ทำไมธนาคารถึงตัดหนี้สูญ?

ทำไมธนาคารถึงตัดหนี้สูญ?

สารบัญ:

Anonim
a:

ธนาคารชอบที่จะไม่ต้องตัดหนี้สูญเนื่องจากพอร์ตเงินกู้ยืมของพวกเขาเป็นสินทรัพย์หลักและเป็นแหล่งรายได้ในอนาคต อย่างไรก็ตามสินเชื่อที่เป็นพิษหรือเงินให้สินเชื่อที่ไม่สามารถเรียกเก็บหรือมีการเก็บรวบรวมได้ยากเกินสมควรสะท้อนให้เห็นถึงงบการเงินของธนาคารได้น้อยมากและสามารถโอนทรัพยากรจากกิจกรรมที่มีประสิทธิผลมากขึ้น ธนาคารใช้การตัดจำหน่ายซึ่งบางครั้งเรียกว่า "การเรียกเก็บเงิน" เพื่อลบเงินกู้ยืมออกจากงบดุลและลดภาระภาษีโดยรวม

ตัวอย่างสมมุติฐาน

ธนาคารไม่ถือว่าพวกเขาจะเก็บเงินทั้งหมดที่พวกเขาให้กู้ นี่คือเหตุผลที่หลักเกณฑ์ทางบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปหรือ GAAP ต้องการสถาบันสินเชื่อที่จะมีเงินสำรองสำหรับเงินให้สินเชื่อที่คาดว่าจะได้รับในอนาคต หรือเรียกอีกอย่างหนึ่งว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ทำเงินให้กู้ยืมจำนวน 100,000 เหรียญอาจมีเงินสำรองประมาณ 5% หรือ 5,000 เหรียญในหนี้สูญ เมื่อทำเงินกู้แล้วเงินจำนวนนี้จะถูกนำมาใช้เป็นค่าใช้จ่ายทันทีที่ธนาคารไม่ต้องรอจนกว่าจะมีการผิดนัดเกิดขึ้นจริง ส่วนที่เหลืออีก 95,000 เหรียญจะบันทึกเป็นสินทรัพย์สุทธิในงบดุล

หากลูกหนี้ผิดนัดชำระหนี้เกินกว่าที่คาดไว้ธนาคารจะตัดจำหน่ายลูกหนี้และใช้เงินเพิ่ม หากผู้ให้กู้ดังกล่าวมีค่าใช้จ่ายที่ผิดนัดชำระหนี้เป็นจำนวน 8,000 เหรียญสหรัฐฯจะตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกและใช้เป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มอีก 3,000 เหรียญ

ผลกระทบ

เมื่อมีการตัดหนี้ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ผู้ให้กู้จะได้รับการหักภาษีจากมูลค่าเงินกู้ ธนาคารไม่เพียง แต่ได้รับการหักเงิน แต่พวกเขายังคงได้รับอนุญาตให้ติดตามหนี้และสร้างรายได้จากพวกเขา อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับธนาคารคือการขายหนี้สูญให้แก่หน่วยงานเรียกเก็บเงินของบุคคลที่สาม