แผนชดเชยการรอการตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรอง (NQDC) ทำให้ผู้ให้บริการ (เช่นพนักงาน) ได้รับเงินเดือนค่าจ้างหรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ในหนึ่งปี แต่ได้รับเงินและเลื่อนภาษีออกไป - เป็นปีต่อ ๆ ไป การทำเช่นนี้จะทำให้เกิดรายได้ในอนาคตและอาจลดภาษีที่ต้องชำระให้กับรายได้หากบุคคลดังกล่าวอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าเมื่อได้รับเงินชดเชยรอการตัดบัญชี การจัดเก็บภาษีที่ดีนี้ใช้ตราบเท่าที่การจัดเป็นไปตามข้อกำหนดด้านกฎหมายภาษีที่อธิบายด้านล่าง

แผนการจ่ายผลตอบแทนรอตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรองคืออะไร?

นี่คือแผนที่นายจ้างสร้างขึ้นเพื่อให้พนักงานสามารถชดเชยค่าชดเชยที่ได้รับตามกฎหมายได้ มีแผน NQDC หลายแบบ (เรียกอีกอย่างว่าแผน 409A เนื่องจากส่วนในรหัสภาษีกำกับดูแล) หนึ่งกล่าวนี่เป็นแผน unfunded พื้นฐานสำหรับ deferring เป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนประจำปี

กฎหมายภาษีอากรต้องใช้แผนเพื่อให้สอดคล้องกับ ทั้งหมด จากเงื่อนไขต่อไปนี้:

• แผนเป็นลายลักษณ์อักษร

• เอกสารแผน (s) ระบุในขณะที่จำนวนเงินที่ถูกเลื่อนออกไปจำนวนเงินที่จะต้องจ่ายกำหนดการชำระเงินและเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นซึ่งจะส่งผลให้เกิดการชำระเงิน มีเหตุการณ์ที่เรียกได้ว่าอนุญาตได้หกรายการ: วันที่กำหนดการแยกจากบริการ (เช่นเกษียณอายุ) การเปลี่ยนแปลงการเป็นเจ้าของหรือการควบคุมของ บริษัท ความพิการความตายหรือเหตุฉุกเฉินที่ไม่คาดฝัน เหตุการณ์อื่น ๆ เช่นความจำเป็นในการจ่ายค่าเล่าเรียนสำหรับเด็กการเปลี่ยนแปลงสภาวะทางการเงินของ บริษัท หรือการเรียกเก็บเงินภาษีหนักเป็นเหตุการณ์ที่อนุญาตให้เรียกใช้ ไม่ได้

• พนักงานจะทำการเพิกถอนการเพิกถอนไม่ได้เพิกถอนก่อนปีที่ได้รับค่าตอบแทน อย่างไรก็ตามกฎการเลือกตั้งพิเศษสำหรับการยกเลิกจะใช้กับการชำระค่าคอมมิชชั่น

แผน NQDC ยังสามารถกำหนดเงื่อนไขเช่นงดเว้นจากการแข่งขันกับ บริษัท หลังจากเกษียณอายุหรือให้คำปรึกษาหลังเกษียณ

แผน NQDC สามารถอนุญาตการเลื่อนเวลาภายหลังหรือการเปลี่ยนแปลงในการเลือกตั้ง (เช่นรับเงินชดเชยรอการตัดบัญชีที่อายุ 70 ​​มากกว่าที่อายุ 65 ปีตามที่ได้ตกลงกันก่อนหน้านี้เมื่อดำเนินการเลื่อนเวลาเดิม) เฉพาะในบางเงื่อนไขเท่านั้น การเลือกตั้งครั้งต่อไปจะทำให้การชำระเงินล่าช้าอย่างน้อย 5 ปีและการเลือกตั้งจะไม่มีผลจนกว่าจะครบ 12 เดือนหลังจากนั้น ทำ.

แทนการจ่ายค่าชดเชยเมื่อได้รับมันจะกลายเป็นเครดิตในบัญชีที่สร้างขึ้นในหนังสือของ บริษัท จำนวนเงินที่รอการตัดบัญชีจะได้รับอัตราผลตอบแทนที่เหมาะสมตามที่นายจ้างกำหนดในขณะที่มีการเลื่อนการชำระเงินนี่อาจเป็นอัตราผลตอบแทนจากการลงทุนที่กำหนดไว้ล่วงหน้า (e กรัมผลตอบแทนจากดัชนี S & P) ดังนั้นเมื่อแจกแจงจะทำพวกเขารวมถึงการชดเชยและสิ่งที่จำนวนเงินที่รายได้จากการชดเชยที่ (ไม่มีรายได้จริงเป็นเพียงรายการบัญชี)

ข้อดีและข้อเสีย

สมมติว่าข้อกำหนดทางเทคนิคของแผนสามารถทำได้ตอบสนองความต้องการของพนักงานและ บริษัท บางแง่มุมของแผนการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ผ่านเกณฑ์อาจเป็นประโยชน์ต่อพนักงานและนายจ้างในขณะที่มีข้อเสียที่ควรพิจารณา

มุมมองของพนักงาน พนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูงที่สามารถรับ ไม่ได้ เพื่อรับค่าชดเชยปัจจุบันสามารถเลื่อนการรับจนกว่าจะเกษียณอายุหรือเหตุการณ์อื่น ๆ ในอนาคต ตัวอย่างเช่นคุณมีรายได้โบนัสปีใหญ่ แต่เลือกที่จะเลื่อนการรับตามเงื่อนไขของแผนการจ่ายผลตอบแทนของนายจ้างที่ถูกเลื่อนออกไป ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้จะทำให้คุณมีรายได้ในอนาคตและคุณจะไม่ถูกหักภาษีจนกว่าจะได้รับค่าชดเชย การรับรายได้จะถูกเลื่อนออกไปนานเท่าไรยิ่งจำนวนเงินที่รอการตัดบัญชีจะมากขึ้นเนื่องจากไม่มีการชดเชยหรือรายได้จากการหักภาษีสำหรับปีภาษี

แน่นอนถ้าอัตราภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในอนาคตหรือพนักงานมีรายได้รวมที่สูงกว่าในปีที่มีรายได้ก็อาจจะต้องเสียภาษีมากกว่าค่าชดเชยที่ถูกเลื่อนออกไปมากกว่ากรณีที่รายได้ถูกหักภาษีเมื่อ ได้รับ อย่างไรก็ตามการปรับขึ้นภาษีจะทำให้เสียภาษีอากรจากการเลื่อนการชำระเงิน

ไม่มีการหักค่ารายได้สำหรับจำนวนเงินที่ถูกเลื่อนออกไป ในทางตรงกันข้ามกับการมีส่วนร่วมในการวางแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่น 401 (k) ซึ่งมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับการเลื่อนกำหนดเงินเดือนจำนวนเงินที่เลื่อนออกไปจะขึ้นอยู่กับพนักงาน นี้จะช่วยให้คนสร้างไข่รังนกเกษียณอายุขนาดใหญ่

อย่างไรก็ตามการละเมิดเงื่อนไขที่เข้มงวดในกฎหมายจะทำให้เกิดผลเสียภาษีที่รุนแรง ค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชีทั้งหมดจะต้องเสียภาษีทันที นอกจากนี้ยังมีค่าปรับ 20% พร้อมดอกเบี้ยในจำนวนนี้

มีความเสี่ยงทางการเงินในการชดเชยค่าชดเชย สัญญาที่ บริษัท จะต้องจ่ายค่าชดเชยในอนาคตไม่สามารถรับประกันได้ (ความปลอดภัยหมายถึงเงินที่แยกออกจากกองทุนอื่น ๆ และไม่สามารถจ่ายเงินให้แก่เจ้าหนี้รายอื่นของ บริษัท ได้) ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะพึ่งพาความน่าจะเป็นที่ บริษัท จะดำเนินธุรกิจอยู่เมื่อต้องการได้รับค่าชดเชยที่ถูกเลื่อนออกไปและจะมีเงินจ่ายเงินตามจำนวนที่ค้างชำระ

มีความเสี่ยงทางการเงินอีกอย่างหนึ่งคืออัตราผลตอบแทนที่จ่ายในการชดเชยรอการตัดบัญชี พนักงาน (ผู้ให้บริการ) อาจได้รับอัตราผลตอบแทนสูงกว่าจำนวนเงินหลังหักภาษีโดยไม่ต้องเลื่อนออกไปมากกว่าที่จ่ายภายใต้แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชี

มุมมองของนายจ้าง บริษัท สามารถใช้แผนนี้เพื่อประโยชน์เฉพาะเจ้าของผู้บริหารและพนักงานที่มีค่าตอบแทนสูง ไม่มีกฎที่ไม่เลือกปฏิบัติดังนั้นการเลื่อนไม่จำเป็นต้องเสนอให้กับพนักงานอันดับและไฟล์ทำให้ บริษัท มีความยืดหยุ่นในการปรับแผนการผลิต แผนนี้ยังใช้เป็น "กุญแจมือ" เพื่อให้พนักงานที่มีค่าอยู่ในเรือเนื่องจากการออกจาก บริษัท ก่อนที่จะเกษียณอายุอาจส่งผลให้เกิดการสูญเสียผลประโยชน์รอตัดบัญชี

แผน NQDC อาจเป็นประโยชน์ต่อกระแสเงินสดเนื่องจากการชดเชยในปัจจุบันไม่ได้รับการชำระจนกว่าจะถึงอนาคต อย่างไรก็ตามค่าชดเชยไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้จนกว่า บริษัท จะได้รับชำระจริง

ค่าใช้จ่ายในการติดตั้งและบริหารแผน NQDC มีน้อย เมื่อมีการชำระค่าธรรมเนียมทางกฎหมายและบัญชีสำหรับการจัดทำแผนแล้วจะไม่มีค่าใช้จ่ายรายปีพิเศษและไม่มีเอกสารที่ต้องยื่นต่อ IRS หรือหน่วยงานรัฐบาลอื่น ๆ

บรรทัดด้านล่าง

แผนชดเชยค่าลาออกที่ไม่ผ่านการรับรองสามารถเสริมหรือแทนที่แผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเพื่อสร้างการออมเพื่อการเกษียณอายุสำหรับพนักงานตามสิทธิประโยชน์ทางภาษี นอกจากนี้ยังสามารถใช้สำหรับผู้รับเหมาอิสระผู้บริหารของ บริษัท และพนักงานที่มิใช่บุคคลอื่นได้ อย่างไรก็ตามผลประโยชน์ทางภาษีที่ตั้งใจจะรับรู้ก็ต่อเมื่อแผนปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีอากรเท่านั้น

สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่ บัญชีเกษียณไม่ทั้งหมดควรเป็นภาษีรอการตัดบัญชี และ การตั้งเป้าหมายเพื่อการเกษียณอายุ: หมายเลขของคุณคืออะไร?