สหรัฐอเมริกามีอัตราภาษีนิติบุคคลที่สูงที่สุดในบรรดาประเทศที่พัฒนาแล้วซึ่งพัฒนาแล้ว 34 ประเทศซึ่งเป็นองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) อัตราภาษีนิติบุคคลในสหรัฐอยู่ที่ระดับ 35% ที่ระดับรัฐบาลกลางและ 39% 2% เมื่อมีการระบุภาษีของรัฐตามข้อมูลในฐานข้อมูลภาษี OECD 2013 ค่าเฉลี่ยทั่วโลกต่ำกว่ามากที่ 25% สวิตเซอร์แลนด์มีอัตราต่ำสุดในประเทศอยู่ที่ 8.5% แต่อัตรานี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 21.1% หลังจากหักภาษีในท้องถิ่นทำให้ไอร์แลนด์มีอัตราโดยรวมต่ำสุดคือ 12.5% อัตราภาษีที่สูงขึ้นกับ บริษัท ในสหราชอาณาจักรรวมกับการเสียภาษีทั่วโลกส่งผลกระทบต่อธุรกิจอเมริกันในหลาย ๆ ด้าน - บางคนอาจโต้แย้งในทางลบ

การส่งมอบงานผลกำไรและรายได้จากภาษีในต่างประเทศ

รัฐบาลของ U. จะเรียกเก็บภาษีจากรายได้ของ บริษัท ในสหประชาชาติไม่เพียง แต่จะได้รับในประเทศเท่านั้น เนื่องจาก บริษัท ต่างๆต้องเสียภาษีจากกำไรที่ได้รับในต่างประเทศให้กับรัฐบาลของประเทศเหล่านั้น บริษัท ในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษีสองเท่าสำหรับรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ ประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ไม่ใช้ระบบนี้ พวกเขาใช้ระบบภาษีอาณาเขต ถ้าสหรัฐอเมริกาใช้ระบบอาณาเขต บริษัท ที่ดำเนินธุรกิจในสหรัฐจะยอมให้ลุงแซมตัดกำไรเฉพาะที่นี่เท่านั้น ภาษีเงินได้นี้ไม่เพียง แต่เป็นภาระของ บริษัท ในตัวเอง แต่ก็ทำให้พวกเขาเสียเปรียบเมื่อเทียบกับคู่แข่งต่างชาติที่ไม่ต้องเสียภาษีซ้ำซ้อน (เพื่อหาข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งที่ บริษัท บางแห่งกำลังทำเพื่อแก้ไขปัญหานี้โปรดดูที่ "การรับเงินสดในต่างประเทศ: ผู้ถือหุ้นหรือผู้เสียภาษี")

"อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่สูงทำให้สหรัฐเสียเปรียบในการแข่งขันกับประเทศที่ถูกลงภาษีเช่นไอร์แลนด์และแคนาดาในความพยายามที่จะดึงดูดการลงทุนและงานขององค์กรใหม่" จอห์นบอยด์จูเนียร์กล่าว ซึ่งเป็น บริษัท ในเครือของ บริษัท เดอะบอยด์ซึ่งเป็น บริษัท ในเครือของพรินซ์ตันซึ่งให้คำแนะนำแก่ บริษัท ชั้นนำในการค้นหาสถานที่และลงทุนทั่วโลก

ผลที่ได้คือการย้าย บริษัท ของ U. ไปยังต่างประเทศโดยใช้กฎหมายภาษีที่ดีกว่า เมื่อ บริษัท เหล่านี้ย้ายสำนักงานใหญ่หรือสร้าง บริษัท ย่อยในต่างประเทศงานและผลกำไรจะย้ายไปต่างประเทศ จำนวนงานของ U. S. ที่ บริษัท ข้ามชาติรายใหญ่หดตัวในช่วงทศวรรษที่ผ่านมาโดย 2. 9 ล้านคนมากกว่า 2. 4 ล้านตำแหน่งที่ บริษัท เหล่านี้สร้างขึ้นในต่างประเทศ ในปีพ. ศ. 2552 ประมาณหนึ่งในสามของแรงงานทั้งหมดของ บริษัท เหล่านี้ตั้งอยู่ในต่างประเทศ และ บริษัท ของยูเอฟเอถืออยู่ 1 เหรียญ 95000000000 ในต่างประเทศในปี 2013 ตามการคำนวณโดย Bloomberg ข่าว เมื่อคุณสามารถเลือกสถานที่ที่จะทำธุรกิจได้จะต้องเลือกตัวเลือกต้นทุนต่ำสุดและหลาย บริษัท ทำ

เนื่องจากอัตราภาษีและการหักภาษีนิติบุคคลและเครดิตมีผลดังกล่าวอย่างมีนัยสำคัญต่อบรรทัดด้านล่างของ บริษัท นักวิ่งนักการเมืองต้องเปลี่ยนแปลงหรือรักษารหัสภาษีในรูปแบบที่เป็นประโยชน์ต่อ บริษัท กลายเป็นประโยชน์ในการใช้รายได้ของ บริษัท หากภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่ใช่ภาระดังกล่าว บริษัท ต่างๆสามารถใช้จ่ายเงินเพื่อการพัฒนาผลิตภัณฑ์และบริการใหม่ ๆ และเพิ่มยอดขายได้ บริษัท ไม่เพียงสูญเสียลูกค้าของพวกเขาสูญเสียเช่นกันเนื่องจากผลิตภัณฑ์และบริการเหล่านี้ใช้เวลานานกว่าจะได้รับการตลาดหรือไม่เคยทำมันมีเลย และแม้จะมีอัตราภาษีสูงของสหรัฐฯนักเศรษฐศาสตร์คาดการณ์ว่าการลดอัตราจะเพิ่มรายได้จากภาษีเนื่องจาก บริษัท ต่างๆสามารถทุ่มเททรัพยากรมากขึ้นให้กับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและสร้างผลกำไร

ประมาณ 10% ของรายได้ของรัฐบาลกลางมาจากภาษีนิติบุคคล ส่วนที่เหลือมาจากภาษีเงินเดือน (34%) ภาษีเงินได้ (47%) และภาษีสรรพสามิตภาษีที่ดินและอื่น ๆ (9%) ส่วนแบ่งรายได้ของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้นิติบุคคลใกล้เคียงกับ 40% ในปีพ. ศ. 2488 และทรงตัวอยู่ที่ระดับปัจจุบันตั้งแต่ช่วงปี 1980 บุคคลที่ได้จ่ายเงินเพิ่มส่วนแบ่งของภาษีรวมในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมาเนื่องจาก บริษัท ได้จ่ายเงินส่วนแบ่งลดลงตามศูนย์งบประมาณและนโยบายซึ่งเป็นองค์กรนโยบายสาธารณะซึ่งมุ่งเน้นนโยบายด้านงบประมาณและภาษี การเพิ่มขึ้นนี้เป็นส่วนใหญ่ในรูปแบบของภาษีเงินเดือน

การลดและการลงทุน

"ปัญหาใหญ่อย่างหนึ่งที่ฉันมีกับภาษีนิติบุคคลคือการสนับสนุนให้เจ้าของธุรกิจใช้จ่ายแทนการประหยัดในอนาคต" เจฟฟ์เคอร์เจ้าของ Pod วางแผนกล่าวครอบคลุม แอพพลิเคชันการจัดการเหตุการณ์ วิธีการจัดโครงสร้างรหัสภาษีของ บริษัท จะอธิบายได้ว่า "ถ้าคุณใช้จ่ายรายได้ของคุณในปีภาษีปัจจุบันกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจคุณจะสามารถเขียนจำนวนมากได้อย่างมีประสิทธิภาพ "

การออมและการลงทุนเพื่อสร้างรายได้ให้มากขึ้นเพื่อการเติบโตในอนาคตหรือเพื่อรักษาธุรกิจผ่านช่วงเวลาที่ยากลำบากอาจเป็นการตัดสินใจที่ชาญฉลาดสำหรับธุรกิจจำนวนมาก แต่รายได้ที่บันทึกและลงทุนจะต้องเสียภาษีมากขึ้น นายเคอร์กล่าวว่า "ภาษีนิติบุคคลที่สูงจะช่วยลดการออมขององค์กรซึ่งจะนำไปสู่ความไม่มั่นคงในโลกธุรกิจมากขึ้น

ไม่ใช่เฉพาะ บริษัท ที่สังเกตเห็นว่าอัตราภาษีนิติบุคคลสูงช่วยลดการออมและการลงทุนได้อย่างไร รัฐบาลที่รับผิดชอบอัตรานี้ยอมรับข้อบกพร่องนี้ เหตุใดพวกเขาจึงไม่พยายามที่จะแก้ไขปัญหานี้?

ความคาดหวังในการปฏิรูป

ความพยายามในการปฏิรูปภาษีขององค์กรมีจุดมุ่งหมายที่จะยกเลิกเครดิตภาษีและการลดหย่อนภาษีนิติบุคคลลดอัตราภาษีนิติบุคคลและทำให้ บริษัท ต่างๆสามารถนำรายได้จากต่างประเทศกลับไปยังประเทศสหรัฐอเมริกา (เรียกว่า "ส่งกลับประเทศ") รายได้ภาษี หลายข้อเสนอเหล่านี้ไม่เป็นที่นิยมของ บริษัท ซึ่งมักเป็นผู้ให้ข้อมูลสำคัญแก่นักการเมืองในการเลือกตั้ง การให้ความช่วยเหลือเหล่านี้ทำให้นักการเมืองมีแรงจูงใจในการทำให้ บริษัท มีความสุขซึ่งมักหมายถึงการรักษาสภาพที่เป็นอยู่เดิมนักการเมืองไม่สามารถเห็นด้วยกับการปฏิรูปดังนั้นการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ข้อเสนอนี้ยังไม่เป็นที่นิยมสำหรับนักปฏิรูปองค์กรที่เสนอการเพิ่มภาษีเพื่อให้รายได้ของรัฐบาลทั้งหมดเท่าเดิม กลุ่มเหล่านี้ต่อสู้กับการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน

บรรทัดล่าง

อัตราภาษีที่น้อยกว่า 35% ของ U. S. ทำให้ บริษัท ต่างๆในสหราชอาณาจักรไม่ได้รับผลกำไรในประเทศซึ่งส่งงานและรายได้ที่ต้องเสียภาษีในต่างประเทศ ทำให้ธุรกิจมีแรงจูงใจในการใช้จ่ายในขณะนี้แทนการประหยัดและการลงทุนในอนาคตแม้ในช่วงหลัง ๆ อาจเป็นทางเลือกที่ชาญฉลาดมากขึ้น นอกจากนี้ยังสูญเปล่าทรัพยากรขององค์กรที่อาจใช้ในการพัฒนาผลิตภัณฑ์และบริการใหม่ ๆ และเปลี่ยนเส้นทางทรัพยากรเหล่านี้ไปยังนักการเมืองเพื่อเรียกร้องให้มีการเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษีนิติบุคคลหรือเพื่อรักษาสภาพที่เป็นอยู่เดิม เนื่องจากรหัสภาษีมีความซับซ้อนดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะปฏิรูประบบด้วยวิธีที่ทำให้ทุกคนดีขึ้น แต่ข้อเสนอในการปฏิรูปจำนวนมากไม่เคยผ่านไปเนื่องจากแรงจูงใจที่ขัดแย้งกันของกลุ่มผลประโยชน์ต่างๆ