องประดับมูลค่า 3,000 เหรียญถูกขโมยไป รายได้รวมที่ปรับได้ของเขาอยู่ที่ 40,000 เหรียญในปีที่ผ่านมาและเขาสามารถหักรายละเอียดได้
การสูญเสียของเขาสามารถคำนวณได้ดังนี้: $ 2, 500 - $ 500
$ 2, 000
$ 3, 000 - $ 500
|
$ 2, 500 รวม $ 4, 500 < 10% AGI ข้อ จำกัด |
$ 4, 000
| จำนวนเงินที่หักออกได้จริง | 500 $ |
| แยกชั้น 500 ดอลลาร์ออกจากแต่ละการสูญเสียแล้วรวมเป็นจำนวนเงินที่เหลืออยู่ IRS ได้รับคำสั่งโดยอ้อมว่าจำนวนเงินใด ๆ ที่เกินขีด จำกัด AGI 10% จะถูกหักออกได้ จำนวนเงินใด ๆ ที่ได้รับการชดใช้จากการประกันภัยจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้และจำนวนใด ๆ ที่ได้รับการชดใช้ค่าสินไหมทดแทนในปีต่อ ๆ ไปจะต้องประกาศเป็นรายได้ | เฉพาะการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินส่วนบุคคลเท่านั้นสามารถประกาศในแบบฟอร์ม 4684 การสูญเสียธุรกิจจะถูกหักออกจากที่อื่น ความเสียหายที่เกิดจากอุบัติเหตุและการโจรกรรมสามารถแบกรับได้ภายในสามปีหรือส่งต่อได้นานถึง 20 ปี การสูญเสียส่วนเกินสามารถทำได้ในทิศทางใดทิศทางหนึ่งเช่นเดียวกับผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ |
| ผู้ประสบภัย | ผู้สูญเสีย |
| ผู้เสียภาษีที่สูญเสียเนื่องจากภัยพิบัติในพื้นที่ภัยพิบัติที่ประกาศโดยประธานาธิบดีมีทางเลือกในการประกาศการสูญเสียของพวกเขาในการคืนภาษีปีก่อนซึ่งทำให้พวกเขาสามารถแก้ไขผลตอบแทนและได้รับ การคืนเงินทันทีเป็นมาตรการบรรเทา หน่วยงานจัดการเหตุฉุกเฉินแห่งชาติจัดทำรายการที่มีการอัปเดตทุกพื้นที่ภัยพิบัติที่มีสิทธิ์และปีที่มีคุณสมบัติครบถ้วน ผู้ที่ทำเช่นนี้จะต้องให้คำชี้แจงทางเลือกของพวกเขาที่จะหักในปีก่อนและให้ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับเวลาสถานที่และลักษณะของภัยพิบัติ กำหนดเส้นตายสำหรับการเลือกตั้งครั้งนี้ตรงกับวันที่ยื่นแบบมาตรฐานสำหรับปีภาษีปัจจุบันหรือกำหนดเวลาที่มีการต่ออายุสำหรับปีภาษีก่อนหน้านี้ ผู้ที่เลือกที่จะรายงานการสูญเสียในปีที่แล้วและเปลี่ยนความคิดของพวกเขามี 90 วันในการย้อนกลับการเลือกตั้งและส่งคืนเงินที่ได้รับการชำระเงินเหยื่อผู้เคราะห์ร้ายในพื้นที่เหล่านี้ไม่จำเป็นต้องเป็นไปตามเกณฑ์ขั้นต่ำ 10% ของ AGI หากได้รับความสูญเสียจากภัยพิบัติทางเน็ต (ซึ่งหมายความว่าการสูญเสียเกินกว่าจำนวนเงินประกันหรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ) พวกเขายังไม่จำเป็นต้องแยกรายการหัก; ในกรณีนี้พวกเขาจะรายงานการสูญเสียในแบบฟอร์ม 4684 ของแผ่นงานหักล้างมาตรฐาน ผู้ที่ลงรายละเอียดจะรายงานเรื่องนี้ตามปกติในตารางก. | (หากคุณเป็นผู้เช่าให้เรียนรู้ว่าคุณสามารถปกป้องบ้านของคุณจากภัยพิบัติได้อย่างไรใน |
| ประกันภัย 101 สำหรับผู้เช่า | ) > บรรทัดล่าง |
กรมสรรพากรอนุญาตให้มีการลดการสูญเสียจากการสูญเสียการโจรกรรมและการบรรเทาทุกข์ที่ จำกัด เป็นการลดความโล่งใจสำหรับผู้ที่ตกเป็นเหยื่อการโจรกรรมหรือภัยพิบัติทางธรรมชาติ มีกฎและข้อบังคับเกี่ยวกับการสูญเสียการบาดเจ็บและการโจรกรรมซึ่งอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ไปที่เว็บไซต์ IRS หรือดู
IRS Publication 547