ในช่วง 2-3 ปีที่ผ่านมาสภาคองเกรสได้สร้างกฎชั่วคราวที่อนุญาตให้เจ้าของ IRA แบบดั้งเดิมไม่รวมการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ (RMDs) จากรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วหากพวกเขาโอนเงินจำนวนนี้ให้กับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม . แต่กฎนี้ได้รับการต่ออายุเสมอในนาทีสุดท้ายโดยสภาคองเกรสและทำให้การวางแผนในอนาคตยากสำหรับที่ปรึกษาและลูกค้าของพวกเขา

แต่ปลายปี ค.ศ. 2015 สภาคองเกรสได้จัดทำบทบัญญัติเกี่ยวกับการกุศลนี้ไว้อย่างถาวรเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถสร้างกลยุทธ์การวางแผนระยะยาวเกี่ยวกับกฎนี้ได้ กฎข้อบังคับที่ควบคุมการใช้กฎนี้ยังคงมีอยู่อย่างสมบูรณ์

อ่านต่อเพื่อดูกฎการกระจายการกุศล (QCD) ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู:

เคล็ดลับยอดนิยมเพื่อลดการแจกจ่ายขั้นต่ำที่จำเป็น )

ใครมีสิทธิ์

เจ้าของ IRA แบบเดิมหรือผู้รับประโยชน์ที่มีอายุอย่างน้อย 70. 5 ปีสามารถใช้กฎ QCD เพื่อยกเว้นการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้จากการเก็บภาษี ขีด จำกัด อายุที่นี่นำมาใช้อย่างแท้จริงกับวันที่แน่นอนที่เจ้าของ IRA เปลี่ยนอายุ 70 ​​ปี 5; QCD ไม่สามารถเกิดขึ้นได้ในปีที่ผู้เสียภาษีเปลี่ยนอายุนี้ ตัวอย่างเช่นถ้าเจ้าของ IRA เปลี่ยนเป็น 70 ในวันที่ 15 กุมภาพันธ์เขาหรือเธอจะไม่สามารถทำ QCD ได้จนถึงวันที่ 15 สิงหาคม

เจ้าของ Roth IRA ยังได้รับอนุญาตให้ใช้กฎ QCD แม้ว่าพวกเขาจะไม่เห็นประโยชน์ใด ๆ จากการทำเช่นนั้นเนื่องจากการแจกจ่ายของพวกเขาอยู่ในสถานะปลอดภาษีแล้ว

การแจกจ่ายที่มีสิทธิ์

การมีส่วนร่วมและรายได้ทั้งหมดที่สะสมภายใน IRA แบบดั้งเดิมมีสิทธิ์ได้รับ QCDs ข้อยกเว้นคือเงินอุดหนุนที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้เพราะถือว่าเป็นผลตอบแทนที่ปราศจากการเสียภาษี (นี่เป็นเหตุผลที่ผลงานของ Roth ไม่สามารถเข้าร่วมได้เนื่องจากพวกเขาทำขึ้นหลังหักภาษี) การกระจาย SEP และ SIMPLE แบบง่ายสามารถมีคุณสมบัติได้ตราบเท่าที่นายจ้างไม่ได้ให้เงินอุดหนุนใด ๆ ในแผนในปีแผนซึ่งอาจสิ้นสุดลงด้วยหรือในปีของ QCD

QCDs ไม่สามารถนำมาจากแผนการอื่น ๆ ที่มีคุณสมบัติหรือได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง จำนวนเงินที่สามารถนำมาเป็น QCD ถูก จำกัด ไว้ที่ $ 100, 000 ต่อผู้เสียภาษีอากรต่อปี ยุทธศาสตร์ gifting ร่วมยังไม่สามารถใช้ได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ QCDs; คู่สามีภรรยาไม่สามารถใช้ยอดรวม RMD จากบัญชีเดียวและยกเว้นจำนวนเงินทั้งหมดจาก AGI ของพวกเขา แต่ละคนต้องใช้เงิน RMD จากบัญชีของตัวเองเพื่อให้ทั้งสองมีคุณสมบัติ

กลยุทธ์ QCD สามารถเป็นประโยชน์กับเจ้าของ IRA แบบเดิมที่ต้องการแปลงยอดคงเหลือไปยังบัญชี Roth เนื่องจาก QCD จะลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีลงในบัญชี (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู:

ให้การกุศลตัดการชำระภาษีของคุณ

ข้อดีของ AGI ข้อดีที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งของกฎ QCD คือความสามารถในการลดรายได้ขั้นต้นของผู้เสียภาษี นี่เป็นสิ่งที่มีค่ามากยิ่งกว่าการหักรายละเอียดซึ่งช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากหมายเลข AGI เป็นตัวเลขที่ใช้สำหรับการคำนวณภาษีจำนวนมากการมีจำนวนที่ต่ำลงสามารถให้ผู้บริจาคอยู่ในวงเล็บภาษีที่ลดลงลดหรือขจัดภาษีอากรของประกันสังคมหรือรายได้อื่น ๆ และยังคงมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินและเครดิตที่อาจเป็น สูญหายหากผูเสียภาษีตองประกาศรายได RMD เปนรายได ประโยชน์ที่สำคัญอีกอย่างหนึ่งคือผู้บริจาคไม่จำเป็นต้องหักรายจ่ายเพื่อหักล้างการหักล้างนี้เนื่องจากการยกเว้นนี้ใช้กับรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วและไม่ต้องเสียภาษี นี้ลดลงในที่สุดค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของการบริจาคสำหรับผู้บริจาคเนื่องจากมี AGI ต่ำมีประสิทธิภาพมากขึ้นในบางวิธีมากกว่าเพียงแค่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลง

กฎการจ่ายเงิน

กฎที่สำคัญที่ต้องจดจำเมื่อพูดถึง QCD คือการแจกจ่ายจะต้องดำเนินการโดยตรงกับองค์กรการกุศลและไม่ใช่กับเจ้าของหรือผู้รับประโยชน์ การตรวจสอบการแจกจ่ายต้องทำเพื่อจ่ายเงินให้กับองค์กรการกุศลหรืออื่น ๆ นับเป็นการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษี เจ้าของหรือผู้รับประโยชน์สามารถรับเช็คนี้และส่งมอบให้กับองค์กรการกุศลได้ แต่เขาหรือเธอไม่สามารถฝากเช็คและจ่ายเงินให้กับองค์กรการกุศลอีก (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู:

การบริจาค: วิธีหักภาษีสูงสุด

)

แน่นอนว่าการแจกจ่ายใด ๆ ที่เกินกว่า 100,000 เหรียญที่นำมาใช้ได้ยังคงสามารถบริจาคให้กับองค์กรการกุศล ไม่ได้รับการยกเว้นจาก AGI และผู้เสียภาษีอากรต้องมีสิทธิ์ได้รับการตัดบัญชีแยกประเภทเพื่อหักเงินส่วนเกิน องค์กรการกุศลที่ได้รับจะต้องเป็นองค์กรที่มีคุณสมบัติ 501 (c) 3; ยานพาหนะเช่นการให้ของขวัญเป็นของขวัญเพื่อการกุศลจะไม่มีคุณสมบัติ จำนวนเงินที่บริจาคจะต้องได้รับการพิสูจน์โดยองค์กรการกุศลด้วยใบเสร็จรับเงินเป็นลายลักษณ์อักษร ด้านล่าง

เจ้าของ IRA ที่ต้องการลดรายได้รวมที่ปรับแล้วสามารถใช้กลยุทธ์การกระจายการกุศลที่มีคุณภาพเพื่อกระจายเงินไปยังองค์กรการกุศลที่ตนเลือกได้อย่างมีประสิทธิภาพ กลยุทธ์นี้ดีกว่าการได้รับการยอมรับจากการแจกจ่ายและบริจาคเงินให้กับองค์กรการกุศลเพราะจะไม่ช่วยลด AGI ของผู้บริจาค ตอนนี้สภาคองเกรสได้ทำกฎนี้ถาวรแล้วจะง่ายกว่ามากในการวางแผนสำหรับอนาคตและควรให้เจ้าของไออาร์เอด้วยใจที่มีการหักภาษีที่สะดวกสำหรับปีต่อ ๆ ไป (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู:

เคล็ดลับเกี่ยวกับการบริจาคเพื่อการกุศล: ขีด จำกัด และภาษี

)