เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กมีทางเลือกมากมายสำหรับการผ่อนปรนรายได้และสะสมทุนการเกษียณอายุโดยใช้ข้อได้เปรียบทางภาษีที่ระบุไว้ใน Internal Revenue Code (IRC) มีหลายกฎที่ซับซ้อนที่แตกต่างกันและข้อกำหนดที่แนะนำการใช้แผนการจ่ายค่าชดเชยเหล่านี้ เจ้าของธุรกิจที่เข้าใจวัตถุประสงค์ส่วนบุคคลและธุรกิจของพวกเขาสามารถมุ่งเน้นไปที่ตัวเลือกที่จะให้ผลลัพธ์ที่ดีที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้สำหรับธุรกิจของตนรวมถึงความต้องการในการเกษียณอายุของตนเอง

SIMRA IRA

SIMRA IRA อาจเป็นทางเลือกที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คน การสร้างและจัดการเป็นเรื่องที่ค่อนข้างง่ายและอาจเป็นทางเลือกที่มีค่าใช้จ่ายน้อยที่สุด พนักงานแต่ละคนสร้างบัญชีรายได้ส่วนบุคคล (IRA) ของตนเองและสามารถหักล้างเงินสมทบจากรายได้ของตนโดยหักล้างเงินได้ก่อน พนักงานอาจจ่ายเงินได้ถึง 100% ของเงินเดือนจนถึงขีด จำกัด ของผลงานซึ่งเท่ากับ 12,500 เหรียญในปี 2016 นายจ้างต้องมีส่วนร่วมในการเข้าร่วม 3% หรือการบริจาคที่ไม่เป็นไปตามที่กำหนดไว้ 2% พนักงานแต่ละคนจัดการ IRA ของตนเอง

พนักงานที่มีพนักงานน้อยกว่า 5 คน SEP IRA อาจเป็นทางเลือกที่มีค่าใช้จ่ายน้อยที่สุดที่จะให้เจ้าของธุรกิจที่มีการเลื่อนเวลาที่ใหญ่ที่สุด ด้วย IRA SEP เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุและแผนงานของพนักงานของเขาเองตามจำนวนกำไรที่เกิดจากธุรกิจ เจ้าของสามารถมีส่วนร่วมในการทำกำไรได้ถึง 25% ของกำไรสุทธิของธุรกิจจนถึงขีด จำกัด ของผลงานที่ $ 53,000 ในปี 2016 (จัดทำดัชนี) เจ้าของธุรกิจสามารถกำหนดเปอร์เซ็นต์ของผลกำไรเป็นส่วนได้เสีย แต่ต้องเป็นเปอร์เซ็นต์เดียวกันสำหรับพนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมด หากไม่มีผลกำไรหรือเจ้าของธุรกิจเลือกที่จะจัดสรรที่อื่นเขาไม่จำเป็นต้องมีส่วนร่วมใด ๆ แผนของ SEP IRA ต้องการการบริหารที่มากขึ้นเพื่อให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับพระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยสำหรับรายได้ของพนักงานเกษียณอายุแห่งปีพ. ศ. 2517 (ERISA) ซึ่งจะเพิ่มค่าใช้จ่ายของแผน

ถ้าเป็นธุรกิจที่เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือจ้างลูกจ้างชั่วคราว (น้อยกว่า 1 000 ชั่วโมง) เดี่ยว 401 (k) อาจจัดให้มี ตัวเลือกที่ง่ายที่สุดและโอกาสที่ดีที่สุดในการเพิ่มผลงาน เช่น 401 (k) แผนสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่เดี่ยว 401 (k) ช่วยให้ผู้คนมีส่วนร่วม 100% ของเงินเดือนของพวกเขาได้ถึง $ 17, 500 ($ 23, 000 มากกว่าอายุ 50) นอกจากนี้เช่นเดียวกับ SEP IRA เจ้าของธุรกิจสามารถมีส่วนร่วม 25% ของกำไรสุทธิได้สูงสุด 53,000 เหรียญขึ้นอยู่กับเงินเดือนสูงสุดที่ 265,000 เหรียญสหรัฐฯเจ้าของธุรกิจไม่จำเป็นต้องให้เงินอุดหนุนใด ๆ ในปีที่ธุรกิจมี ไม่มีกำไร

แผนการเดี่ยว 401 (k) เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการสร้างและจัดการเนื่องจากไม่มีการทดสอบการเลือกปฏิบัติ คู่สมรสของเจ้าของธุรกิจอาจมีส่วนร่วมในแผน อย่างไรก็ตามหากเจ้าของธุรกิจวางแผนที่จะจ้างพนักงานเต็มเวลาในอนาคตอันใกล้นี้เขาควรจะพิจารณาทางเลือกอื่น

แผนปฏิบัติการ Safe Harbor 401 (k)

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้ท่าเรือปลอดภัย 401 (k) s ซึ่งช่วยให้เจ้าของธุรกิจมีส่วนร่วมกับพนักงานของตนได้มากขึ้นหรือพนักงานที่ได้รับการชดเชยมากขึ้น ท่าเรือปลอดภัยที่มีโครงสร้างอย่างเหมาะสม 401 (k) ช่วยให้นายจ้างหลีกเลี่ยงกฎการทดสอบที่ซับซ้อนตามที่ ERISA กำหนดไว้ในแผน 401 (k) ตามปกติ การรวมส่วนแบ่งผลงานของพนักงานสูงสุดที่อนุญาตและส่วนแบ่งกำไรสูงสุด 25% ทำให้ท่าเรือปลอดภัย 401 (k) อนุญาตให้มีส่วนร่วมสูงสุด

แผนแบ่งกำไรตามอายุ

ด้วยแผนแบ่งกำไรตามอายุเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถให้ความสำคัญกับผลประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับจากเจ้าของและพนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูงของเขาจะได้รับเมื่อเกษียณอายุ แผนนี้ทำงานได้ดีถ้าเจ้าของธุรกิจและพนักงานที่ได้รับการชดเชยค่าจ้างสูงกว่าพนักงานคนอื่นอย่างมีนัยสำคัญ ยังมีวงเงินสูงสุดไม่เกิน 53,000 เหรียญ แต่เงินสมทบมีสัดส่วนตามอายุของพนักงาน พนักงานที่มีอายุน้อยกว่ามีส่วนร่วมน้อยกว่าพนักงานที่มีอายุมากกว่าซึ่งใกล้เกษียณอายุมากขึ้น

Double Advantage Safe Harbor (DASH) 401 (k)

ภายใต้สถานการณ์ที่เหมาะสมเจ้าของธุรกิจสามารถรวมท่าเรือปลอดภัย 401 (k) กับแผนแบ่งปันผลกำไรจากอายุเพื่อสร้างท่าเรือที่มีประโยชน์ DASH) 401 (k) เพื่อให้ได้วงเงินการบริจาคสูงสุดที่ $ 53,000 ได้อย่างง่ายดาย แผนรวมกันนี้จะช่วยให้พนักงานได้รับค่าชดเชยในการผ่อนปรนเงินเดือนของตนได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างและได้รับส่วนแบ่งผลกำไร 25% แผนทำงานได้ดีที่สุดเมื่อพนักงานที่ได้รับการชดเชยค่าจ้างสูงกว่าพนักงานคนอื่นอย่างมีนัยสำคัญ ท่าเรือที่ปลอดภัย 401 (k) แผนแบ่งรายได้ตามอายุและแผน DASH ทั้งหมดต้องมีการออกแบบและการบริหารแผนแบบกำหนดเองซึ่งจะเพิ่มค่าใช้จ่ายของพวกเขา แม้กระนั้นประโยชน์ที่เจ้าของธุรกิจและพนักงานส่วนใหญ่มีค่ามากกว่าค่าใช้จ่าย