การขยายตัวต่อเนื่องของตลาดโลกกำลังสร้างหนทางใหม่ ๆ ให้กับนักลงทุนที่กำลังมองหาโอกาสนอกพรมแดนสหรัฐฯ แน่นอนรัฐบาลสหรัฐประเมินภาษีทั้งหมดที่ได้รับจากแหล่งต่างประเทศ ผู้เสียภาษีภายในประเทศที่มีการถือครองโดยตรงในการลงทุนจากต่างประเทศจะต้องจ่ายภาษีไม่เพียง แต่ให้แก่ลุงแซมเท่านั้น แต่อาจรวมถึงต่างประเทศที่ลงทุนอยู่ อย่างไรก็ตามเครดิตภาษีต่างประเทศสามารถใช้ได้สำหรับผู้ที่ตระหนักถึงรายได้จากแหล่งต่างประเทศ ในบทความนี้เราจะตรวจสอบบทบัญญัติที่สำคัญของเครดิตนี้และผู้ที่มีสิทธิ์ได้รับ (สำหรับการอ่านข้อมูลพื้นฐานให้ดู ฉันจะต้องยื่นภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศหรือไม่? )
ดู: 20 เงินลงทุนเพื่อให้ทราบ
ใครเป็นผู้มีสิทธิ์?
นักลงทุนใด ๆ ที่ต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐบาลต่างประเทศในรายได้จากการลงทุนที่ได้รับจากแหล่งต่างประเทศอาจมีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดที่ชำระผ่านเครดิตนี้ แน่นอนเครดิตภาษีต่างประเทศไม่สามารถเรียกร้องภาษีใด ๆ ที่จ่ายให้กับรายได้ที่ได้รับยกเว้นจากการเก็บภาษีโดยสรรพากร (IRS) นอกจากนี้ยังต้องสังเกตว่าเครดิตภาษีจากต่างประเทศใช้เฉพาะกับรายได้จากการลงทุนเท่านั้น ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ในต่างประเทศต้องยื่นขอยกเว้นภาษีต่างประเทศและไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต นอกจากนี้ยังไม่อนุญาตให้เครดิตกับคนต่างด้าวที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติจนกว่าพวกเขาจะเป็นชาวเปอร์โตริโกในปีที่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนหรือทำงานในธุรกิจหรือสายงานของสหพันธรัฐที่จ่ายเงินให้แก่พวกเขาเป็นรายได้ทางตรง พลเมืองที่อาศัยอยู่ในดินแดนของสหพันธรัฐอื่น ๆ นอกเหนือจากเปอร์โตริโกยังไม่ได้รับการยกเว้น สุดท้ายไม่มีเครดิตสำหรับรายได้จากการลงทุนที่ได้รับจากแหล่งใดในประเทศที่ได้รับมอบหมายให้เป็นผู้ก่อการร้าย ( IRS Publication 514 ให้รายชื่อประเทศเหล่านี้)
หักกับเครดิต
ผู้เสียภาษีอากรผู้มีสิทธิได้รับเครดิตภาษีจากต่างประเทศสามารถเลือกระหว่างการเครดิตหรือหักภาษีต่างประเทศที่จ่ายเป็นหักรายแยกเบ็ดเตล็ด ในกรณีส่วนใหญ่อาจเป็นประโยชน์มากกว่าในการรับเครดิตแม้ว่าอาจมีบางกรณีที่ต้องหักเงินแทน อย่างไรก็ตามสามารถใช้ตัวเลือกเดียวในปีหนึ่ง ๆ เท่านั้น การเสียภาษีต่างประเทศทั้งหมดต้องได้รับการหักออกทั้งหมดหรือนำมาเป็นเครดิต การเลือกตั้งไม่สามารถแบ่งระหว่างสองทางเลือกได้ ผู้เสียภาษีตามเกณฑ์เงินสด (ผู้ที่หักค่าใช้จ่ายหรือภาษีในปีที่ได้รับชำระจริง) สามารถเรียกเก็บเงินจากเครดิตภาษีต่างประเทศที่เกิดขึ้นได้ อย่างไรก็ตามต้องใช้วิธีการคงค้างต่อจากนั้นเป็นต้นไป (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคู่มือภาษีของเรา)
รายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศทั้งหมดอยู่ในแบบฟอร์ม 1040 ใน U.ดอลลาร์ S. เครดิตภาษีของต่างประเทศสามารถขอรับได้โดยกรอกแบบฟอร์ม IRS 1116 จนกว่าคุณจะได้รับการยกเว้น de minimus การยกเว้นนี้จะช่วยให้ผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีต่างประเทศที่เชื่อถือได้ได้ 300 เหรียญหรือน้อยกว่า (600 ดอลลาร์หากคุณแต่งงานด้วยการยื่นร่วมกัน) เพื่อข้ามแบบฟอร์ม 1116 และหักภาษีที่ชำระในบรรทัดที่ 51 ของแบบฟอร์ม 1040 เพื่อที่จะได้รับการยกเว้นนี้ชาวต่างชาติ รายได้ที่ได้รับจากการจ่ายภาษีต้องเป็นรายได้ passive ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (แบบฟอร์ม 1116 มีคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการเลือกตั้งครั้งนี้)
ภาษีใดบ้างที่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตนี้?
เครดิตภาษีของชาวต่างชาติสามารถรับได้เฉพาะโดยผู้เสียภาษีที่ได้จ่ายภาษีเงินได้ต่างประเทศภาษีกำไรส่วนเกินหรือภาษีอื่นที่คล้ายคลึงกัน ไม่สามารถเรียกเก็บภาษีที่จ่ายให้กับการขายการผลิตหรือทรัพย์สินส่วนบุคคล ตาม
IRS Publication 514 เครดิตสามารถใช้สำหรับประเภทภาษีดังต่อไปนี้ ภาษีที่คล้ายกับภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกา
- ภาษีใด ๆ ที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรในประเทศแทนเพื่อรายได้ ภาษีเงินได้ต่างประเทศที่คำนวณจากการผลิตเนื่องจากไม่มีความสามารถในการระบุพื้นฐานหรือรายได้ภายในประเทศ
- เงินบำนาญเงินช่วยเหลือการว่างงานหรือทุพพลภาพจากต่างประเทศ (ต่างชาติ) รายได้จากการประกันสังคม
- ข้อ จำกัด ของเครดิต
- จำนวนเครดิตภาษีต่างประเทศทั้งหมดที่คุณอาจเรียกร้องจะ จำกัด อยู่ที่ภาระภาษีเงินได้ทั้งหมดของคุณคูณด้วยเศษ เศษคือรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมของคุณ ส่วนที่เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณจากทุกแหล่ง เฉพาะรายได้จากต่างประเทศที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตเท่านั้นที่จะรวมอยู่ในตัวนับ เมื่อความรับผิดทางภาษีของคุณได้รับการคูณกับเปอร์เซ็นต์ผลลัพธ์ผลลัพธ์จะเป็นจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ที่คุณสามารถรับเป็นเครดิตได้ เครดิตส่วนเกินและ / หรือเครดิตที่ยังไม่ได้ใช้สามารถนำกลับมาได้หนึ่งปีหรือเป็นระยะเวลา 10 ปี
บรรทัดด้านล่าง
บทความนี้ครอบคลุมเฉพาะบทบัญญัติสำคัญ ๆ ของเครดิตนี้เท่านั้น Filers ที่ต้องการเรียกร้องเครดิตภาษีต่างประเทศควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของตนหรือไปที่เว็บไซต์ IRS เพื่อขอข้อมูลเพิ่มเติม