เมื่อมีการแพร่กระจายของการเป็นนายหน้าซื้อขายออนไลน์และลดราคาผู้คนกำลังซื้อขายตลาดหุ้นในจำนวนที่เพิ่มมากขึ้นเรื่อย ๆ อย่างไรก็ตามในฐานะเจ้าของรายบุคคลหรือเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวผู้ค้าไม่สามารถใช้ประโยชน์จากข้อได้เปรียบด้านภาษีและกลยุทธ์การป้องกันทรัพย์สินที่ บริษัท สามารถจัดหาได้ การเทรดตลาดอาจเป็นวิธีที่มีกำไรเพื่อสร้างรายได้เสริมหรือบางทีอาจจะเป็นชีวิตแบบเต็มเวลา เช่นเดียวกับธุรกิจใด ๆ รายได้ที่เกิดจากการซื้อขายจะต้องเสียภาษีและสามารถสร้างภาระภาษีอย่างมีนัยสำคัญสำหรับผู้ประกอบธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ (อ่านข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ โบรกเกอร์และคู่มือการซื้อขายแบบออนไลน์ .)
ในการตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างการค้าผ่านบุคคลสามารถทำการค้าเป็นบุคคลหรือเจ้าของคนเดียวมีคุณสมบัติรับสถานะผู้ค้าหรือการค้าผ่านทางนิติบุคคล สำหรับผู้ประกอบธุรกิจที่ใช้งานอยู่การสร้างธุรกิจการค้าตามกฎหมายมักจะให้การรักษาภาษีและการป้องกันทรัพย์สินที่ดีที่สุดปัญหาด้านภาษี
ตาม IRS "การซื้อขาย" ไม่ใช่กิจกรรมทางธุรกิจ ในความเป็นจริงรายได้ทั้งหมดจากการซื้อขายถือเป็นรายได้ที่ไม่ได้เป็นรายได้หรือเป็น passive สันนิษฐานว่าบุคคลคือนักลงทุนและกิจกรรมการค้าใด ๆ ทำเพื่อการสะสมทุนระยะยาวและไม่ใช่การชำระหนี้สินหมุนเวียน ด้วยเหตุนี้หากบุคคลใดไม่สามารถมีสถานะเป็นผู้ค้าได้เขาหรือเธอจะถือว่าเป็นบุคคลยื่นภาษีรายอื่น ๆ (สำหรับเจ็ดหลักเกณฑ์ที่จะช่วยให้คุณเก็บเงินได้มากขึ้นในกระเป๋าโปรดอ่าน
เคล็ดลับภาษีสำหรับนักลงทุนรายย่อย )
สำหรับผู้ค้าส่วนใหญ่ปัญหาภาษีที่ใหญ่ที่สุดที่พวกเขาเผชิญคือการหักเงินสำหรับการซื้อขายขาดทุนจะ จำกัด เฉพาะกำไร หลังจากนั้นจะหักเฉพาะเงินจำนวน 3,000 เหรียญเท่านั้น ในปีที่ขาดทุนสุทธิเกิน $ 3,000 บุคคลสามารถดำเนินการส่งต่อ $ 3,000 ของการสูญเสียนั้นต่อปีต่อรายได้ในอนาคต
การแก้ปัญหาทางภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีดังกล่าวผู้ค้าที่ใช้งานบางรายพยายามที่จะมีคุณสมบัติรับสถานะผู้ค้าผู้ประกอบการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถยื่นแบบกำหนดตารางเรียน C และหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติและจำเป็นซึ่งรวมถึงการศึกษาความบันเทิงส่วนต่างกำไรและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายหลักทรัพย์ ผู้ค้าที่ผ่านการรับรองสามารถนำมาตรา 179 หักและตัดค่าใช้จ่ายได้ถึง $ 19,000 ต่อปีสำหรับอุปกรณ์ที่ใช้ในกิจกรรมการค้า ในที่สุดผู้ค้าที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถเลือกมาตรา 475 (f) หรือเครื่องหมายการตลาด (MTM)
นับตั้งแต่ช่วงปลายทศวรรษที่ 1990 การบัญชีแบบเครื่องหมายการขายได้อนุญาตให้ traders เปลี่ยนรายได้และขาดทุนจากเงินทุนเป็นรายได้ทั่วไปและ การสูญเสีย ในวันสุดท้ายของปีให้ถือว่าทุกตำแหน่งเป็นราคาตลาดและมีการคำนวณหากำไรหรือขาดทุนที่คาดว่าจะเกิดขึ้น สำหรับปีถัดไปเกณฑ์แต่ละตำแหน่งเหล่านี้คำนวณจากสมมติว่ามีการซื้อตามราคาตลาด กำไรและขาดทุนที่เป็นข้อสมมุติ ณ สิ้นปีจะบวกกับผลกำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี (Mark-to-market accounting) อาจเป็นแนวทางที่มีค่า แต่การเดิมพันทั้งหมดจะปิดลงเมื่อตลาดมีความผันผวนอ่าน Mark-To-Market: เครื่องมือหรือปัญหาและการทำร้ายร่างกายแบบ Mark-to-Market
) เนื่องจากกำไรและขาดทุนจะถือว่าเป็นรายได้ตามปกติตาม MTM การสูญเสียทั้งหมดจะถูกหักออกในปีที่เกิดขึ้น ภายใต้ MTM ผู้ค้าไม่ผูกพันตามข้อ จำกัด การสูญเสียเงินทุนจำนวน 3,000 ล้านเหรียญสหรัฐและสามารถหักผลขาดทุนทั้งหมดในปีที่เกิดขึ้นได้โดยให้การบรรเทาภาษีสูงสุดในปีปัจจุบัน ผู้ค้าบางรายจะเลือก MTM เพื่อหลีกเลี่ยงกฎการขายซัก 30 วันซึ่งจะตัดสิทธิ์การหักกลบลบหนี้ในหลักทรัพย์ที่ "เหมือนกันอย่างแท้จริง" ที่ซื้อภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู การขายการสูญเสียหลักทรัพย์เพื่อความได้เปรียบทางภาษี
.) IRS กำหนดผู้ประกอบการค้ารายย่อยอย่างไร ใน IRS Publication 550 and Revenue Procedure 99-17 กรมสรรพากรได้ออกประกาศทั่วไป แนวทางที่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับกิจกรรมที่มีคุณสมบัติในการซื้อขายเป็นธุรกิจ ในการประกอบธุรกิจในฐานะผู้ประกอบการในหลักทรัพย์บุคคลต้องทำการค้าขายแบบเต็มเวลาและได้รับรายได้ส่วนใหญ่จากการซื้อขายหลักทรัพย์ในเวลา ตาม IRS ผู้ประกอบการค้าคือผู้ที่ซื้อขายอย่างมีนัยสำคัญและต่อเนื่องเพื่อที่จะได้รับผลกำไรจากความผันผวนในระยะสั้นของราคาหลักทรัพย์ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอาชีพนี้โปรดดู
ออกจากงานเพื่อขายหุ้น? ) ผู้ค้าเป็นบุคคลที่ทำธุรกิจหลายอย่างได้ทุกวันเพื่อหากำไรจากการชิงช้าในตลาดวันทำการและทำอย่างต่อเนื่องตลอดทั้งปี พวกเขาใช้จ่ายเป็นจำนวนมากเวลาในการจัดทำเอกสารและการวิจัยด้านการค้าและกลยุทธ์และต้องเสียค่าใช้จ่ายจำนวนมากเพื่อที่จะดำเนินธุรกิจของตน แม้ว่าจะไม่ได้กำหนดไว้โดยเฉพาะผู้ค้าที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่สุดจะเปิดและปิดการค้าหลายรายการทุกวันและดำรงตำแหน่งไว้ไม่เกิน 30 วัน สำหรับผู้ค้าที่ใช้งานอยู่ข้อดีของการคัดเลือกเป็นสิ่งที่เห็นได้ชัด แต่คำแนะนำเหล่านี้เปิดกว้างสำหรับการตีความโดย IRS และศาล มีเพียงร้อยละขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติแม้บางรายที่มีรายได้เฉพาะผ่านการซื้อขาย(
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
.) ธุรกิจการค้าตามกฎหมาย วิธีเดียวที่จะทำให้มั่นใจได้ว่าคุณได้รับการปฏิบัติทางภาษีเช่นเดียวกับผู้ค้าที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือการสร้างแยกต่างหาก นิติบุคคลเพื่อการค้าผ่าน โดยการสร้าง บริษัท รับผิด จำกัด หรือห้างหุ้นส่วนจำกัดคุณสามารถได้รับการปฏิบัติทางภาษีทั้งหมดเช่นเดียวกับผู้ค้าที่ผ่านการรับรองโดยไม่ต้องมีคุณสมบัติ นิติบุคคลมักได้รับการตรวจสอบข้อเท็จจริงน้อยกว่าโดย IRS เนื่องจากสมมติฐานว่าไม่มีใครจะผ่านปัญหาและค่าใช้จ่ายในการจัดตั้ง บริษัท เว้นแต่จะมีความมุ่งมั่นที่จะซื้อขายเป็นธุรกิจ เป็นการยากที่บุคคลจะเปลี่ยนแปลงการเลือกตั้งอย่างเช่น MTM เมื่อได้รับการคัดเลือกแล้ว หาก บริษัท มีความได้เปรียบในการเปลี่ยนแปลงวิธีการทางบัญชีหรือโครงสร้างทางกฎหมายกิจการจะสามารถเลิกกิจการและจัดตั้งขึ้นใหม่ได้
ความสำเร็จเพิ่มเติม = องค์กรอื่น ๆ
สำหรับผู้ค้าที่ประสบความสำเร็จอย่างสูงที่ปรึกษาบางคนจะแนะนำโครงสร้างที่มีหลายหน่วยงานเพื่อเพิ่มผลประโยชน์ด้านภาษีและการคุ้มครอง ถึงแม้ว่าโครงสร้างที่แท้จริงจะถูกกำหนดโดยเป้าหมายทางการเงินของแต่ละบุคคล แต่ก็มักประกอบด้วย บริษัท C ซึ่งมีอยู่ในปัจจุบันเป็นพาร์ทเนอร์ทั่วไปหรือเป็นผู้บริหารสมาชิกของบริษัทจำกัดหลายแห่ง ด้วยวิธีนี้คุณสามารถโอนรายได้เพิ่มให้กับนิติบุคคล (โดยปกติจะอยู่ที่ 30% ของรายได้) ผ่านทางค่าธรรมเนียมการจัดการที่ได้รับสัญญาเพื่อใช้ประโยชน์จากกลยุทธ์ด้านภาษีที่มีอยู่มากมาย
ตัวอย่างเช่นเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายในการจัดหาวิทยาลัยหรือเพื่อให้เด็ก ๆ เสียภาษีฟรีสมาชิกในครอบครัวสามารถเป็นพนักงานได้ จากนั้น บริษัท สามารถใช้ประโยชน์จากเงินเดือนและค่าใช้จ่ายทางการศึกษาในขณะที่สร้างบัญชีประกันสังคมและ Medicare แผนชดเชยทางการแพทย์สามารถสร้างขึ้นเพื่อเป็นทุนทุกประเภทของการดูแลสุขภาพเลือกและเบี้ยประกันทางการแพทย์ บัญชีเกษียณเช่น IRAs และ 401 (k) s สามารถโอนเป็น 401a กองทุนบำเหน็จบำนาญของ ERISA ที่อนุญาตให้มีส่วนร่วมได้ถึง 49,000 เหรียญต่อปีและไม่สามารถถูกโจมตีโดยเจ้าหนี้หรือผ่านการเรียกร้องทางกฎหมาย เนื่องจาก บริษัท จ่ายภาษีรายได้สุทธิเป้าหมายคือการจ่ายค่าใช้จ่ายให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ด้วยเงินสกุลก่อนหักภาษีและเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี (999) คุณควรประกอบธุรกิจของคุณหรือไม่
โครงสร้างทางธุรกิจประเภทนี้ยังให้การปกป้องทรัพย์สินที่ยอดเยี่ยมเนื่องจากแยกธุรกิจออกจากแต่ละราย สินทรัพย์ระยะยาวสามารถถือโดยบริษัทจำกัดอื่นที่สามารถใช้วิธีการทางบัญชีที่เหมาะสมกับการลงทุนได้ดียิ่งขึ้น ทรัพย์สินทั้งหมดได้รับความคุ้มครองจากเจ้าหนี้และหนี้สินทางกฎหมายของแต่ละบุคคลเนื่องจากมีการถือสิทธิ์โดยนิติบุคคลแยกต่างหาก จำนวนของการคุ้มครองตามกฎหมายกำหนดโดยกฎหมายของรัฐ ที่ปรึกษาหลายคนแนะนำให้จัดตั้งหน่วยงานเหล่านี้ขึ้นในรัฐที่ไม่อนุญาตให้เจาะโครงสร้างทางกฎหมาย ส่วนใหญ่ชอบเนวาด้าเนื่องจากไม่มีภาษีขายของ บริษัท มีความคล่องตัวในการเรียกเก็บเงินตามคำสั่งของบรรษัท แต่เพียงผู้เดียวในการรักษาโดยไม่ต้องเปิดเผยรายชื่อผู้ถือหุ้นและการแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ขององค์กร . บทสรุป
แม้ว่าการค้าผ่านโครงสร้างทางกฎหมายที่ซับซ้อนจะมีประโยชน์อย่างเห็นได้ชัด แต่ก็สามารถเพิ่มความสำคัญได้ จำนวนของความซับซ้อนในการทำงานส่วนตัว สำหรับผู้ค้าที่ได้รับผลกำไรอย่างสม่ำเสมอ แต่ไม่สามารถหรือไม่ต้องการมีคุณสมบัติสำหรับสถานะผู้ค้าการซื้อขายผ่านธุรกิจที่เรียบง่ายเป็นสิ่งจำเป็น หากคุณต้องการตั้งกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อเลื่อนภาษีจ่ายเงินเดือนให้กับคนที่คุณรักหรือคืนเงินค่ารักษาพยาบาลที่สำคัญเสียภาษีจากนั้นความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้นคือการค้าที่ดีเพื่อให้ได้รับประโยชน์จากโครงสร้างสารประกอบ ทั้งสองวิธีเพื่อให้ได้รับการปฏิบัติทางภาษีและการคุ้มครองทางกฎหมายที่ดีที่สุดควรพูดคุยกับที่ปรึกษาซึ่งเข้าใจการจัดตั้งและการดำเนินงานของหน่วยงานเหล่านี้สำหรับผู้ค้า (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู สร้างกำแพงรอบ ๆ สินทรัพย์ของคุณ .)